企业财务会计第二章同步训练

第二章 练习一 1 货币资金是指企业在生产经营过程中处于的 那部分资金 包括 和 部分 2 坐支 现金是指企业从 中 支付现金的行为 3 银行存款账户分为 4 是指除库存现金 银行存款以外的其他各种货币资金 5 货币资金最大的特点是 是经济活动中最活跃的交换媒体 对他应加强内部管理和 控制 建立健全 二 单项选择题 1 企业库存现金限额一般为 的日常零星开支额 A 5 10 天 B 3 5 天 C 15 天 D 20 天 2 出纳私自将一笔现金 1000 元借给同单位的一位好朋友 借条无法入账 便和其他现金放 在一起 日记账显示当日余额 5000 元 实际结存现金 4000 元 该出纳的行为属于 A 坐支 B 公款私存 C 小金库 D 白条抵库 3 企业库存现金限额是由 确定 A 企业自行 B 银行随意 C 开户银行根据企业实际情况 D 企业日常零星开支数额 4 按照国家 银行结算账户管理办法 的规定 企业的工资 奖金等现金的支取 只能通 过 办理 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 三 多项选择题 1 公司发生下列经济业务 按规定可以用现金收支的有 A 支付零星办公用品购置费 800 元 B 收取外单位商品销售收入 2000 元 C 职工赵明报销医药费 1800 元 D 支付公职四通打字机款 8500 元 2 一般存款账户可以办理的业务有 A 现金支取 B 现金缴存 C 办理转账结算 D 现金收付 3 企业在银行开设的账户 不可以 A 转账 B 出租 C 出借 D 转让 4 企业的现金收付存管理 因遵守 A 不能编制和谎报用途套取现金 B 不能 白条顶库 C 不能 公款私存 D 不得设置 小金库 四 判断题 1 企业可以根据经营需要 在一家或几家银行开立基本存款账户 2 正常现金开支需要量包括发工资和出差等大额现金支出 3 在现金清查中 如有白条 可以抵充现金 以便账实相符 4 小型企业如果规模较小 可由出纳一个人办理货币资金结算的全过程 5 从狭义上来讲 库存现金是指存放在企业并满足日常开支的人民币 2 第二章 练习二 一 填空题 1 根据中国人民银行有关支付结算办法规定 目前企业发生的货币资金收付业务 可以采 用支票 银行本票 商业汇票 等结算 方法 通过银行办理转账结算 2 支票是 签发的 委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件将款项支付给 收款人或者持票人的票据 支票一经签发 应用 无条件付款 3 支票按支付票款的方式不同 目前可以分为 4 信用卡按使用对象不通 可分为 和 按信誉等级不同 可分为 和 二 单项选择题 1 支票付款期限为自出票日起 A 15 天 B 10 天 C 7 天 D 5 天 2 下列有关支票的表述 正确的是 A 转账支票可以用于支取现金 也可用于转账 B 现金支票可以用于支取现金 也可用于转账 C 普通支票可以用于支取现金 也可用于转账 D 用于支取现金的支票可以背书转让 3 单位信用卡的金额一律从其 转入 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 三 多项选择题 2 下列各项中 可以支取现金的有 A 转账支票 B 注有 现金 字样的银行本票 C 现金支票 B 画线普通支票 四 判断题 1 支票一律记名 所有支票均可以挂失止付 2 普通支票既可以取现金又可以转账 3 支票的金额起点为 500 元 4 一般而言 金卡持有人在善意透支是 透支金额大于普通卡持有人的透支金额 5 信用卡万一丢失 不可以向银行申请挂失 五 核算题 1 企业开出现金支票 从银行提取现金 1000 元 根据现金支票做分录 2 企业用单位信用卡去超市购入办公用品 2000 元 直接被管理部门领用 3 企业开出转账支票 从基本存款账户转入单位信用卡金额 5000 元 3 4 销售产品 20000 元 开出增值税专用发票 增值税额 3400 元 已收到对方单位的转账支 票 出纳已及时去银行办理了相关手续 根据进账单回单做分录 第二章 练习三 一 填空题 1 商业汇票按其承兑人的不同分为和 2 银行汇票是将款项交存出票银行 由签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据 