2014山东会计继续教育_企业内部控制基本规范讲解

2014 山东会计继续教育山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解企业内部控制基本规范讲解 题库题库 2014 年年 7 月月 19 日日 说明 说明 1 含有含有 100 的平时题目和考试题目 的平时题目和考试题目 2 使用这个题库最后的得分是使用这个题库最后的得分是 99 分 平时分 平时 94 分 考试分 考试 100 分 平时的主要扣分是因为点错或者卡顿 分 平时的主要扣分是因为点错或者卡顿 3 关于重复 里面有很多题是重复的 主要是本文档来源于其它文档和课程关于重复 里面有很多题是重复的 主要是本文档来源于其它文档和课程 ppt 其中 其中 ppt 中就出现题目连续重复中就出现题目连续重复 的情况 但并没有去除 因为不耽误使用 的情况 但并没有去除 因为不耽误使用 4 关于使用 考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的 需要选中后按关于使用 考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的 需要选中后按 ctrl c 复制 在本复制 在本 word 里面按里面按 ctrl F 将粘贴的内容复制到本文档查找 将粘贴的内容复制到本文档查找 word2003 可以查找下一个浏览全部 可以查找下一个浏览全部 word2013 可以在左侧看到所有结可以在左侧看到所有结 果 在使用过程中果 在使用过程中 word 有卡死的情况 所以推荐使用有卡死的情况 所以推荐使用 wps 5 特别注意 本文档里面的题目有重复 况且里面有些单选的顺序有所改变 所以选择答案的时候最好对照有具体特别注意 本文档里面的题目有重复 况且里面有些单选的顺序有所改变 所以选择答案的时候最好对照有具体 选项的选择 多选和判断则没有问题 选项的选择 多选和判断则没有问题 因为标点问题 如果查找不到请尝试使用部分题干查找 因为标点问题 如果查找不到请尝试使用部分题干查找 6 考试的时候时间很充足 所以不要着急 把能查找到的都看看 考试的时候时间很充足 所以不要着急 把能查找到的都看看 不属于有效沟通的特征的是 不属于有效沟通的特征的是 答案 答案 D 迅速迅速 授权审批的层次有授权审批的层次有 答案 答案 评价指引不包括 答案 评价指引不包括 答案 D 报告的审查报告的审查 企业的 企业的 反映了企业的资金周转状况 对此分析 可以了解企业的营业状况及经营管理水平 反映了企业的资金周转状况 对此分析 可以了解企业的营业状况及经营管理水平 答案 答案 C 营运能营运能 力力 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是 B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是 B 独立董事独立董事 通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一和企通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一和企 业内部控制的有效执行是 答案 业内部控制的有效执行是 答案 A 建立激励与约束机制建立激励与约束机制 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 要求自 要求自 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 答 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 答 案 案 D2009 7 1 下列不属于重大法律纠纷案件的是 答案 下列不属于重大法律纠纷案件的是 答案 A 损失暴露不包括 答案 损失暴露不包括 答案 D 不相关暴露不相关暴露 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 这种风险识别方法由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 这种风险识别方法 是是 B 风险清单风险清单 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有 答案 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有 答案 A 本金 利息本金 利息 对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整 主要体现的会计核算一般原则为 答案 对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整 主要体现的会计核算一般原则为 答案 A 可比性可比性 新会计准则中新会计准则中 应付债券利息调整应付债券利息调整 相当于原来的相当于原来的 溢价或折价溢价或折价 在利息调整中 新的会计准则是不允许企业采 在利息调整中 新的会计准则是不允许企业采 用直线法的 应采用 答案 用直线法的 应采用 答案 A 实际利率法实际利率法 从中国在会计领域走过的道路看 内部控制具有典型的标志 从中国在会计领域走过的道路看 内部控制具有典型的标志 年中国注册会计师协会颁布了 年中国注册会计师协会颁布了 内部控制和审计内部控制和审计 风险风险 首次提出了内部控制概念 首次提出了内部控制概念 答案 答案 C1997 评价指引不包括 答案 评价指引不包括 答案 D 报告的审查报告的审查 绩效考核按考核时间的分类是 绩效考核按考核时间的分类是 答案 答案 D 定期和不定期考核定期和不定期考核 关于内部控制的基本特征错误的是 答案 关于内部控制的基本特征错误的是 答案 A 企业就某一具体项目对所属员工的品德 学识 能力 经验 工作业绩 项目质量等进行考核 这种考核是 答企业就某一具体项目对所属员工的品德 学识 能力 经验 工作业绩 项目质量等进行考核 这种考核是 答 案 案 D 专项考核专项考核 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是 答案 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是 