20170415《基础会计》课后练习题答案

文档鉴赏 第 1 章 会计的发展与会计目标 第 2 章 会计要素与会计等式 一 会计要素 参考答案 二 会计等式 参考答案 综合会计等式交易 或 事项 序号 作业要求 资产 费用 负债 所有者权益 收入 2009 年 8 月 1 日余 额 2000000050000015000000 交易或事 项类型 等式双方要素同增 会计确认 会计计量 58500 58500 1 等式变动 结果 20585002058500 2 交易或事等式左方要素 或资产要素内部 有增有减 文档鉴赏 项类型 会计确认 会计计量 固定资产 200000 银行存 款 200000 等式变动 结果 20585002058500 交易或事 项类型 等式双方要素同增 会计确认 会计计量 150000 150000 3 等式变动 结果 22085002208500 交易或事 项类型 等式左方要素有增有减 会计确认 会计计量 600 600 4 等式变动 结果 22085002208500 交易或事 项类型 等式双方要素同增 会计确认 会计计量 12000 12000 5 等式变动 结果 22205002220500 交易或事 项类型 等式双方要素同减 会计确认 会计计量 90000 90000 6 等式变动 结果 21305002130500 交易或事 项类型 等式双方要素同增 会计确认 会计计量 100000 100000 7 等式变动 结果 22305002230500 交易或事 项类型 等式双方要素同增 会计确认 会计计量 1500000 1500000 8 等式变动 结果 37305003730500 文档鉴赏 试分析归纳交易或事项影响会计等式的规律 当影响会计等式双方要素同时增加的交 易或事项发生时 会计等式双方的合计数会同时增加 双方保持平衡关系 当影响会计等 式双方要素同时减少的交易或事项发生时 会计等式双方的合计数也会同时减少 等式 双方仍保持平衡关系 当影响会计等式左方或右方要素有增有减的交易或事项发生时 会计等式双方的合计数不变 等式双方仍然保持平衡关系 说明无论发生什么类型的交 易或事项 会计等式双方的平衡关系都是不会被打破的 第 3 章 账户设置 一 会计要素与会计科目 参考答案 单位 元 属于会计要素类别及金额 资料序 号资产负债 所有者权 益 应归属会计科目 11000 库存现金 2387000 银行存款 319000 原材料 4900000 固定资产 5800000 固定资产 61755000 股 本 780000 应收账款 8120000 短期借款 950000 库存商品 10350000 应付账款 1175000 盈余公积 12150000 生产成本 13204000 预收账款 14117000 预付账款 25040006740001830000 合 计 25040002504000 二 会计账户 参考答案 账户名称期初余额 本期增加发生 额 本期减少发生额 期末余 额 银行存款 180000 30000 10000 1000 20000 80000 99000 文档鉴赏 应付账款 40000 50000 60000 8000070000 原材料 25000 10000 50000 800005000 短期借款 10000 30000 2000020000 销售费用 0 1000 10000 本年利润 50000 100049000 固定资产 300000 60000360000 生产成本 30000 80000 10000010000 库存商品 0 100000100000 第 4 章 复式记账 一 借贷记账法 参考答案 1 根据所给交易或事项编制会计分录 1 借 银行存款 400000 贷 股本 400000 2 借 固定资产 80000 贷 银行存款 80000 3 借 在途物资 30000 贷 应付账款 30000 4 借 库存现金 4000 贷 银行存款 4000 5 借 银行存款 40000 贷 短期借款 40000 6 借 应付账款 70000 贷 银行存款 70000 7 借 生产成本 9000 贷 原材料 9000 8 借 短期借款 60000 贷 银行存款 60000 文档鉴赏 2 根据给出余额资料的账户开设并登记有关明细分类账户 库存现金 月初余额 600 4 4000 本月合计 4000 月末余额 4600 银行存款 月初余额 400000 2 80000 1 400000 4 4000 5 40000 6 70000 8 60000 本月合计 440000 本月合计 214000 月末余额 626000 在途物资 3 30000 本月合计 30000 月末余额 30000 固定资产 月初余额 320000 2 80000 本月合计 80000 月末余额 400000 原材料 月初余额 9400 7 9000 本月合计 0 本月合计 9000 月末余额 400 生产成本 月初余额 30000 7 9000 本月合计 9000 月末余额 39000 文档鉴赏 短期借款 8 60000 月初余额 20000 5 40000 本月合计 60000 本月合计 40000 月末余额 0 应付账款 6 70000 月初余额 100000 3 30000 本月合计 70000 本月合计 30000 月末余额 60000 股本 月初余额 640000 1 400000 本月合计 400000 月末余额 1040000 3 编制 总分类账户发生额及余额试算表 总分类账户发生额及余额试算表单位 元 期初余额本期发生额期末余额 账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金 60040004600 银行存款 400000440000214000626000 在途物资 3000030000 原材料 94009000400 固定资产 32000080000400000 生产成本 30000900039000 短期借款 200006000040000 应付账款 100000700003000060000 