最新经济法基础试题2473

最新经济法基础试题 单选题单选题 1 下列关于房产税纳税人的说法中 错误的是 A 房屋出租的 一般情况下 由承租人纳税 B 房屋产权出典的 由承典人纳税 C 房屋产权未确定的 由代管人或使用人纳税 D 产权人不在房屋所在地的 由房屋代管人或使用人纳税 多选题多选题 2 下列有关现行房产税的纳税期限 表述正确的有 A 纳税人自建房屋并用于生产经营的 自房屋建成之次月起缴纳房产税 B 纳税人委托施工企业建设的房屋 自办理验收手续之日起缴纳房产税 C 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的 其 应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天 D 将原有房产用于生产经营的 从生产经营之次月起 计征房产税 多选题多选题 3 以下关于房产税的表述中错误的有 A 房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税 比如 电梯 中央空调 B 已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税 C 房产税的计税依据是房产原值 D 对出售前房地产开发企业已使用或出租 出借的商品房应按规定征收房产税 多选题多选题 4 下列税种中 属于行为类税种的有 A 车船使用税 B 契税 C 印花税 D 房产税 简答题简答题 5 市区某电信部门拥有房产原值 1850 万元 扣除率为 30 9 月份将 850 万元 的房屋出租 每月租金 3 2 万元 当月收取了半年的租金 9 月提供电信服务 取得收入 140 万元 其中包括随同出售的通信器材 36 5 万元 从事通信线路工 程取得收入 350 万元 其中包括电缆 管件 150 万元 提供跨省出租电路业务 取得价款 1980 万元 分给参与此项作业的 A 省 B 省 C 省相关电信部门各 240 万元 325 万元 490 万元 转让抵债所得未入账的不动产 转让收入 920 万元 抵债作价 800 万元 支付相关手续费 0 4 万元 书立了产权转移书据 出租一块闲置土地 租期 5 年 签订了租赁合同 按合同规定本月收取全年租 金 100 万元 要求 根据以上资料按顺序回答以下问题 1 电信部门 9 月应纳营业税 城建税 教育费附加 2 电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税 3 电信部门本年应纳的房产税 单选题单选题 6 房产税的计税依据是 A 房产市价 B 房产余值 C 房产原值 D 房产净值 多选题多选题 7 在计算房产税的过程中 下列符合免税规定的有 A 国家机关 人民团体 军队自用的办公用房和公务用房免征房产税 B 由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税 C 事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起 免征房产税 3 年 D 宗教寺庙 公园 名胜古迹的非营业用房产免征房产税 E 个人所有非营业用的房产免征房产税 单选题单选题 8 某市卷烟厂为增值税一般纳税人 2011 年初企业拥有房产 750 万元 同年 8 月职工食堂建设完工 转入固定资产 确定房屋入账价值为 50 万元 2011 年度有关生产经营情况为 1 当年销售卷烟 取得销售金额 500 万元 增值税额 85 万元 经批准销售卷 烟 8 标准箱给使用单位 开具普通发票 取得含税销售收入 23 4 万元 2 7 月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理 取得购置设 备增值税专用发票上注明价款 70 万元 增值税 8 5 万元 预计使用 10 年 无 残值 3 当年卷烟销售成本共计为 221 万元 财务费用 10 万元 4 发生管理费用 20 75 万元 含业务招待费 4 万元 不含房产税 5 销售费用 10 万元 含企业形象广告 8 万元 6 当年向税务机关缴纳增值税 81 46 万元 缴纳消费税 202 42 万元 城建税 和教育费附加 28 39 万元 7 营业外支出 30 万元 其中被工商部门行政罚款 6 万元 向当市养老院直接 捐赠 4 万元 通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元 8 投资收益 账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元 该境外所得 在境外按照 10 的税率已经缴纳了税款 购买国库券利息收入 20 万元 9 2011 年发现 2010 年有资产损失 18 万元符合当时税法规定扣除但是企业当 年未扣除 2010 应纳税所得额为 10 万元 房产税计算余值时的扣除比例为 25 根据上述资料和税法有关规定 回答下列问题 所得税前准予扣除的公益性捐赠为 万元 A 4 38 B 0 68 C 0 72 D 4 15 多选题多选题 9 根据房产税规定 下列处理正确的有 A 更换房屋附属设备和配套设施 不改变房产原值 B 对地下建筑自用于工业用途的 以房产原价的 50 60 作为应税房产原值 C 与地上房屋相连的地下建筑 应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地 