答案 B 对立董事对立董事 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架 那么企业的灵魂是 答案 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架 那么企业的灵魂是 答案 A 企业文化企业文化 不属于有效沟通的特征的是 不属于有效沟通的特征的是 答案 答案 D 迅速迅速 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 要求自 要求自 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 答 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 答 案 案 D2009 年年 7 月月 1 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 这种风险识别方法是这种风险识别方法是 B 风险清单风险清单 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能 妨碍其进行独立客观判断的关系 妨碍其进行独立客观判断的关系 答案 答案 B 错误错误 存货发出的申请与审批 申请与会计记录职务相分离 目的是防止有关人员弄虚作假 以次充好 以少充多 从中存货发出的申请与审批 申请与会计记录职务相分离 目的是防止有关人员弄虚作假 以次充好 以少充多 从中 得利 得利 B 错误错误 A 公司 公司 10 提取盈余公积 提取盈余公积 25 所得税率 拟从所得税率 拟从 2010 年年 1 月月 1 日执行新企业会计准则 其中 有一笔尚未确认日执行新企业会计准则 其中 有一笔尚未确认 的已与职工解除劳动关系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿的已与职工解除劳动关系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿 50 万元 那么 追溯调整分录为 答案 万元 那么 追溯调整分录为 答案 C 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有 答案 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有 答案 A 本金 利息本金 利息 2009 年年 5 月某公司购入一批准备出售的股票 价值合计为月某公司购入一批准备出售的股票 价值合计为 30 万元 万元 2009 年末的公允价值为年末的公允价值为 50 万元 万元 10 提取盈提取盈 余公积 余公积 25 所得税率 所得税率 2009 年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性 从年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性 从 2010 年开始执行新企业会计准则 年开始执行新企业会计准则 拟对该资产采用公允价值计量 在对拟对该资产采用公允价值计量 在对 2009 年进行追溯调整中 调整年进行追溯调整中 调整 利润分配利润分配 未分配利润未分配利润 科目 万元 答科目 万元 答 案 案 B13 5 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 答案 答案 ABCDE 内部审计机构的设置原则有 内部审计机构的设置原则有 答案 答案 ACD 基本规范的基本原则不包括 答案 基本规范的基本原则不包括 答案 BC 突发事件的应急管理有几个主要过程 包括 答案 突发事件的应急管理有几个主要过程 包括 答案 ABCD 情景分析的主要程序有 答案 情景分析的主要程序有 答案 ABCDE 内部控制的调查方法包括 内部控制的调查方法包括 答案 答案 ABDE 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 答案 答案 ABC 风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍程度分为风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度根据这种容忍程度分为 企业内部控制规范形成的主要动因包括 答案企业内部控制规范形成的主要动因包括 答案 BCDE 下列不属于对损失频率的测定方法有 答案 下列不属于对损失频率的测定方法有 答案 CD 销售与收款不相容职务分离的要点有销售与收款不相容职务分离的要点有 答案 答案 ABCD 流程图分析法的基本步骤有 答案 流程图分析法的基本步骤有 答案 ABCD 以下属于新会计科目的有 以下属于新会计科目的有 答案 答案 ABCD 以下属于原会计科目的有 答案 以下属于原会计科目的有 答案 ABCD 新旧会计准则 制度 转换程序操作 在编制总分类账余额衔接对照表时 根据新旧科目对照表 结转年初余额 新旧会计准则 制度 转换程序操作 在编制总分类账余额衔接对照表时 根据新旧科目对照表 结转年初余额 由旧会计科目 过账后为零 变为新会计科目 这里包括 答案 由旧会计科目 过账后为零 变为新会计科目 这里包括 答案 BCD 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 答案 答案 ABC 销售与收款不相容职务分离的要点有销售与收款不相容职务分离的要点有 答案 答案 ABCD 很多集团企业以失败 破产而告终 不少集团企业发生严重的内部控制事件 通过分析 研究 概括起来 主要问很多集团企业以失败 破产而告终 不少集团企业发生严重的内部控制事件 通过分析 研究 概括起来 主要问 题体现在 题体现在 答案 答案 ABCDEF 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有 答案 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有 答案 ABC 系统的基本构成有系统的基本构成有 答案 答案 ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有会计系统内部控制应达到的基本目标有 