工程建设项目审计管理制度

工程建设项目审计管理制度 1 目的目的 为加强公司建设项目的工程造价管理和监督 合理确定工 程造价 提高投资效益 实现工程审计工作的规范化 制度化 特制定本制度 2 审计审计管理依据管理依据 依据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国建筑法 及其补充通知 政府投资项目审计监督办法 内部审 计实务指南第 1 号 建设项目内部审计 及公司相关管理制度规 定 实施工程项目审计管理 3 适用范适用范围围 3 1 本制度适用于集团公司本部及各全资子公司及绝对控股 子公司 直接或间接控股 50 以上 以下简称 子公司 的工程建 设项目 子公司制定相关管理制度实施细则应遵循本制度 并报 集团公司审计部 以下简称 审计部 备案后执行 备案资料要求 详见附表十六 4 项项目前期目前期 4 1项目前期审核流程和职责 4 1 1建设项目立项后 其批复文件由经办子公司或经办部 门在一个月内送交审计部备案 4 1 2概算根据项目实施主体 由经办子公司或经办部门负 责编制 5项项目目预预算算 5 1预算 包括上限值 标底 招标清单 合同价 根据项目实 施主体 由经办子公司或经办部门严格按政府相关职能部门要 求进行编制 5 2附表四和附表五须明确项目类型为经营性项目或非经营 性项目 明确审批表的审核权限 5 3预算的责任主体 5 3 1政府性投资项目 总投资额30万元 不含30万元 以下的 项目预算由项目实施主体编制并审核 总投资额30 50万元之间 的项目预算由项目实施主体编制并审核后 报财政部门评审 总 投资50万元 含50万元 以上的项目预算由项目实施主体编制 如 需委托中介机构 由项目实施主体委托 报审计部审核后 由项 目实施主体报财政部门评审 5 3 2经营性投资项目 总投资额50万元 不含50万元 以下的 项目预算由项目实施主体编制并审核 总投资50万元 含50万元 以上的项目预算由项目实施主体编制后 如需委托中介机构 由 项目实施主体委托 报审计部审核 5 4预算审核重点 5 4 1审核预算编制依据是否符合国家 省市现行法律法规 规定 尤其是定额和取费标准 5 4 2审核预算是否存在较大或重大漏算和重算的现象 5 4 3审核预算工程量清单编制是否准确 合理 规范 项目 特征描述是否完整 6 招投招投标标 6 1招投标的流程和职责 6 1 1政府性投资项目 在协同的基础上按照集团公司 工程 建设管理制度 的相关规定执行 6 1 2经营性投资项目 由项目实施主体负责实施 审计部不 定期抽查 6 2招标文件审核重点 6 2 1审核招标上限值的编制是否符合相关法律法规和国家 相关政策 6 2 2审核招标文件中价格调整 合同价格计量与支付 竣工 结算 索赔是否明确合理 7 合同合同 7 1合同审核的流程和职责 7 1 1政府性投资项目 在协同的基础上按照国家有关法律法 规以及公司 合同管理制度 工程建设管理制度 等有关文件执 行 7 1 2经营性投资项目 由项目实施主体负责实施 审计部不 定期抽查 7 1 3订立施工合同时 应按政府相关文件要求 根据项目资 金来源 性质 类别和规模等情况 明确以审计机关 财政投资 评审机构 集团公司或经办子公司的审核结果作为双方办理工 程价款结算的依据 7 2合同审核的审核重点 7 2 1审核付款条件 合同变更 设计变更签证 索赔和结算 条款是否明确合理 8 工程工程变变更 工程更 工程签证签证和工程索和工程索赔赔 8 1工程变更 工程签证和工程索赔审核流程 8 1 1政府性投资项目 工程变更 工程签证和工程索赔在协 同的基础上按照集团公司 工程建设管理制度 的相关规定执行 8 1 2经营性投资项目 工程变更 工程签证和工程索赔由项 目实施主体负责实施 审计部不定期抽查 8 2工程变更 工程签证和工程索赔审核重点 8 2 1审核重点事项的真实性 理由的充分性 方案的合理性 数据的准确性 9 认质认认质认价价 