上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 D 房产不在一地的纳税人 应在其机构所在地缴纳房产税 多选题多选题 10 甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用 大地公司支付租金 后来双 方在履行合同过程中发生纠纷 大地公司提起诉讼 那么对此案件有管辖权的 法院是 A A 区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D 区人民法院 单选题单选题 11 下列关于房产税的说明 正确的是 A 产权出典的 由出典人纳税 B 房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税 C 房产税的计税依据是房产的原值 D 对个人按市场价格出租的居民住房 按 4 税率计征房产税 多选题多选题 12 下列各项中 应当征收房产税的有 A 城市居民出租的房产 B 城市居民投资联营的房产 C 城市居民所有的自住用房 D 城市居民拥有的营业用房 简答题简答题 13 兴达房地产开发公司为内资企业 2008 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地 使用权 面积 20000 平方米 合同记载总价款 20000 万元 将其中的 3000 平方 米未进行开发即转让给某工业企业 1 剩余的 17000 平方米于 2008 年 2 月 2011 年 2 月开发 碧水港湾 住宅项 目 并规定 2008 年 3 月 1 日动工开发 由于公司资金短缺 于 2009 年 5 月才 开始动工 因超过期限 1 年未进行开发建设 被政府相关部门按照规定征收土 地受让总价款 20 的土地闲置费 2 支付拆迁补偿费 前期工程费 基础设施费 公共配套设施费和间接开发费 用合计 2450 万元 3 2010 年 3 月该项目竣工验收 应支付建筑企业工程总价款 3150 万元 根据 合同约定当期实际支付价款为总价的 95 剩余 5 作为质量保证金留存两年 建筑企业按照工程总价款开具了发票 4 发生销售费用 管理费用 1200 万元 向商业银行借款的利息支出 600 万元 其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元 已取得相关凭证 5 2010 年 4 月开始销售 可售总面积为 45000m 2 截止 2010 年 8 月底销售面积为 40500m 2 取得收入 40500 万元 尚余 4500m 2 房屋未销售 6 2010 年 9 月主管税务机关要求房地产开发公司就 碧水港湾 项目进行土 地增值税清算 公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议 7 2011 年 2 月底 公司将剩余 4500m 2 房屋打包销售 收取价款 4320 万元 其他相关资料 当地适用的契税税率 为 5 城市维护建设税税率为 7 教育费附加征收率为 3 其他开发 费用扣除比例为 5 要求 根据上述资料 按序号回答下列问题 如有计算 每问需计算出合计数 简要说明主管税务机关于 2010 年 9 月要求兴达房地产开发公司对该项目进行土 地增值税清算的理由 单选题单选题 14 王某 7 月份应纳个人所得税 元 A 106 B 186 C 86 D 90 单选题单选题 15 位于某市区的房地产开发企业 2009 年建造商品房一幢 其成本 费用支出 为 1 支付地价款 200 万元 2 土地征用及拆迁补偿费 120 万元 3 前期工程费 180 万元 4 基础设施费 200 万元 5 开发小区内的道路建设费用 1500 万元 6 支付建筑人员的工资福利费 200 万元 期间费用 600 万元 其中利息支出 520 万元 其中有逾期利息 17 万元 罚息 3 万元 利息能按房地产项目分摊 并有金融机构贷款证明 该房地产开发企业 将商品房卖出 签订合同取得收入 6000 万元 并按规定缴纳了营业税 城建税 教育费附加和印花税 房地产开发费用扣除比例为 5 契税税率 3 要求 根据所给资料 回答下列问题 企业应应纳的土地增值税为 万元 A 736 5 B 726 26 C 676 5 D 673 13 多选题多选题 16 注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时 发现纳税 人有下列 情况时 注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税 A 提供扣除项目金额不实的 B 隐瞒 虚报房地产成交价格的 C 增值额超过扣除项目金额 20 以上的 D 转让房地产价格明显偏低 又无正当理由的 简答题简答题 17 某轮胎制造厂为增值税一般纳税人 2004 年 5 月发生如下经济业务 1 销售汽车轮胎 1000 个 开具的增值税专用发票上注明销售额 28 万元 货物 已发出 款项已收取 企业管理部门用车使用同型号轮胎 200 个 已移送使用 2 从橡胶厂购入生产用原材料一批 取得增值税专用发票上注明价款 20 万元 增值税 3 40 万元 取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用 2 万元 原材料已验收入库 3 进口汽车内胎 500 个 