答案 答案 ABC 基本规范的基本原则不包括 答案 基本规范的基本原则不包括 答案 BC 通常保密类无形资产的分类有通常保密类无形资产的分类有 答案 答案 BCD 企业内部控制规范形成的主要动因包括 企业内部控制规范形成的主要动因包括 答案 答案 BCDE 中国企业内部控制基本规范体系包括 答案 中国企业内部控制基本规范体系包括 答案 ABC 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 答案 答案 ABCDE 风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度 根据这种容忍程度 人们一般分为风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度 根据这种容忍程度 人们一般分为 答案 答案 ABC 以下属于新会计科目的有 以下属于新会计科目的有 答案 答案 ABCD 新旧会计准则 制度 转换程序只是一个基本思路 每个企业具体情况各有不同 应当根据自身特点设置满足自身新旧会计准则 制度 转换程序只是一个基本思路 每个企业具体情况各有不同 应当根据自身特点设置满足自身 需要的转换程序 需要考虑的因素包括 需要的转换程序 需要考虑的因素包括 答案 答案 ABCD 关于新旧会计准则 制度 转换程序的基本思路包括以下几点 关于新旧会计准则 制度 转换程序的基本思路包括以下几点 答案 答案 ABCD 基本规范指定的法律依据包括 会计法 公司法 证券法 等法律法规 1 记账凭证的填制主要涉及两个方面 一是原始凭证的审核 二是有关业务或事项的会计处理 1 2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会 在 2006 年到 2008 年间做出了卓有成效的工作 并发布了中国第一部 企业 内部控制基本规范 因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期 1 举报的受理 登记 转办 保管等各环节应当严格保密 严防泄密或者遗失 可以摘抄 复制 但不准私自扣留 销毁举报材料 2 独立董事由股东大会选举产生 不是由大股东委派或推荐 也不是公司雇佣的经营管理人员 他们代表公司全体股东和公司整体利益 独立董事的法律地位是独立的 1 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次 责任单位 业务环节之间 以及企业与外部投资者 债权人 客户 供应商 中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈 信息沟通过程中发现的问题 应当及时报告并加以解决 重要信息应当及时传 递给董事会 监事会和经理层 1 我国内部审计准则将舞弊分成两类 一个是损害组织经济利益的舞弊 另一个是谋取个人经济利益的舞弊 2 执行基本规范的非上市公司 评价本公司内部控制有效性时 可聘请不具有证券 期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审 计 并出具审计报告 但必须是大中型事务所 1 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务 也是企业管理人员应该注重的问题 而企业普通员工则不用去关心 2 预算调整是指当企业的内外环境发生变化 预算出现较小偏差 在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改 2 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任 加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督 并 规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责 2 风险规避是企业准备借助他人力量 采取业务分包 购买保险等方式和适当的控制措施 将风险控制在风险承受度之内的策略 2 在新旧会计科目对照中 如果新旧会计准则中科目一致 则该科目的核算内容 范围 计提依据也都一致 2 在新企业会计准则下 A 公司能够对 B 公司进行控制 那么 A 公司对持有 B 公司的长期股权投资采用成本法核算 1 在新旧会计科目对照中原 包装物 低值易耗品新 周转材料 包装物 低值易耗品其中新科目的二级科目 可以 升级为一级总分类科目 视企业具体情况而言 1 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务 1 通常企业的有形资产即财产物资 其所谓的安全主要包括两层意思 一是物理上的安全 即实体的毁损或丢失 二是所有权上的流失 其中包括被侵占 浪费等 1 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌 部分信息只有专业人员才能接受 1 内部监督是及时 准确 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递 有效沟通和正确应用的过程 是实施内部控制的重要条件 2 审计委员会负责审查企业内部控制 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 协调内部控制审计及其他相关宜等 1 记账凭证的填制主要涉及两个方面 一是原始凭证的审核 二是有关业务或事项的会计处理 1 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任 加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督 并 规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责 2 如果会计准则体系是帮助企业发展 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑 注重把风险控制在可承受的范 围内 1 风险规避是企业准备借助他人力量 采取业务分包 购买保险等方式和适当的控制措施 将风险控制在风险承受度之内的策略 2 风险承受度是企业能够承担的风险限度 