股 本 6400004000001040000 合 计 76000076000069300069300011000001100000 二 平行登记 参考答案 1 编制会计分录 1 借 固定资产 50000 贷 应付账款 东华公司 50000 2 借 在途物资 H 材料 20000 文档鉴赏 Y 材料 16000 贷 银行存款 20000 应付账款 贸发公司 16000 3 借 应付账款 东华公司 50000 贷 银行存款 50000 4 借 应付账款 贸发公司 36000 贷 银行存款 36000 5 借 生产成本 A 产品 34000 贷 原材料 H 材料 28000 Y 材料 6000 2 开设并登记 在途物资 应付账款 和 原材料 总分类账户和明细分 类账户 在途物资 月初余额 8000 2 36000 本月合计 36000 月末余额 44000 应付账款 3 50000 月初余额 50000 4 36000 1 50000 2 16000 本月合计 86000 本月合计 66000 月末余额 30000 原材料 月初余额 40000 5 34000 本月合计 0 本月合计 34000 月末余额 6000 在途物资 H 材料 月初余额 6000 2 20000 本月合计 20000 月末余额 26000 文档鉴赏 在途物资 Y 材料 月初余额 2000 2 16000 本月合计 16000 月末余额 18000 原材料 H 材料 月初余额 30000 5 28000 本月合计 0 本月合计 28000 月末余额 2000 原材料 Y 材料 月初余额 10000 5 6000 本月合计 0 本月合计 6000 月末余额 4000 应付账款 东华公司 3 50000 月初余额 30000 1 50000 本月合计 50000 本月合计 50000 月末余额 30000 应付账款 贸发公司 4 36000 月初余额 20000 2 16000 本月合计 36000 本月合计 16000 3 编制 总分类账户与明细分类账发生额及余额试算表 总分类账户与明细分类账发生额及余额试算表单位 元 期初余额本期发生额期末余额 账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方 在途物资 总账 80003600044000 在途物资 明细账合计 80003600044000 H 材料 60002000026000 Y 材料 20001600018000 应付账款 总账 50000860006600030000 文档鉴赏 应付账款 明细账合计 50000860006600030000 东华公司 30000500005000030000 贸发公司 2000036000160000 原材料 总账 40000340006000 原材料 明细账合计 40000340006000 H 材料 30000280002000 Y 材料 1000060004000 第 5 章 会计凭证 一 专用记账凭证 参考答案 1 应填制收款记账凭证 收款记账凭证 借方科目 银行存款 20 年 10 月 3 日 银收 字第 1 号 贷方科目 摘要 一级科目 二级或明细科 目 金额记账 收到投资股本 200000 合 计 200000 2 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 5 日 银付 字第 1 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 购买设备固定资产 40000 合 计 40000 3 应填制转账记账凭证 转账记账凭证 20 年 10 月 10 日 转 字第 1 号 摘要一级科目 二级或明细 科目 借方金额贷方金额记账 生产用料生产成本甲产品 12000 原材料A 材料 12000 文档鉴赏 合 计 1200012000 4 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 15 日 银付 字第 2 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 提取现金库存现金 2000 合 计 2000 5 应填制收款记账凭证 收款记账凭证 借方科目 银行存款 20 年 10 月 17 日 银收 字第 2 号 贷方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 借款短期借款 20000 合 计 20000 6 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 18 日 银付 字第 3 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 支付货款应付账款 35000 合 计 35000 7 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 22 日 银付 字第 4 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 偿还借款短期借款 30000 合 计 30000 8 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 24 日 银付 字第 5 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 文档鉴赏 购入材料在途物资 20000 合 计 20000 9 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 库存现金 20 年 10 月 28 日 现付 字第 1 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 购办公用 品 管理费用 1000 合 计 1000 10 应填制付款记账凭证 付款记账凭证 贷方科目 银行存款 20 年 10 月 30 