3 银行承兑汇票结算一般可分为三个步骤进行 4 商业汇票一律记名 可以 也可以 5 银行本票可以用于 注明 现金 字样的银行本票可以用于 二 单项选择题 1 企业 2012 年 6 月 10 日签发一张期限为 3 个月的商业承兑汇票 则到期日为 A 9 月 8 日 B 9 月 9 日 C 9 月 10 日 D 9 月 11 日 2 需要向开户银行申请 经银行审查同意承兑的票据是 A 支票 B 银行汇票 C 商业承兑汇票 D 银行承兑汇票 3 商业汇票的付款期限 最长不得超过 月 A 1 B 2 C 3 D 6 4 银行汇票的汇款金额起点为 A 100 元 B 500 元 C 1000 元 D 5000 元 5 银行汇票的付款期限 最长不得超过 A 1 个月 B 2 个月 C 10 天 D 6 个月 6 收款人或付款人 或承兑申请人 签发 由承兑人承兑 并于到期日向收款人或被背书 人支付款项的票据是 A 商业汇票 B 银行汇票 C 银行本票 D 支票 7 银行本票付款期限自出票日起最长不得超过 A 半个月 B 1 个月 C 2 个月 D 3 个月 三 多项选择题 1 下列各项中 可以支取现金的有 A 转账支票 B 注有 现金 字样的银行本票 C 现金支票 D 填有 现金 字样的银行汇票 2 定额银行本票的面额分别为 A 1000 元 B 5000 元 C 10000 元 D 50000 元 四 判断题 1 劳务报酬 债务清偿 资金借贷等可采用商业汇票方式 2 银行本票和银行汇票的开票人均为银行 3 商业汇票就是指商业承兑汇票 4 采用银行汇票结算 不收是否在银行开户的限制 5 商业汇票和银行汇票一律记名 6 商业汇票一律记名 可以背书转让 也可以贴现 商业承兑汇票承兑期限有交易双方商 定 最长不得超过 9 个月 4 第二章 练习四 一 填空题 1 在库存现金总分类核算过程中 企业可以根据 和直接登记 总分类账 2 为了及时 详细反映现金收支动态和结存情况 应设置 由根据审核无误的收付款凭 证及所付原始凭证登记 3 登记现金日记账 要按照现金收付业务发生的先后顺序登记 要做到月结 4 库存现金的核算包括和 5 企业将现金存入银行 应编制的凭证是 二 核算题 资料 阳光企业 2011 年 10 月 31 日银行存款日记账余额为 608250 元 11 月发生下列相关 结算业务 2 日 将出售材料的现金 1000 元送存银行 6 日 签发现金支票支取现金 223000 元 备发工资 6 日 发放工资 223000 元 15 日 收到银行入账通知 委托银行收取的货款 234000 元已经收妥入账 22 日 销售产品一批 价款 60000 元 增值税 10200 元 款项已受托入账 27 日 签发转账支票 支付产品广告费 30000 元 5 28 日 购入 A 材料一批 价款 100000 元 增值税 17000 元 材料已入库 款项已转账支 付 30 日 开出转账支票向灾区捐款 100000 元 要求 根据上述业务编制会计分录 登记银行存款日记账并结账 银行存款日记账 2011 年 凭证号 月日种类号数 摘要 对方科目收入付出结余 本月合计 第二章 练习五 一 填空题 1 其他货币资金主要包括 存出投资款等 2 是指企业到外地进行临时或零星采购是 汇往外地银行开立采购专户的款项 3 是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项 4 是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金 二 单项选择题 1 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行 开立采购专户 就贷记 6 A 银行存款 B 其他应收款 C 材料采购 D 其他货币资金 2 企业将准备办理信用证的保证金存入银行账户时 应借记的会计科目是 A 银行存款 B 短期投资 C 其他应收款 D 其他货币资金 三 多项选择题 1 下列项目中应通过 其他货币资金 账户核算的有 A 商业汇票存款 B 银行本票存款 C 银行汇票存款 D 信用卡存款 2 属于 其他货币资金 明细科目核算的有 A 银行本票存款 B 银行汇票存款 C 信用证存款 D 信用卡存款 3 下列业务中 可使企业 其他货币资金 增加的有 A 