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平 1 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议 2 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略 同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略 1 首次执行新企业会计准则 对于会计政策的变更 有些采用追溯调整法调整 有些则适用于未来适用法 1 按照新的会计准则取消了预提费用这个账户 但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失 比如 预提借款利息 在新会计科 目中用 应付利息 代替 1 在新旧会计科目对照中原 包装物 低值易耗品新 周转材料 包装物 低值易耗品其中新科目的二级科目 可以 升级为一级总分类科目 视企业具体情况而言 1 内部环境是企业实施内部控制的基础 一般包括 答案 ABCDE 以下属于新会计准则科目中可供出售金融资产的明细科目的有 答案 ACD 成本 公允价值变动 利息调整 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌 部分信息只有专业人员才能接受 1 不相容职务通常包括授权 批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查等职务 1 通常企业的有形资产即财产物资 其所谓的安全主要包括两层意思 一是物理上的安全 即实体的毁损或丢失 二是所有权上的流失 其中包括被侵占 浪费等 1 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效 保护资产的安全完整 确保有关法律法规和规章的贯彻执行 而制定和实施 的一个控制系统 1 企业应当加强文化建设 培育积极向上的价值观和社会责任感 倡导诚实守信 爱岗敬业 开拓创新和团队协作精神 树立现代管理 理念 强化风险意识 1 非系统性风险 是一种可分散的风险 它是指由于经营失误 消费者偏好改变 劳资纠纷 工人罢工 新产品试制失败等因素影响产 生的个别企业扩张行为的风险 1 风险规避是企业准备借助他人力量 采取业务分包 购买保险等方式和适当的控制措施 将风险控制在风险承受度之内的策略 2 举报的受理 登记 转办 保管等各环节应当严格保密 严防泄密或者遗失 可以摘抄 复制 但不准私自扣留 销毁举报材料 2 我国内部审计准则将舞弊分成两类 一个是损害组织经济利益的舞弊 另一个是谋取个人经济利益的舞弊 2 内部监督是及时 准确 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递 有效沟通和正确应用的过程 是实施内部控制的重要条件 2 预算调整是指当企业的内外环境发生变化 预算出现较小偏差 在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改 2 在实际惯例中 当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后 会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证 为了提高效率 可由一人独 立登记完成 2 在新企业会计准则下 A 公司能够对 B 公司进行控制 那么 A 公司对持有 B 公司的长期股权投资采用成本法核算 1 原来会计准则中 无形资产一般不允许计入成本只能计入费用 所做分录为借 管理费用贷 无形资产而新会计准则中 所作分录为借 管理费用贷 累计摊销同时 新会计准则规定 如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话 允许 计入成本 所作分录为借 制造费用贷 累计摊销 1 原会计准则中 递延税款 具有资产和负债的双重性质 新会计准则细化为 递延所得税负债 递延所得税资产 两个项目 1 资 产 第一课 第一课 1 很多集团企业以失败 破产而告终 不少集团企业发生严重的内部控制事件 通过分析 研究 概括起来 主 很多集团企业以失败 破产而告终 不少集团企业发生严重的内部控制事件 通过分析 研究 概括起来 主 要问题体现在 要问题体现在 答案 答案 ABCDEF 2 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效 保护资产的安全完整 确保有关法律法规和规章的贯 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效 保护资产的安全完整 确保有关法律法规和规章的贯 彻执行 而制定和实施的一个控制系统 彻执行 而制定和实施的一个控制系统 答案 答案 A 3 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 要求自 要求自 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行 答案 答案 D 第二课 第二课 1 美国国会颁布的萨班斯法案中的 美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款 要求公司在年报中披露内部控制评价报告 这一制度安排只适用于条款 要求公司在年报中披露内部控制评价报告 这一制度安排只适用于 在美上市的美国本土公司 在美上市的美国本土公司 答案 答案 B 2 评价指引不包括 评价指引不包括 答案 答案 D 报告的审查报告的审查 3 内部控制规范形成的主要动因包括 内部控制规范形成的主要动因包括 答案 答案 BCDE 第三课 第三课 1 如果会计准则体系是帮助企业发展 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑 注重把如果会计准则体系是帮助企业发展 那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑 注重把 风险控制在可承受的范围内 风险控制在可承受的范围内 答案 答案 A 2 基本规范指定的法律依据包括 基本规范指定的法律依据包括 会计法会计法 公司法公司法 证券法证券法 等法律法规 等法律法规 答案 答案 A 3 