9 1认质认价的定义 9 1 1认质是指工程建设项目确认所需材料和工程设备 以下 简称 材料 的数量 规格型号 品牌厂家 档次等技术参数的过 程 9 1 2认价是指在认质的基础上 确认所需材料价格的过程 9 2认质认价的主要适用范围 9 2 1施工合同范围内 外 未在清单中明确价格的乙供或甲 供主要材料 如材料暂估价 暂定综合单价等 9 3认质认价的基本原则 9 3 1坚持公开 公平 客观 合理 物美价廉 事前保密和尽 量集中申报审核的原则确定 9 3 2材料 工程设备价格应根据政府相关文件 原则上应综 合考虑材料 工程设备原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管 费等各项费用 如政策有调整 按调整后执行 且每一种材料品 牌不少于3家 9 3 3严禁采用分解 少报和漏报材料数量和价值等方法规 避认质认价程序 达到重新公开招标条件的须依法招标 9 3 4单项材料在10万以上的材料选定 在未达到公开招标 条件时 由建设单位确定材料档次及价格后 由施工单位确定供 应商 9 4认质认价的流程和职责 9 4 1政府性投资项目 由项目实施主体经办 并由实施主体 组织施工单位在采购前30天 按相关要求报政府相关职能部门 审核前的材料最终价格 项目实施主体初步审核材料数量 规格型号 品牌厂家 档 次 技术参数 材料价格等全面工作 报集团工程部 审计部审 核 集团本部项目的材料认质认价 由工程部负责初步审核材料 数量 规格型号 品牌厂家 档次 技术参数 材料价格等全面工 作 审计部审核 9 4 2经营性投资项目 由项目实施主体负责实施 审计部不 定期抽查 10 工程工程计计量与工程款支付量与工程款支付 10 1工程计量与工程款支付的流程和职责 10 1 1政府性投资项目 工程计量与工程款支付协同的基础 上按照集团公司财务管理制度执行 10 1 2经营性投资项目 由项目实施主体负责实施 审计部 不定期抽查 进行事后审计 10 2工程计量与工程款支付的管理 10 2 1工程计量按照合同约定结合实际进度情况计取 工程 款支付每一期请款须明确注明 累计至上一期末已付款金额 本 期申请付款金额 累计至本期末预计付款金额 和 累计至本期 末预计支付比例 内容 每一期请款单后须附已审核的前一期请 款单的复印件 10 3工程计量与工程款支付审核重点 10 3 1审核工程计量的真实性 合规性和准确性 避免超前 计量和超计量 10 3 2审核工程款支付的准确性和合理性 避免超前支付和 超支付 在竣工结算审计前 所有项目应当按照经审核的已完工 程量的25 预留工程款 11 竣工竣工结结算算 11 1竣工结算审核流程和职责 11 1 1政府性投资项目 总投资额30万元 不含30万元 以下 的项目结算由项目实施主体审核 总投资额30 50万元之间的项 目结算由项目实施主体初审并报财政部门终审 总投资50万元 含50万元 以上的项目结算由项目实施主体初审 如需委托中介 机构 由项目实施主体委托 报审计部审核后 由项目实施主体 报财政部门和审计机关终审 11 1 2经营性投资项目 总投资额50万元 不含50万元 以下 的项目结算由项目实施主体审核 总投资50万元 含50万元 以上 的项目结算由项目实施主体初审后 如需委托中介机构 由项目 实施主体委托 报审计部审核 11 1 2竣工结算不须报审计机关的项目 子公司应完善资料 做好随时可能被审计机关抽查的准备 11 1 3审计部收到齐全的结算资料后 在20 30 45 60 90天内 500万元及以下的项目 20个工作日 500 2000万元的项目 30 个工作日 2000 5000万元的项目 45个工作日 5000至 1 亿元 的项目 60个工作日 1亿元以上的项目 90个工作日 完成对结 算的复审 11 2竣工结算审核重点 11 2 1审核竣工结算是否符合国家 省市现行法律法规规定 是否遵循合同文件办理结算 11 2 