将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B 以存出投资款购买债券 C 通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D 为购买材料 用银行存款办理银行汇票 4 下列账户借方登记增加数 贷方登记减少数 余额一般在借方的有 A 库存现金 B 银行存款 C 其他货币资金 外埠存款 D 其他货币资金 信用证存款 四 核算题 1 滨江成长电子公司 月 日向银行申请取得一张面值 元的银行汇票 月 日采购员小王持上述银行汇票前往外地采购 材料 价款 元 增值税 元 以银行汇票付款 材料尚未到达企业 材料按实际成本计价 月 日 接银行通知余款已退回 2 滨江成长电子公司填制信用卡申请表 联通签发金额为 元的转账支票及相 关资料送交银行 申请办理单位信用卡 3 滨江成长电子公司以信用卡支付业务招待费 元 4 滨江成长电子公司采用信汇方式 汇往上海开立采购专户 元 5 滨江成长电子公司收到前往上海采购的采购员交来供应单位发票章的等报销凭证 注 明采购 材料价款 元 增值税 元 材料已验收入库 6 滨江成长电子公司收到银行通知 专户余额已退回 承接 题 7 第二章 练习六 一 填空题 1 方便灵活 在同城异地都可以使用 是一种通用性极强的结算方式 2 是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 也就是俗称的 它分为和 3 托收承付结算一般按 的顺序办理 4 承付货款分为和 二 单项选择题 1 验单付款的承付期为 A 3 天 B 5 天 C 8 天 D 10 天 2 需要经过托收 承付 划款 收款四个阶段的结算方式是 A 汇兑 B 委托收款 C 托收承付 D 信用卡 3 下列不可用单位卡来进行结算的是 A 50000 元的购货款 B 20000 元的购货款 C 95000 元的购货款 D 150000 元的购货款 4 托收承付结算的眉笔金额起点为 A 100 元 B 10000 元 C 1000 元 D 5000 元 三 多项选择题 1 既可以用于同城结算 又可以用于异地结算的方式有 A 银行本票 B 托收承付 C 商业汇票 D 委托收款 2 可使用异地托收承付结算方式的有 A 国有企业 B 供销合作社 C 经营管理好的集体所有制工业企业 D 经营管理较好的私人企业 3 没有金额起点的结算方式有 A 银行本票 B 托收承付 C 商业汇票 D 汇兑 四 判断题 1 代销 寄销 赊销商品的款项 不得办理托收承付结算 2 委托收款结算款项的划回方式 分为邮寄和电报两种 8 第二章 练习七 一 填空题 1 货币资金的清查主要有和 2 库存现金的清查包括每日终了的清查核对和企业组织进行定期或不定期的清查 3 库存现金清查的基本方法是 并将盘点后的与相核对 4 现金清查后 应根据清查的结果填制 5 现金在没有查明长短款原因之前 应先计入 账户 二 单项选择题 1 银行存款的清查方法是 A 实地盘点 B 核对账目 C 技术测算法 D ABC 均错 2 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项 企业应当 A 在编制 银行存款余额调节表 的同时入账 B 根据 银行对账单 记录的金额 C 根据 银行对账单 编制 自制凭证入账 D 待结算凭证到达后入账 三 单项选择题 1 企业未达账项的种类有 A 银行已收 企业未收 B 银行已付 企业未收 C 企业已收 银行已收 D 企业已收 银行未付 2 企业进行账单核算对时 如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情 况 其主要原因有 A 检察人员看错 B 企业或银行出现记账错漏 C 仅是企业进账错漏 D 未到账项 四 分录题 1 滨江成长电子公司在现金清查中 发现现金短缺 500 元 2 经查 上述现金短缺系出纳员周思慕工作失误造成 应由其负责赔偿 90 其余 10 转销 3 滨江成长电子公司在现金清查中 发现现金长款 450 元 4 经查 上述现金长款为应付某人的款项 现已无法偿还 转为企业的营业外收入 9 五 填表题 滨江成长电子公司 2010 年 6 月 30 日银行存款日记账的余额为 236400 元 银行转来的对 账单上的余额为 2332