日 银付 字第 6 号 借方科目 摘要 一级科目二级或明细科目 金额记账 支付货款应付账款 20000 合 计 20000 二 科目汇总表 参考答案 1 科目汇总表工作底稿 科目汇总表工作底稿 20 年 10 月 借库存现金贷 4 2000 9 1000 合计 2000 合计 1000 借固定资产贷 2 40000 合计 40000 借银行存款贷 1 200000 2 40000 5 20000 4 2000 6 35000 文档鉴赏 7 30000 8 20000 10 20000 合计 220000 合计 147000 借应付账款贷 6 35000 10 20000 合计 55000 借短期借款贷 7 30000 5 20000 合计 30000 合计 20000 借在途物资贷 8 20000 合计 20000 借股本贷 1 200000 合计 200000 借原材料贷 3 12000 合计 12000 借管理费用贷 9 1000 合计 1000 借生产成本贷 3 12000 合计 12000 2 科目汇总表 科目汇总表 文档鉴赏 20 年 10 月 科汇 10 本期发生额 会计科目 借方金额贷方金额 总账页数 库存现金 20001000 银行存款 220000147000 在途物资 20000 原材料 12000 生产成本 12000 固定资产 40000 短期借款 3000020000 应付账款 55000 股本 200000 管理费用 1000 合 计 380000380000 第 6 章 会计账簿 一 日记账及总账的登记 参考答案 1 根据所给资料编制会计分录 注明应填制的记账凭证名称及编号 1 应填制付款凭证 编号为 现付字第 1 号 借 在途物资 150 贷 库存现金 150 2 应填制两张记账凭证 1 对原借款已用掉部分应填制转账凭证 编号为 转字第 1 号 借 管理费用 2000 贷 其他应收款 张达 2000 2 对企业支付李松现金应填制付款凭证 编号为 现付字第 2 号 借 管理费用 400 贷 库存现金 400 3 应填制付款凭证 编号为 银付字第 1 号 借 库存现金 15000 贷 银行存款 15000 4 应填制付款凭证 编号为 现付字第 3 号 借 应付职工薪酬 15000 贷 库存现金 15000 5 应填制两张记账凭证 文档鉴赏 1 对原借款已用掉部分应填制转账凭证 编号为 转字第 2 号 借 管理费用 2250 贷 其他应收款 王林 2250 2 对王林交回现金应填制收款凭证 编号为 现收字第 1 号 借 库存现金 750 贷 其他应收款 王林 750 6 应填制收款凭证 编号为 现收字第 2 号 借 库存现金 1800 贷 其他业务收入 1800 7 应填制付款凭证 编号为 现付字第 4 号 借 银行存款 1000 贷 库存现金 1000 2 登记 库存现金日记账 计算出当日余额 库存现金日记账 20 年 月日 凭证号摘要对方科目借方贷方余额 81 月初余额 800 现付 1采购材料在途物资 150650 现付 2付张达垫款管理费用 400250 银付 1提取现金银行存款 1500015250 现付 3发放工资应付职工薪酬 15000250 现收 1王林交回余款其他应收款 7501000 现收 2销售材料其他业务收入 18002800 现付 4将现金存银行银行存款 10001800 合 计 17550165501800 3 逐笔登记 库存现金 总账 计算当日余额 总账 会计科目 库存现金 20 年 月日 凭证号摘要借方贷方借或贷余额 81 月初余额借 800 现付 1在途物资 150650 现付 2付张达垫款 400250 银付 1提取现金 1500015250 现付 3发放工资 15000250 现收 1王林交回余款 7501000 现收 2销售材料 18002800 现付 4将现金存入银行 10001800 文档鉴赏 合 计 1755016550 1800 二 总分类账户的登记 借银行存款贷 月初余额 215000 2 40000 1 200000 4 2000 5 20000 6 35000 7 30000 8 20000 10 20000 本月合计 220000 本月合计 147000 月末余额 288000 借固定资产贷 月初余额 320000 2 40000 本月合计 40000 月末余额 360000 借库存现金贷 月初余额 1500 9 1000 4 2000 本月合计 2000 本月合计 1000 月末余额 2500 借短期借款贷 7 30000 月初余额 40000 5 20000 本月合计 30000 本月合计 20000 月末余额 30000 借原材料贷 月初余额 30000 3 12000 本月合计 0 本月合计 12000 月末余额 18000 文档鉴赏 借管理费用贷 月初余额 8000 9 1000 本月合计 1000 月末余额 9000 借生产成本贷 月初余额 16000 3 12000 本月合计 12000 月末余额 28000 借应付账款贷 6 35000 月初余额 60000 10 20000 本月合计 55000 本月合计 0 月末余额 5000 借股本贷 月初余额 625000 1 200000 本月合计 200000 月末余额 825000 借在途物资贷 月初余额 10000 8 20000 本月合计 20000 月末余额 30000 第 7 章 一般企业主要交易和事项的账务处理 一 企业筹资活动的账务处理 参考答案 1 确定应填制专用记账凭证的种类 并编制会计分录 1 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 1 借 银行存款 1200000 文档鉴赏 贷 股本 1000000 资本公积 200000 2 应填制转账记账凭证 会计分录为 转 1 借 固定资产 150000 贷 股本 150000 3 应填制转账记账凭证 会计分录为 转 2 借 无形资产 50000 贷 股本 50000 4 应填制转账记账凭证 会计分录为 转 3 借 资本公积 