2审核竣工结算各项取费标准是否正确 定额子目套用 是否正确 主要设备 材料价格是否符合市场行情 清单单价是 否合理 复核影响较大的清单及定额工程量是否准确 11 3竣工结算审核成果控制 11 3 1子公司项目的结算 委托中介机构审核的 误差率应 控制在3 含3 以内 由子公司自行审核的 误差率应控制在 5 含5 以内 12 附附 则则 12 1本制度由集团公司审计部负责解释 并作为集团公司对 子公司年度经营业绩考核的依据之一 12 2本制度自下发之日起实施 在实施过程中遇到本制度条 款和国家省市法律法规强制性条款相冲突时 按政府相关文件 执行 12 3本制度附表清单如下 附件 1 材料 设备申报表 2 材料 设备审核表 子公司 3 材料 设备审核表 集团公司 4 工程预结算审核表 子公司 5 工程预结算审核表 集团公司 6 招标文件审批表 7 工作联系单 子公司 8 工作联系单 集团公司 9 工程签证单 子公司 10 工程签证单 集团公司 11 现场草签单 12 工程建设项目内部流程表 子公司为项目建设方 13 工程建设项目内部流程表 集团公司为项目建设方 14 工程结算定案表 子公司 15 工程结算定案表 集团公司 16 备案资料及要求一览表 附表1 材料 设备申报表 工程名称 编号 序 号 材料 设备 名称 品牌 规格 型号等参数 单 位 数量 申报单价 元 申报合价 元 供货商及联系电话 1 2 3 合 计 施工单 位 签章 年 月 日 注 1 本表为材料 设备 品牌价格的申报表格 作为施工单位的采购意向 2 以上价格已综合考虑材料 工 程设备原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管费 税金等各项费用 3 施工单位应在材料采购前 提前 30 日 申报 4 本表一式四份 施工方两份 监理 建设方各一份 附表 2 材料 设备审核表 子公司 工程名称 项目类型 编号 序 号 材料 设 备 名称 品牌 规格 型号等参数 单 位 数量 审核单价 元 审核合价 元 供货商及联系电话 1 2 3 4 5 6 合 计 施工单位 签章 年 月 日 监理单位 签章 年 月 日 建设单位 签章 年 月 日 集团工程部 部长 集团工程部 分管领导 集团审计部 部长 集团审计部 分管领导 集团总经理 注 1 本表为材料 设备申报表的回复 为建设单位报政府相关职能部门前的最终价格 事项和编号与材料 设备申报 表保持一致 2 以上价格已综合考虑材料 工程设备原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管费 税金等各项费用 3 后附会议纪要等过程材料 如有 4 本表一式四份 施工方两份 监理 建设方各一份 5 单项 10 万以下由 子公司签署 单项 10 万 含 10 万 至 300 万 含 300 万 签至集团工程部 审计部分管领导 单项 300 万以上签至 集团总经理 6 经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审核 附表 3 材料 设备审核表 集团公司 工程名称 项目类型 编号 序 号 材料 设备 名称 品牌 规格 型号等参数 单 位 数量 审核单价 元 审核合价 元 供货商及联系电话 1 2 3 4 5 6 合 计 施工单位 签章 年 月 日 监理单位 签章 年 月 日 建设单位 签章 年 月 日 工程部部长 工程部 分管领导 审计部部长 审计部 分管领导 总经理 注 1 本表为材料 设备申报表的回复 为建设单位报政府相关职能部门前的最终价格 事项和编号与 材料 设 备申报表保持一致 2 以上价格已综合考虑材料 工程设备原价 运杂费 运输损耗费 采购及保管费 税金等各项 费用 3 后附会议纪要等过程材料 如有 4 本表一式四份 施工方两份 监理 建设方各一份 5 单项 10 万 以下签至工程部 审计部 单项 10 万 含 10 万 至 300 