完税价格 10 万元 取得海关开具的完税凭证 货物 已验收入库 4 领用进口汽车内胎的 40 与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎 本 月销售 400 条 取得不含税销售额 10 万元 货已发出 款项已收取 5 销售农用拖拉机专用轮胎 取得不含税销售额 15 万元 销售子午线轮胎 取得不含税销售额 5 万元 提示 汽车内胎进口关税税率为 30 消费税税率为 10 取得的合法扣税凭 证已在当月通过税务机关的认证 要求 1 根据税法规定 计算该厂本期进口环节应纳增值税 消费税税额 2 根据税法规定 计算该厂本期内销环节应纳增值税 消费税税额 单选题单选题 18 2007 33 某国对某种商品规定 全年进口额控制在 200 万美元以内 超 过 200 万美元即禁止进口 这种措施被称为 A 绝对配额 B 关税配额 C 国别配额 D 协议配额 单选题单选题 19 某企业为增值税一般纳税人 20 7 年应交各种税金为 增值税 350 万元 消费税 150 万元 城市维护建设税 35 万元 房产税 10 万元 车船使用税 5 万 元 所得税 250 万元 上述各项税金应计入管理费用的金额为 万元 A 5 B 15 C 50 D 185 单选题单选题 20 应纳房产税的一幢房产原值元 已知房产税税率为 1 2 当地规定的房 产税扣除比例为 25 则该房产应缴纳的房产税为 元 A 6000 B 4500 C 1500 D 1250 1 答案 A 解析 房屋出租的 一般情况下 由出租人纳税 当发生租赁关系争议时 由 使用人即承租人纳税 2 答案 A C 解析 自建的房屋用于生产经营的 自建成之次月起 计征房产税 委托施工 企业建设的房屋 从办理验收手续之次月起 计征房产税 自 2009 年 1 月 1 日 起 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的 其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末 将原有 房产用于生产经营的 从生产经营之月起 计征房产税 3 答案 A B C 解析 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价 值的配套设施 电梯 中央空调应当计入 已交付使用但未办理竣工决算的房 屋应当申报缴纳房产税 房产税有从价计征和从租计征两种征收方法 相应的 计税依据有可能是房产余值 也有可能是取得的租金 4 答案 B C 解析 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收 我国现行的 屠宰税 筵席税 印花税 车辆购置税 城市维护建设税 契税 耕地占用税 等都属于行为税 车船使用税 房产税属于财产税类 5 答案 1 电信部门本月应纳营业税 城建税 教育费附加 暂无解析 6 答案 B 解析 房产税是以房屋为征税对象 按房屋的计税余值或租金收入为计税依据 向产权所有人征收的一种财产税 7 答案 A B C D E 暂无解析 8 答案 D 解析 会计利润总额 520 221 10 20 75 6 9 10 230 81 2 92 30 27 20 34 62 万元 9 答案 B C 解析 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值 的配套设施 从 2006 年起 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑 均征收房产税 10 答案 B C D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖 根据我国 民事诉讼法 第 24 条规定 因合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者合同履行地人民法院 管辖 应掌握相关知识 没有履行合同管辖的特殊之处 11 答案 D 暂无解析 12 答案 A B D 解析 个人所有非营业用房的房产免征房产税 13 答案 已竣工验收的房地产开发项目 已转让的房地产建筑面积占整个项目 可售建筑面积的比例在 85 以上的 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值 税清算 暂无解析 14 答案 A 从 2001 年 1 月 1 日起 对个人居住用房出租仍用于居住的 其应缴纳的房产税 暂按 4 税率征收 对个人按市场价格出租的居民住房 暂按 3 的税率征收营业 税 租金纳税可减除已交租赁过程中的税费 修缮费 自行申报纳税 7 月租 金应纳税 2000 1 3 4 800 10 106 元 15 答案 D 解析 增值率 2162 5 3837 5 100 56 35 适用税率 40 速算扣除系数 5 16 答案 A B D 暂无解析 17 答案 1 计算进口环节应纳税额 暂无解析 18 答案 A 真题解析 本题所考查的考点是非关税措施 非关税措施之一是进口配额制 进口配额制 是一国政府在一定时期内 1 年以内 对某些进口商品的进口数 量或金额加以直接的限制 在规定的期限内 配额以内的货物可以进口 超过 配额的不准进口 或者征收较高的关税或罚款后才准予进口 进口配额是许多 国家实行进口数量限制的重要手段之一 进口配额主要有以下两种 1 绝对配 额是指在一定