会计职称考试备考辅导中级职称内部讲义连载经济法十五

中级职称内部讲义连载经济法十五 第六章 票据证券法律制度本章基本内容框架 1 基本内容框架 另附 2 本章近四年考点分布情况 年份 题型 考点 单项 1 题 上市公司重大事件 多项 2 题 股票上市程序 暂停公司债券 上市 判断 1 题 承销证券 单项 2 题 支票绝对应记载事项 多项 3 题 背书无效 追索权 的行使 涉外票据 判断 1 题 禁止背书的法律效力 单项 3 题 汇票的记载事项 本票的 规定 公司债券上市交易 多项 2 题 票据背书 支票绝对应记载事项 简答 1 题 票据背书 的绝对应记载事项 单项 3 题 汇票的记载事项 汇票追索权的行使 公司债券暂停交易 的情形 多项 2 题 票据的种类 汇票的记载事项 判断 2 题 禁止背书的法律效力 证券交 易一般规定 注 在教材中 本章删除了外汇法律制度的内容 表中保留了该部分内容的题型和题量 但略去考点内容 本章重点难点 1 票据概述 票据是出票人依票据法签发的 由自己或委托他人于到期日或见票时无条件支付一定金额 给收款人或持票人的一种有价证券 我国的票据包括汇票 本票和支票三种 关于票据的法律特征主要掌握以下内容 1 票据是要式证券 票据必须具备法定形式才能发生效力 票据法对票据上应记载的事 项有明确的规定 如果欠缺必须记载事项 票据即归无效 2 票据是文义证券 票据的一切权利与义务 必须严格依照票据上记载的文义而定 不 得以票据以外的任何事由变更其效力 3 票据是无因证券 票据的持票人行使票据权利时 不必证明其取得票据的原因 以及 票据权利发生的原因 应用练习 甲乙签订买卖合同 甲签发一张汇票给乙作为预付款 乙将该汇票背书转让 给丙购买原料 此后甲乙签订的合同被确认为无效合同 但丙取得的汇票依然有效 答案 解析 本题考核点为票据的无因性 取得票据的原因是否有效 与票据权利原则上互不影 响 2 汇票 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据 汇票分为银行汇票和商业汇票两种 银行汇票是由银行签发的一种汇票 商业汇票是由商 品购销活动而产生的 是企事业单位签发的一种汇票 3 汇票的记载事项 1 汇票的绝对应记载事项为 表明 汇票 的字样 无条件支付的委托 确定的 金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 上述绝对应记载事项 缺一则票据无效 票据金额以中文和数码同时记载 两者必须一致 不一致时 票据无效 2 相对应记载事项主要有 1 付款日期 未记载付款日期的 视为见票即付 2 付款 地 未记载付款地的 以付款人的营业场所 住所或者经常居住地为付款地 3 出票地 未记载出票地的 以出票人的营业场所 住所或经常居住地为出票地 3 非法定事项的记载 汇票上可以记载 票据法 规定事项以外的其他出票事项 但是 该记载事项不具有汇票上的效力 应用练习 甲乙签订买卖合同 甲签发一张汇票给乙作为预付款 下列情形可以使该汇 票无效的有 A 金额栏填写的数额为 不超过万元 B 票据金额的中文和数码记载不 一致 C 未记载付款日期 D 记载了签发票据的用途是预付款 答案 A B 解析 本题考核点为票据的应记载事项 A 选项因未记载确定的金额造成票据无效 B 选 项因中文和数码记载不一致造成票据无效 C 选项未记载付款日期不影响票据的效力 因 为未记载付款日期的 视为见票即付 D 选项为非法定事项的记载 该记载事项不具有汇 票上的效力 4 汇票背书 1 背书记载事项 背书的绝对应记载事项包括 背书人的签章和被背书人的名称 背书的相对应记载事项 背书日期 背书日期如未记载 则视为在汇票到期日前背书 背书不得附条件 否则所附条件不具有汇票上的效力 将汇票金额的一部分转让或者将汇 票金额分别转让给两人以上的背书无效 应用练习 甲将一张 0 万元的汇票背书转让给乙 并注明 乙不得对甲行使追索权 下列有关该背书效力的表述中 正确的是 A 背书转让无效 B 背书转让有效 C 乙可 以对甲行使追索权 D 乙不得对甲行使追索权 答案 B C 解析 本题考核点为背书的要求 根据 票据法 规定 背书不得附条件 否则所附条件 不具有汇票上的效力 但该背书转让有效 应用练习 甲将一张 0 万元的汇票分别背书转让给乙 70 万元 丙 30 万元 下列有关该 背书效力的表述中 正确的是 A 背书无效 B 背书有效 C 乙和丙中数额较大的有效 D 乙和丙中签章在前的有效 答案 A 解析 本题考核点为背书不得记载的内容 根据 票据法 规定 背书不得记载的内容之 一是部分背书 部分背书是指背书人在背书时 将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别 转让给两人以上的背书 2 禁止背书 出票人或背书人在票据上记载 不得转让 等类似文句 以禁止票据权利的 转让 包括出票人的禁止背书和背书人的禁止背书两种 出票人 出票人在汇票上记载 不得转让 字样 其后手再背书转让的 该转让不发生票 据法上的效力 而只具有普通债权让与的效力 出票人对受让人不承担票据责任 出票人 的禁止背书应记载在汇票的正面 背书人 背书人在汇票上记载 不得转让 字样 其后 手再背书转让的 原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人 不负担保责任 背书人的禁止背书应记载在汇票的背面 应用练习 甲将一张汇票背书转让给乙 乙将该汇票背书转让给丙 并在汇票上记载 不得转让 字样 如果丙将该汇票背书转让给丁 将产生的法律后果是 A 该汇票 无效 B 该背书转让无效 C 乙对丙不负担保责任 D 乙对丁不负担保责任 答案 D 解析 本题考核点为关于禁止背书的记载 背书人的禁止背书是背书行为的一项任意记载 事项 如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任 即可在背书时记载禁止背 书 5 汇票承兑 承兑是商业汇票特有的制度 银行汇票无须承兑 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇 票金额的票据行为 有三种形式 必须提示承兑 见票后定期付款的汇票属于必须提示承兑的汇票 无需提示承兑 见票即 付的汇票属于无需提示承兑的汇票 可以提示承兑 定日付款和出票后定期付款的汇票属 于可以提示承兑的汇票 但我国 票据法 规定 除见票即付的汇票外 其他汇票都必须 提示承兑 承兑的效力 确定汇票付款人的付款责任 承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支 付汇票上的金额 承兑人在到期日拒绝付款的 必须向持票人承担迟延责任 支付迟延付 款的利息及其他有关费用 应用练习 汇票是出票人委托他人付款的委托证券 因此汇票都需要付款人进行承兑 答案 解析 本题考核点为承兑的规定 银行汇票无须承兑 另外见票即付的汇票 无需承兑 6 保证 1 绝对应记载事项主要有 表明 保证 的字样 保证人签章 相对应记载事项主 要有 保证人的名称和地址 被保证人的名称 保证日期 2 保证人的责任不随被保证人的债务因实质原因无效而无效 只有当被保证人的债务因 欠缺票据形式要件而无效时 保证人的债务才归于无效 3 保证人为二人以上的 保证人之间承担连带责任 这就是说 在共同保证的情况下 持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全部票据金额及有关费用行使 票据权利 共同保证人不得拒绝 应用练习 甲乙签订买卖合同 甲签发一张汇票给乙作为预付款 丙作为该票据的保证 人 如果该