万 含 300 万 签至工程部 审计部分管领导 单项 300 万 以上签至总经理 6 经营性投资项目审计部部长和审计部分管领导无须审核 附表 4 工程预结算审核表 子公司 工程名称 编号 建设单位项目类型 经营性 非经营性 审核用途 上限值 标底 招标清单 合同价 结算 造价编制单位编制金额 子公司审核意见 填写审核金额 扣减金额 扣减原因等 附件 工程造价审核文件等 如有 子公司经办 人 子公司 工程部 审计部 子公司 部门分管领 导 子公司 总经理 子公司 董事长 子公司 分管领导 集团审计部审核意见 集团审计部 经办人 集团审计部 部长 集团审计部 分管领导 集团总经理 注 1 本表适用于子公司实施的项目 附工程造价送审文件 2 投资额 50 万元以下的由子公司签署 30 日内将资料 报集团审计部备案 3 投资额 50 万元 含 50 万元 以上 300 万元 含 300 万元 以下的须签至集团公司审计部分管领 导 4 300 万元以上须签至集团公司总经理 附表 5 工程预结算审核表 集团公司 工程名称 编号 建设单位项目类型 经营性 非经营性 审核用途 上限值 标底 招标清单 合同价 结算 造价编制单 位 编制金额 审计部审核意见 审计部 经办人 审计部部长 审计部 分管领导 总经理 注 1 本表适用于集团本部实施的项目 附工程造价送审文件 2 投资额 50 万元以下的须签至审计部 3 投资额 50 万 元 含 50 万元 以上 300 万元 含 300 万元 以下的须签至审计部分管领导 4 300 万元以上须签至总经理 附表 6 招标文件审批表 项目类型 编号 项目 评 审 意 见 子公司 建设单位 负责人 经办单位 分管领导意见 集团工程部部长 集团工程部 分管领导 评 a 审 a内 a 容 项目名称 评审部门 集团审计部部长 集团审计部 分管领导 审查部门意见 跟踪情况 集团总经理 注 1 附招标文件 2 不需公开招投标的项目由子公司或经办部门自行签署 完成后资料报集团工程部 审计部备案 3 需公开招标的项目 须签至集团公司总经理 4 经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审批 附表 7 工作联系单 子公司 工程名称 项目类型 编号 致 监理单位或建设单位 事项 关于 的设计变更的建议 事由及依据 内容及范围 工程造价影响 此事预计将影响工程造价约 元 增加投资为 减少投资为 具 体见附件 2 附件 1 变更建议或变更方案 如有 2 变更估算书 如有 提 出 单 位 盖章 负 责 人 签字 日 期 施工单位意见 项目经理 签字 施工单位 盖章 日 期 设计单位意见 项目总设 签字 设计单位 盖章 日 期 监理单位意见 项目总监 签字 监理单位 盖章 日 期 建设单位 子公司 意见 项目负责人 签字 建设单位 盖章 日 期 集团工程部 集团工程部 分管领导 集团审计部 集团审计部 分管领导 集团总经理 注 1 本表是工程变更 工程签证的前提 2 本表一式四份 施工 监理 设计 建设管理单位存档各一份 3 10 万元以下由子公司签署 30 日内将资料报集团工程部 审计部备案 4 10 万元 含 10 万元 以上 300 万元 含 300 万元 以下的须签至集团公司工程部 审计部分管领导 5 300 万元以上的须签至集团公司总经理 6 经 营性投资项目集团审计部和集团审计部分管领导无须审核 附表 8 工作联系单 集团公司 工程名称 编号 致 监理单位或建设单位 事项 关于 的设计变更的建议 事由及依据 内容及范围 工程造价影响 此事预计将影响工程造价约 元 增加投资为 减少投资为 具 体见附件 2 附件 1 变更建议或变更方案 如有 2 变更估算书 如有 提 出 单 位 盖章 负 责 人 签字 日 期 施工单位意见 项目经理 签字 施工单位 盖章 日 期 设计单位意见 项目总设 签字 设计单位 盖章 日 期 监理单位意见 项目总监 