基本规范的基本原则不包括 基本规范的基本原则不包括 答案 答案 BC 4 不相容职务通常包括授权 批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查等职务 不相容职务通常包括授权 批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查等职务 答案 答案 A 5 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任 加强对本企业内部控制建立和实施 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任 加强对本企业内部控制建立和实施 情况的指导和监督 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责 情况的指导和监督 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责 答案 答案 B 第四课 第四课 1 从中国在会计领域走过的道路看 内部控制具有典型的标志 从中国在会计领域走过的道路看 内部控制具有典型的标志 年中国注册会计师协会颁布了 年中国注册会计师协会颁布了 内部控制和内部控制和 审计风险审计风险 首次提出了内部控制概念 首次提出了内部控制概念 答案 答案 C 2 基本规范的适用范围是大中型企业 小企业参照实施 基本规范的适用范围是大中型企业 小企业参照实施 答案 答案 A 3 COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括 框架提出了有效的内部控制系统应该包括 这几个相互关联的要素 这几个相互关联的要素 答案 答案 ABCDE 4 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则 企业应当确保内部机构 岗位和人员的合理设置及其职责权 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则 企业应当确保内部机构 岗位和人员的合理设置及其职责权 限的合理划分 坚持不相容职务相互分离 确保不同机构和岗位之间相互制约 相互监督 限的合理划分 坚持不相容职务相互分离 确保不同机构和岗位之间相互制约 相互监督 答案 答案 A 5 2006 年年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会 在月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会 在 2006 年到年到 2008 年间做出了卓有成效的工作 并发年间做出了卓有成效的工作 并发 布了中国第一部布了中国第一部 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期 因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期 答案 答案 A 第五课 第五课 1 内部环境是企业实施内部控制的基础 一般包括 内部环境是企业实施内部控制的基础 一般包括 答案 答案 ABCDE 2 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架 那么企业的灵魂是 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架 那么企业的灵魂是 答案 答案 A 3 内部监督是及时 准确 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息 并使这些信息以适当的方式在企业有关 内部监督是及时 准确 完整地收集与企业经营管理相关的各种信息 并使这些信息以适当的方式在企业有关 层级之间进行及时传递 有效沟通和正确应用的过程 是实施内部控制的重要条件 层级之间进行及时传递 有效沟通和正确应用的过程 是实施内部控制的重要条件 答案 答案 B 4 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务 答案 答案 A 第六课 第六课 1 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 经理层负责组织 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行 领导企业内部控制的日常运行 答案 答案 A 2 董事会专门委员会成员全部由董事组成 其中审计委员会 提名委员会 薪酬与考核委员会中独立董事应占多 董事会专门委员会成员全部由董事组成 其中审计委员会 提名委员会 薪酬与考核委员会中独立董事应占多 数并担任召集人 审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士 数并担任召集人 审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士 答案 答案 B 3 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务 但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在 可能妨碍其进行独立客观判断的关系 可能妨碍其进行独立客观判断的关系 答案 答案 B 第七课 第七课 1 审计委员会负责审查企业内部控制 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 协调内部控制审计及 审计委员会负责审查企业内部控制 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 协调内部控制审计及 其他相关宜等 其他相关宜等 答案 答案 A 2 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有 答案 答案 ABC 3 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议 答案 答案 B 4 通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一 