200000 贷 股本 200000 5 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 1 借 股本 80000 贷 银行存款 80000 6 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 2 借 银行存款 100000 贷 短期借款 100000 7 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 3 借 银行存款 200000 贷 长期借款 200000 8 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 4 借 银行存款 500000 贷 应付债券 500000 9 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 2 借 财务费用 1500 贷 银行存款 1500 10 应填制转账记账凭证 会计分录为 转 4 借 在建工程 12000 贷 长期借款 12000 11 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 3 借 长期借款 212000 贷 银行存款 212000 12 应填制转账记账凭证 会计分录为 转 5 文档鉴赏 借 财务费用 50000 贷 应付债券 50000 13 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 4 借 应付债券 550000 贷 银行存款 550000 2 登记有关总账账户 银行存款 1 1200000 5 80000 6 100000 9 1500 7 200000 11 212000 8 500000 13 550000 股 本 5 80000 1 1000000 2 150000 3 50000 4 200000 固定资产 2 150000 资本公积 4 200000 1 200000 无形资产 3 50000 短期借款 6 100000 在建工程 10 12000 长期借款 文档鉴赏 11 212000 7 200000 10 12000 财务费用 9 1500 12 50000 应付债券 13 550000 8 500000 12 50000 二 企业经营活动的账务处理 参考答案 1 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 1 借 在途物资 甲材料 4000 应交税费 应交增值税 进项税额 680 贷 银行存款 4680 2 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 2 借 预付账款 东方公司 7020 贷 银行存款 7020 3 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 1 借 在途物资 乙材料 6000 应交税费 应交增值税 进项税额 1020 贷 预付账款 东方公司 7020 4 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 3 借 在途物资 甲材料 120 在途物资 乙材料 360 贷 银行存款 480 5 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 2 借 在途物资 乙材料 3180 应交税费 应交增值税 进项税额 510 贷 应付账款 东方公司 3690 6 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 4 借 应付账款 东方公司 3690 贷 银行存款 3690 7 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 3 文档鉴赏 借 原材料 甲材料 4120 乙材料 9540 贷 在途物资 甲材料 4120 乙材料 9540 8 应填制付款记账凭证 会计分录为 现付 1 借 管理费用 100 贷 库存现金 100 9 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 5 借 固定资产 20000 贷 银行存款 20000 10 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 4 借 在建工程 88400 贷 应付账款 88400 11 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 5 借 在建工程 4500 贷 原材料 4500 12 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 6 借 在建工程 2100 贷 银行存款 2100 13 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 6 借 固定资产 95000 贷 在建工程 95000 14 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 7 借 固定资产清理 4000 累计折旧 96000 贷 固定资产 100000 15 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 8 借 制造费用 5000 管理费用 800 贷 累计折旧 5800 16 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 9 借 生产成本 A 产品 20000 B 产品 44000 制造费用 660 贷 原材料 甲材料 20000 文档鉴赏 乙材料 44660 17 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 10 借 生产成本 