签字 监理单位 盖章 日 期 建设单位意见 项目负责人 签字 建设单位 盖章 日 期 工程部 工程部 分管领导 审计部 审计部 分管领导 总经理 注 1 本表是工程变更 工程签证的前提 2 本表一式四份 施工 监理 设计 建设管理单位存档各一份 3 10 万元以下的须签至工程部 审计部 4 10 万元 含 10 万元 以上 300 万元 含 300 万元 以下的须签至工程 部 审计部分管领导 5 300 万以上的须签至总经理 附表 9 工程签证单 子公司 工程名称 项目类型 编号 事项有关图号 部位及名称签证日期 签证原因 部位 签证工程量 原设计量 施 工 单 位 签章 年 月 日 监 理 单 位 签章 年 月 日 建 设 单 位 签章 年 月 日 注 1 本表签证的前提需有对应的工作联系单 编号和事项与其保持一致 2 本表一式四份 施工方两份 监理 建设方各一份 3 单项 10 万元以下由子公司签署 30 日内将资料报集团工程部 审计部备案 4 单项 10 万元 含 10 万元 以上须签至集团公司工程部 审计部 5 经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须审核 附表 10 工程签证单 集团公司 工程名称 编号 事项有关图号 部位及名称签证日期 签证原因 部位 签证工程量 原设计量 施 工 单 位 签章 年 月 日 监 理 单 位 签章 年 月 日 建 设 单 位 签章 年 月 日 注 1 本表签证的前提需有对应的工作联系单 编号和事项与其保持一致 2 本表一式四份 施工方两份 监理 建设 方各一份 3 不论金额大小签至审计部 附表 11 现场草签单 工程名称 编号 草签内容 1 示意图 部位 尺寸等 2 工程量计算式 3 其他 现场照片等 施工单位意见 年 月 日 监理单位意见 年 月 日 建设单位意见 年 月 日 注 1 本表为工程签证单附件 附表 12 工程建设项目内部流程表 子公司为项目建设方 工程建设项目内部流程表 子公司为项目建设方 工程审批事项子公司 子公司 分管领导 工程部 工程部 分管领导 审计部 审计部 分管领导 总经理备 注 50 万以下 50 万以上 含 50 万 至 300 万 含 300 万 预算 单项 300 万以上 招投标在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度 合同 资金拨付在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度 经营性投资项目集团审计部和审计 部分管领导无须审核 单项 10 万以下 10 万以上 含 10 万 至 300 万 含 300 万 变更 索赔 认质认 价 单项 300 万以上 单项 10 万以下 签证 单项 10 万上 含 10 万 1 变更 签证的 单项 指单个工 作联系单和工程签证单 2 索赔的 单项 指一个整体索赔 事项 3 认质认价的 单项 指单项材料 4 经营性投资项目集团审计部和 审计部分管领导无须签认 50 万以下 50 万以上 含 50 万 至 300 万 含 300 万 竣工结 算 单项 300 万以上 备注 负责 审核 报备 抽查 附表 13 工程建设项目内部流程表 集团公司为项目建设方 工程建设项目内部流程表 集团公司为项目建设方 工程审批事项工程部 工程部 分管领导 审计部 审计部 分管领导 总经理备 注 300 万以下 含 300 万 预算 单项 300 万以上 招投标在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度 合同 资金拨付在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度 单项 10 万以下 单项 10 万 含 10 万 至 300 万 含 300 万 变更 索赔 认质认价 单项 300 万以上