通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一 和企业内部控制的有效执行是 和企业内部控制的有效执行是 答案 答案 A 第八课 第八课 1 通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一和通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一和 企业内部控制的有效执行是 企业内部控制的有效执行是 建立激励约束机制建立激励约束机制 正确答案正确答案 1 企业就某一具体项目对所属员工的品德 学识 能力 经验 工作业绩 项目质量等进行考核 这种考核是 企业就某一具体项目对所属员工的品德 学识 能力 经验 工作业绩 项目质量等进行考核 这种考核是 答案 答案 D 2 企业应当加强文化建设 培育积极向上的价值观和社会责任感 倡导诚实守信 爱岗敬业 开拓创新和团队协 企业应当加强文化建设 培育积极向上的价值观和社会责任感 倡导诚实守信 爱岗敬业 开拓创新和团队协 作精神 树立现代管理理念 强化风险意识 作精神 树立现代管理理念 强化风险意识 答案 答案 A 3 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 现代企业应该开拓进取 锐意创新 下列选项中 企业可以开拓创新的方面有 答案 答案 ABCDE 4 是高级管理人员应具备的最重要的条件 也是对其任职的首要要求的 是高级管理人员应具备的最重要的条件 也是对其任职的首要要求的 答案 答案 C 下列不属于重大法律纠纷案件的是下列不属于重大法律纠纷案件的是 涉案金额为涉案金额为 500 万元人民币的案件万元人民币的案件 正确答案正确答案 第九课 第九课 1 风险是指在一定的客观情形之下 在某一特定期间内 那些可能发生的结果之间的差异 这种差异是实际结果风险是指在一定的客观情形之下 在某一特定期间内 那些可能发生的结果之间的差异 这种差异是实际结果 与预期结果的变动程度 与预期结果的变动程度 答案 答案 A 2 因市场突变 人为分割 竞争加剧 通货膨胀或紧缩 消费者购买力下降 原料采购供应等事先未预测到的因因市场突变 人为分割 竞争加剧 通货膨胀或紧缩 消费者购买力下降 原料采购供应等事先未预测到的因 素 导致市场份额急剧下降 或出现反倾销 反垄断指控的风险是素 导致市场份额急剧下降 或出现反倾销 反垄断指控的风险是 答案 答案 A 3 下列不属于对损失频率的测定方法有 下列不属于对损失频率的测定方法有 答案 答案 CD 4 情景分析的主要程序有 情景分析的主要程序有 答案 答案 ABCDE 5 下列不属于企业具体目标的有 下列不属于企业具体目标的有 答案 答案 A 战略目标战略目标 6 非系统性风险 是一种可分散的风险 它是指由于经营失误 消费者偏好改变 劳资纠纷 工人罢工 新产品 非系统性风险 是一种可分散的风险 它是指由于经营失误 消费者偏好改变 劳资纠纷 工人罢工 新产品 试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险 试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险 答案 答案 A 第十课 第十课 1 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 这种风险识别由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险 这种风险识别 方法是 方法是 答案 答案 B 2 损失暴露不包括 损失暴露不包括 答案 答案 D 不相关暴露不相关暴露 3 流程图分析法的基本步骤有 流程图分析法的基本步骤有 答案 答案 ABCD 4 对财务报告进行分析 分析中包括哪些步骤 对财务报告进行分析 分析中包括哪些步骤 答案 答案 ABCD 第十一课 第十一课 1 风险规避是企业准备借助他人力量 采取业务分包 购买保险等方式和适当的控制措施 将风险控制在风险承风险规避是企业准备借助他人力量 采取业务分包 购买保险等方式和适当的控制措施 将风险控制在风险承 受度之内的策略 受度之内的策略 答案 答案 B 2 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略 同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略 同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降 低和风险分担应对策略 低和风险分担应对策略 答案 答案 A 3 主要是通过分析企业的资产负债表 利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在 主要是通过分析企业的资产负债表 利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在 的风险 的风险 答案 答案 D 4 风险承受度是企业能够承担的风险限度 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平 风险承受度是企业能够承担的风险限度 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平 答案 答案 A 5 风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度 根据这种容忍程度 人们一般分为 风险偏好就是人对风险的态度 是对一项风险事件的容忍程度 根据这种容忍程度 人们一般分为 答案 答案 ABC 6 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌 部分信息只有专业人员才能接受 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌 部分信息只有专业人员才能接受 答案 答案 A 第十二课 第十二课 1 在企业中不相容职务一般有 在企业中不相容职务一般有 答案 答案 ABCDE 2 销售与收款不相容职务分离的要点有 销售与收款不相容职务分离的要点有 答案 答案 ABCD 3 授权审批的层次有 授权审批的层次有 答案 答案 D 4 母公司应建立子公司业务授权审批制度 