A 产品 7000 B 产品 10000 制造费用 2000 贷 应付职工薪酬 19000 18 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 7 借 库存现金 19000 贷 银行存款 19000 19 应填制付款记账凭证 会计分录为 现付 2 借 应付职工薪酬 19000 贷 库存现金 19000 20 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 11 借 生产成本 A 产品 980 B 产品 1400 制造费用 280 贷 应付职工薪酬 2660 21 应填制付款记账凭证 会计分录为 银付 8 借 制造费用 420 贷 银行存款 420 22 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 12 借 制造费用 900 贷 累计折旧 900 23 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 13 借 生产成本 A 产品 1960 B 产品 2800 贷 制造费用 4760 24 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 14 借 库存商品 A 产品 29940 B 产品 58200 贷 生产成本 A 产品 29940 B 产品 58200 25 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 1 借 银行存款 702000 贷 主营业务收入 A 产品 600000 文档鉴赏 应交税费 应交增值税 销项税额 102000 26 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 15 借 应收账款 盛华公司 117000 贷 主营业务收入 B 产品 100000 应交税费 应交增值税 销项税额 17000 27 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 16 借 应收票据 腾达公司 105300 贷 主营业务收入 A 产品 90000 应交税费 应交增值税 销项税额 15300 28 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 2 借 银行存款 877500 贷 预收账款 星海公司 877500 29 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 17 借 预收账款 鸿达公司 438750 贷 主营业务收入 B 产品 375000 应交税费 应交增值税 销项税额 63750 30 应填制银行收款记账凭证 会计分录为 银收 3 借 银行存款 117000 贷 应收账款 盛华公司 117000 31 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 18 借 主营业务成本 A 产品 490000 B 产品 385000 贷 库存商品 A 产品 490000 B 产品 385000 32 应填制收款记账凭证 会计分录为 银收 4 借 银行存款 11700 贷 其他业务收入 10000 应交税费 应交增值税 销项税额 1700 33 应填制转账记账凭证 会计分录为 转字 19 借 其他业务成本 9000 贷 原材料 甲材料 9000 第第 8 8 章章 成本计算成本计算 文档鉴赏 一 材料采购成本的计算一 材料采购成本的计算 参考答案 1 根据所给资料编制会计分录 1 借 在途物资 H 材料 20000 应交税费 应交增值税 进项税额 3400 贷 银行存款 23400 2 借 在途物资 Y 材料 15000 应交税费 应交增值税 进项税额 2550 贷 应付账款 17550 3 借 在途物资 H 材料 12000 应交税费 应交增值税 进项税额 2040 贷 银行存款 14040 4 计算两种材料的运输费用分配率 分配额 并编制分录 首先 计算两种材料的运输费用分配率 800 1000 3000 0 20 元 千克 其次 计算两种材料应分配的运输费用 Y 材料 0 20 1000 200 元 H 材料 0 20 3000 600 元 最后 编制分配运输费用分录 借 在途物资 Y 材料 200 H 材料 600 贷 银行存款 800 5 借 在途物资 Y 材料 45400 应交税费 应交增值税 进项税额 7650 贷 应付票据 53050 6 计算两种材料的总成本 单位成本 并编制材料入库分录 首先 计算两种材料的总成本 H 材料总成本 20000 12000 600 32600 元 Y 材料总成本 15000 200 45400 60600 元 其次 计算两种材料的单位成本 H 材料单位成本 32600 5000 3000 40 75 元 Y 材料单位成本 60600 1000 3000 15 15 元 最后 编制两种材料验收入库会计分录 借 原材料 H 材料 32600 Y 材料 60600 贷 在途物资 H 材料 32600 Y 材料 60600 2 登记 H Y 两种材料的明细分类账 在途物资明细分类账 文档鉴赏 材料名称 H 材料 单位 元 20 年借 方 月日 凭证号摘 要 买 价采购费用合 计 贷方 65 略 买价 5000 千克 2000020000 12 买价 3000 千克 1200012000 分配运输费 600600 30 验收入库 32600 本月合计 320006003260032600 在途物资明细分类账 材料名称 Y 材料 单位 元 20 年借 方 月日 凭证号摘 要 买 价采购费用合 计 贷方 612 略 买价 1000 千克 1500015000 12 分配运输费 200200 18 买价 3000 千克 4500040045400 30 验收入库 60600 30 本月合计 600006006060060600 