换届专项审计和收入支出专项审计

根据 关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知 农 2008 2 号 文 件要求 经汤口镇村级财务审计领导组安排 我审计小组 3 月 4 5 日对芳村村委会 2005 年以来的财务进行 了全面审计 现将审计结果报告如下 一 基本情况 芳村所辖组共 17 个 全村人口 2414 人 截止 2007 年 12 月 全村资产总额 12 元 其 中流动资产 4 元 有形资产 72 元 固定资产 42 其中 在建工程 07 元 长期投资 3 债权总额为 0 元 债务总额 77 元 村帐为 91 元 土地帐为 86 元 货币资金 41 元 二 具体审计情况 1 2005 2007 年以来 村实现收入 62 元 其中 2005 年 92 元 2006 年 16 元 2007 年 54 元 村实现收入总额中 经营收入为 95994 83 元 占总收入的 3 7 上级返还及补助性收入元 占总收入的 32 62 其他收入 79 元 占总收入的 63 67 上级返还及补助性收入 发包及上交收入 黄山执照招标款为主的 其他收入并列为村级收入的主要来源 呈现出多样性收入来源渠道 2 2005 2007 年以来 村支出总额为 84 元 其中 2005 年 35 元 2006 年 02 元 2007 年 47 元 村支出总额中 经营支出 52 元 占总支出 的 15 9 管理费 用 71 元 占总支出的 30 其他支出 61 元 占总支出的 54 占 村总支出比重较高的其 他主要用于村庄道路修建工程及其他公益事业 3 村级有形资产情况 2005 2007 年换届以来 有 形资产建设总投入为 07 元 主 要为桥梁 小学教学楼 有线电视 自来水工程 道路等方面建设 的投入 4 村级债权债务情况 村级债权没有 村级总债务为 77 元 无民间借贷 主要是 代收代付项目征用土地款项及垃圾场专项资金 国债资金等 均为 应付待结算往来款 5 上级各项补助资金拨款元 基本上按规定用途 支付 6 换届以来村级财务公开能按正常程序公开 年 公开均达 4 次以上 7 非生产性考核指标情况 2005 2007 年换届以来 村 组干部报酬总额元 差旅 费总额 8162 元 会议费总额 31430 9 元 报刊杂志征订总额 2504 元 三 相关说明 债务总额 77 元中 村帐 91 元为镇补 助垃圾场资金 11 元和国债补助资金 86 元 现在实际上大部分已是结余资金 不再是 真正意义上的债务 应转为收 入处理 四 存在问题及工作建议 1 各项工程建设应根据工程大小 万元以上的大项工 程要做好相应预决算 并进行工程审 计 实行税票结算 尽量避免白条现象 严格审批制度 加强财务 管理 2 管理性费用在支出结构上所占比例较高 根据相关 考核指标 综合换届以来的会议费 村干报酬等情况来看 非生产开支相对偏高 建议根据村里实际状 况 以收定支 厉行节约资金 着力 改善与提高村民生产生活条件 3 收入在结构上呈现出多样性来源渠道 总体数额较 多 主要是包括以对上争取资金和筹 资为主要收入来源 但自身收入来源较少 建议进一步广开持续性 收入来源渠道 4 帐务处理不及时 会计核算不够规范 相关科 目结转 不及时 不能真实反映资金 使用情况 换届后要及时进行资产登记和帐务处理 五 审计结论 总体财务运行及财务制度执行情况 良好 财务审计工作小组 组长 成员 二 OO 八年三月五日 关于 ABC 公司 X 年 X 月至 X 年 X 月 财务收支的审计报告 沪审事业 200 号 ABC 股份有限公司全体股东 我们审计了后附的 ABC 股份有限公司 以下简称 ABC 公司 截至 X 年 X 月的财务 收支的财务报表 包括 20X1 年 12 月 31 日的资产负债表 20X1 年度的利润表 股东权益 变动表和现金流量表 一 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和 XX 会计制度 的规定编制财务报表是 ABC 公司管理当局的责 任 这种责任包括 1 设计 实施和维护与财务报告编制相关的内部控制 以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 2 选择和运用恰当的会计政策 3 作 出合理的会计估计 二 注册会计师的责任 我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审 计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险 的评估在进行风险评估时 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计 程序 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分 适当的 为发表审计意见提供了基础 现已 审计完毕 情况报告如下 三 企业基本情况 企业类型 国有独资 国有资产控股 股份有限公司 有限责任公司 股份作作 集体 外商独资 合资 合作 私营 个体等 成立年月 工商登记注册号 主要投资者 实收资本 法人代表 企业规模 包括职工人数 子分公司情况 所执行的行业财务会计 制度 财税隶属关系 上年度审计揭示的突出问题 以及反映企业特点或与本次审计相关 的重要情况 四 审计的范围 重点和方法 一 审计的范围 1 母公司 2 子公司 二 审计的重点 企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产 负债对财务收支的影响 三 审计的方式 就地审计或送达审计 五 应予调整的事项 一 涉及税收的调整事项 二 损益类调整事项 三 不涉及损益的重分类事项 四 其他需要调整的事项 上述调整事项应逐一列出内容 金额和调整分录 以上调整共应增 减 利润 轧抵后净额 X 元 六 资产 负债 所有者权益和损益的审计 1 审计的审计 逐个科目说明 2 负债的审计 逐个科目说明 3 所有者权益的审计 逐个科目说明 4 损益情况的审计 逐个科目说明 七 审计后财务收支情况 年 月至 年 月 单位 人民币元 项目审计前调整数调整后 一 产品销售收入 减 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 二 产品销售