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限 子公司可以 母公司应建立子公司业务授权审批制度 在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限 子公司可以 不经母公司董事会或股东 大 会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项 不经母公司董事会或股东 大 会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项 答案 答案 B 5 会计系统内部控制应达到的基本目标有 会计系统内部控制应达到的基本目标有 答案 答案 ABC 6 记账凭证的填制主要涉及两个方面 一是原始凭证的审核 二是有关业务或事项的会计处理 记账凭证的填制主要涉及两个方面 一是原始凭证的审核 二是有关业务或事项的会计处理 答案 答案 A 7 存货发出的申请与审批 申请与会计记录职务相分离 目的是防止有关人员弄虚作假 以次充好 以少充多 存货发出的申请与审批 申请与会计记录职务相分离 目的是防止有关人员弄虚作假 以次充好 以少充多 从中得利 从中得利 答案 答案 B 8 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行 同样也是为了防止内部人员与供应商勾结 签订对企业 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行 同样也是为了防止内部人员与供应商勾结 签订对企业 不利的合同 不利的合同 答案 答案 A 第十三课 第十三课 1 通常企业的有形资产即财产物资 其所谓的安全主要包括两层意思 一是物理上的安全 即实体的毁损或丢失 通常企业的有形资产即财产物资 其所谓的安全主要包括两层意思 一是物理上的安全 即实体的毁损或丢失 二是所有权上的流失 其中包括被侵占 浪费等 二是所有权上的流失 其中包括被侵占 浪费等 答案 答案 A 2 通常保密类无形资产的分类有 通常保密类无形资产的分类有 答案 答案 BCD 3 预算调整是指当企业的内外环境发生变化 预算出现较小偏差 在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修 预算调整是指当企业的内外环境发生变化 预算出现较小偏差 在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修 改 改 答案 答案 B 4 企业的 企业的 反映了企业的资金周转状况 对此分析 可以了解企业的营业状况及经营管理水平 反映了企业的资金周转状况 对此分析 可以了解企业的营业状况及经营管理水平 答案 答案 C 5 绩效考核按考核时间的分类是 绩效考核按考核时间的分类是 答案 答案 D 6 突发事件的应急管理有几个主要过程 包括 突发事件的应急管理有几个主要过程 包括 答案 答案 ABCD 7 是指由于政治经济环境的变化 企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生 是指由于政治经济环境的变化 企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生 等企业不可控因素的出现 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难 等企业不可控因素的出现 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难 答案 答案 C 8 在实际惯例中 当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后 会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证 为了 在实际惯例中 当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后 会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证 为了 提高效率 可由一人独立登记完成 提高效率 可由一人独立登记完成 答案 答案 B 第十四课 第十四课 1 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次 责任单位 业务环节之间 以及企业与外部投资者 债企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次 责任单位 业务环节之间 以及企业与外部投资者 债 权人 客户 供应商 中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈 信息沟通过程中发现的问题 应当及权人 客户 供应商 中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈 信息沟通过程中发现的问题 应当及 时报告并加以解决 重要信息应当及时传递给董事会 监事会和经理层 时报告并加以解决 重要信息应当及时传递给董事会 监事会和经理层 答案 答案 A 2 不属于有效沟通的特征的是 不属于有效沟通的特征的是 答案 答案 D 2 系统的基本构成有 系统的基本构成有 答案 答案 ABC 4 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 会计数据的输入过程中 要注意的地方有 答案 答案 ABC 5 我国内部审计准则将舞弊分成两类 一个是损害组织经济利益的舞弊 另一个是谋取个人经济利益的舞弊 我国内部审计准则将舞弊分成两类 一个是损害组织经济利益的舞弊 另一个是谋取个人经济利益的舞弊 答案 答案 B 6 企业要进行分离的职务主要有 企业要进行分离的职务主要有 答案 答案 ABCDE 7 举报的受理 登记 转办 保管等各环节应当严格保密 严防泄密或者遗失 可以摘抄 复制 但不准私自扣 举报的受理 登记 转办 保管等各环节应当严格保密 严防泄密或者遗失 可以摘抄 复制 但不准私自扣 留 销毁举报材料 留 销毁举报材料 答案 答案 B 第十五课 第十五课 1 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有 