3 编制 材料采购成本计算表 材料采购成本计算表 20 年 6 月 单位 元 H 材料 8000 千克 Y 材料 4000 千克 成本项目 总成本单位成本总成本单位成本 成本合计 买价 320004 006000015 0092000 采购费用 6000 0756000 151200 材料采购成本 326004 0756060015 1593200 二 完工产品成本的计算二 完工产品成本的计算 参考答案 1 根据所给资料分配制造费用 编制分配制造费用分录 1 首先按生产工人工资总额计算制造费用分配率 6750 10000 12500 0 30 元 2 其次 分配制造费用 M 产品应分配制造费用 10000 0 30 3000 元 N 产品应分配制造费用 12500 0 30 3750 元 3 最后 编制分配制造费用分录 借 生产成本 M 产品 3000 N 产品 3750 贷 制造费用 6750 2 计算材料完工产品成本 编制结转完工产品成本分录 1 M 产品月末在产品总成本 直接材料 300 10 3000 元 文档鉴赏 生产工人工资 100 10 1000 元 福利费 14 10 140 元 制造费用 30 10 300 元 M 产品月末在产品总成本 3000 1000 140 300 4440 元 2 M 产品完工产品总成本 直接材料 4000 30000 3000 31000 元 生产工人工资 2000 10000 1000 11000 元 福利费 280 1400 140 1540 元 制造费用 1720 3000 300 4420 元 M 产品完工产品总成本 31000 11000 1540 4420 47960 元 3 N 产品完工产品总成本 直接材料 20000 54000 74000 元 生产工人工资 8000 12500 20500 元 福利费 1120 1750 2870 元 制造费用 1880 3750 5630 元 N 产品完工产品总成本 74000 20500 2870 5630 103000 元 4 M 产品完工产品单位成本 47960 40 1199 元 5 N 产品完工产品单位成本 103000 25 4120 元 6 结转完工产品成本分录 借 库存商品 M 产品 47960 N 产品 103000 贷 生产成本 M 产品 47960 N 产品 103000 3 根据以上会计分录 登记 M N 两种产品的明细分类账 生产成本明细分类账 产品名称 M 产品 单位 元 20 年借 方 月日 凭证号摘 要直接材 料 直接人 工 制造费 用 合计 101 略 月初余额 4000228017208000 31 材料费用 3000030000 生产工人工资 1000010000 生产工人福利费 14001400 分配制造费用 30003000 本月发生额 3000011400300044400 结转完工产品成本 3100012540442047960 月末在产品成本 300011403004440 注 结转完工产品成本 这一行为红字 生产成本明细分类账 产品名称 N 产品 单位 元 20 年凭证摘 要借 方 文档鉴赏 月日号 直接材 料 直接人 工 制造费 用 合计 101 略 月初余额 200009120188031000 31 材料费用 54000 生产工人工资 12500 生产工人福利费 1750 分配制造费用 3750 本月发生额 5400014250375072000 结转完工产品成本 74000233705630103000 注 结转完工产品成本 这一行为红字 4 编制 完工产品制造成本计算表 完工产品成本计算表 20 年 10 月 单位 元 M 产品 40 件 N 产品 25 件 成本项目 总成本单位成本总成本单位成本 成本合计 直接材料 31000775740002960105000 直接人工 12540313 523370934 835910 制造费用 4420110 55630225 210050 产品制造成本 4796011991030004120150960 第 9 章 财产清查 一 货币资金清查 参考答案 1 编制会计分录 1 库存现金盘盈 80 元 1 对发现的库存现金盘盈首先应调整账簿记录 做到账实相符 应填制收款记账凭 证 会计分录为 借 库存现金 80 贷 待处理财产损溢 80 2 经批准后转作企业的营业外收入 对盘盈进行转销 应填制转账记账凭证 会计 分录为 借 待处理财产损溢 80 贷 营业外收入 80 2 库存现金盘亏 200 元 文档鉴赏 1 对发现的库存现金盘亏首先应调整账簿记录 做到账实相符 应填制付款记账凭 证 会计分录为 借 待处理财产损溢 200 贷 库存现金 200 2 经批准后由出纳员赔偿 应填制转账记账凭证 会计分录为 借 其他应收款 200 贷 待处理财产损溢 200 2 编制 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 单位 元 项目金额项目金额 企业银行存款日记账余额 112000 银行对账单余额 148000 加 银行已收 企业未收 3 20000 加 企业已收 银行未收 1 4000 减 银行已付 企业未付 4 16000 减 企业已付 银行未付 2 36000 调节后的存款余额 116000 调节后的存款余额 116000 二 实物资产清查 参考答案 1 对盘盈钢材 20 千克的处理 1 对发现的材料盘盈首先应调整账簿记录 做到账实相符 应填制转账记账凭证 会计分录为 借 原材料 100 贷 待处理财产损溢 100 2 经批准冲减企业的管理费用 应填制转账记账凭证 会计分录为 借 待处理财产损溢 100 贷 管理费用 100 2 对盘亏 N 产品 10 千克的处理 1 对发现的产品盘亏首先应调整账簿记录 做到账实相符 应填制转账记账凭证 会计分录为 借 待处理财产损溢 1000 贷 库存商品 1000 2 经批准增加企业的管理费用 应填制转账记账凭证 会计分录为 借 管理费用 1000 贷 待处理财产损溢 1000 3 对盘亏甲材料一批的处理