答案 答案 AD 2 独立董事由股东大会选举产生 不是由大股东委派或推荐 也不是公司雇佣的经营管理人员 他们代表公司全 独立董事由股东大会选举产生 不是由大股东委派或推荐 也不是公司雇佣的经营管理人员 他们代表公司全 体股东和公司整体利益 独立董事的法律地位是独立的 体股东和公司整体利益 独立董事的法律地位是独立的 答案 答案 A 3 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务 也是企业管理人员应该注重的问题 而企业普通员工则不用内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务 也是企业管理人员应该注重的问题 而企业普通员工则不用 去关心 去关心 答案 答案 B 4 内部控制的调查方法包括 内部控制的调查方法包括 答案 答案 ABDE 5 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是 答案 答案 B 组建评价工作组组建评价工作组 确定评价范围确定评价范围 召开评价研讨会召开评价研讨会 分析数据分析数据 报告结果报告结果 制定行动计划制定行动计划 6 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书 网络及其他方式表决情况的有效资 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书 网络及其他方式表决情况的有效资 料一并保存 保存期限不少于料一并保存 保存期限不少于 20 年 年 答案 答案 B 7 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员 对其内部控制的有效性 财务信息的真实完整性以及经营活动的 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员 对其内部控制的有效性 财务信息的真实完整性以及经营活动的 效率和效果等开展的一种评价活动 是和独立审计 政府审计并列的三种审计类型之一 效率和效果等开展的一种评价活动 是和独立审计 政府审计并列的三种审计类型之一 答案 答案 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会 提名委员会 薪酬委员会来实现功能发挥的是 答案 答案 B 内部审计机构的设置原则有 内部审计机构的设置原则有 答案 答案 ACD 是指由于政治经济环境的变化 企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突 发性风险事件的发生等企业不可控因素的 出现 导致企业财产发生损失或出现严重的经营困 难 答案 C 是高级管理人员应具备的最重要的条件 也是对其任职的首 要要求的 答案 C 下列不属于企业具体目标的有 答案 A 从中国在会计领域走过的道路看 内部控制具有典型的标志 年 中国注册会计师协会颁 布了 内部控制和审计风险 首次提出了内部控制概念 答案 C 如果说组织机构和人员设置是企业 的骨架 那么企业的灵魂是 答案 A 绩效考核按考核时间的分类是 答案 D 企业就某一具体项目对所属员工的品德 学 识 能力 经验 工作业绩 项目质量等进行考 核 这种考核是 答案 D 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是 答案 B 不属于有效沟通的特征的是 答案 D 损失暴露不包括 答案 D 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷 上面全面 地罗列了一个企业可能面临的风 险 这种风险识别方法是 答案 B 下列不属于重大法律纠纷案件的是 答案 A 企业内部控 制基本规范 要求自 起先在上市公司范围内施行 同时鼓励非上市的其 他大中型企业执行 答案 D 通过制定合理的目标 建立明确的标准 执行严格的考核和落实配套的奖惩 促进员工责 权 利的有机统一和企业内部控制的有效执行是 答案 A 主要是通过分析企业的资产负债表 利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及补充记 录来识别企业潜在的风险 答案 D 对财 务报告进行分析 分析中包括哪些步骤 答案 ABCD 通常保密类无形资产的分类有 答案 BCD 企业要进行分离的职务主要有 答案 ABCDE 内部控制的调查方法包括 答案 ABDE 会计系统内部控制应达到的基本目标有 答案 ABC 系统的基本构成有 答案 ABC 在企业中不相容职务一般有 答案 ABCDE 内部环境是企业实施内部控制的基础 一般包括 答案 ABCDE 基本规范的基本 原则不包括 答案 BC 内部审计机构的设置原则有 答案 ACD 中国企业内部控制基本规范体系包括 答案 ABC 突发事 件的应急管理有几个主要过程 包括 答案 ABCD 流程图分析法的基本步骤有 答案 ABCD 风险偏好就是人对风险的态度 是 对一项风险事件的容忍程度 根据这种容忍程度 人们一 般分为 答案 ABC COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括 这几个相互关联的要素 答案 ABCDE 非系统性风险 是一种可分散的风险 它是指由于经营失误 消费者偏好改变 劳资纠纷 工人罢工 新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险 答案 A 我国内部审计准则将舞弊分成两类 一个是损 害组织经济利益的舞弊 另一个是谋取个人经 济利益的舞弊 答案 B 审计委员会负责审查企业内部控制 监督内部控制的有 效实施和内部控制自我评价情况 协 调内部控制审计及其他相关宜等 答案 A 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对 企业内部控制所承担的责任 加强对本企业内 部控制建立和实施情况的指导和监督 并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和 有效实 施负责 答案 B 预算调整是指当企业的内外环境发生变化 预算出现较小偏差 在原有预算依旧适宜时对其 进行的 微量预算修改 答案 B 母公司应建立子公司业务授权审批