2010-2013全国出版专业职业资格考试(中级)基础+实务计算题汇总

2013 基础 69 由甲主编 甲和乙合作编写的一本书交出版社出版 出版合同约定 出版社以版税方式支付甲的主编稿酬 版税 率为 3 按实际销售数结算 出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬 基本稿酬的标准为 100 元 千字 印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行 为方便计算 所有稿酬均在年底 结付 2011 年 3 月 该书出版 定价 40 元 首印 8 000 册 全书应付稿酬的字数为 153 800 字 甲和乙各撰稿 50 出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心 5 500 册 到 2011 年 12 月 批销中心实现销售 5 000 册 剩余 部分未退货 转入下一年继续销售 2012 年 1 月 甲提出自费订购 2 000 册 并要求按定价的七折购买 出版社同意 并很快把书交给甲 考虑到 该书尚有市场潜力 出版社决定重印 5 500 册 该书印出后 又按六折批发给批销中心 4 500 册 截至 2012 年年 底 批销中心退货 500 册 其余实现销售 问题一 该书第 1 次印刷后 甲和乙应得税前稿酬多少元 问题二 该书第 1 次印刷后 甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元 应纳税额的小数部分均略去不计 问题三 该书第 2 次印刷后 甲和乙应得税前稿酬多少元 问题四 该书第 2 次印刷后 甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元 应纳税额的小数部分均略去不计 问题五 截至 2012 年年底 该书的出版码洋和销售实洋各是多少元 问题六 截至 2012 年年底 出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元 应纳税额的小数部分均略去不计 答案 问题一 该书第 1 次印刷后 甲应得税前稿酬 14 316 元 乙应得税前稿酬 8 316 元 具体算式是 1 甲的主编稿酬 40 5 000 3 6 000 元 2 应付酬的字数按 154 千字计 总的基本稿酬 100 154 15 400 元 3 总的印数稿酬 15 400 1 8 000 1 000 1 232 元 4 甲的税前稿酬 6 000 15 400 1 232 2 14 316 元 5 乙的税前稿酬 15 400 1 232 2 8 316 元 问题二 该书第 1 次印刷后 甲应为所得稿酬缴纳个人所得税 1 603 元 乙应为所得稿酬缴纳个人所得税 931 元 具体算式 是 1 甲应缴纳个人所得税 14 316 1 20 20 1 30 1 603 39 元 应纳税额按 1 603 元计 2 乙应缴纳个人所得税 8316 1 20 20 1 30 931 39 元 应纳税额按 931 元计 问题三 该书第 2 次印刷后 甲应得税前稿酬 8 262 元 乙应得税前稿酬 462 元 具体算式是 1 甲的主编稿酬 40 5 500 2 000 4 500 500 5 000 3 7 800 元 2 总的印数稿酬 15 400 1 6 000 1 000 924 元 3 甲应得税前稿酬 7 800 924 2 8 262 元 4 乙应得税前稿酬 924 2 462 元 问题四 该书第 2 次印刷后 甲应为所得稿酬缴纳个人所得税 925 元 乙应为所得稿酬缴纳个人所得税 51 元 具体算式是 1 甲应缴纳个人所得税 8 262 1 20 20 1 30 925 34 元 应纳税额按 925 元计 2 乙应缴纳个人所得税 462 1 20 20 1 30 51 74 元 应纳税额按 51 元计 问题五 截至 2012 年年底 该书的出版码洋 540 000 元 销售实洋 284 000 元 具体算式是 1 出版码洋 40 8 000 5 500 540 000 元 2 销售实洋 40 5 500 4 500 500 60 40 2 000 70 228 000 56 000 284 000 元 问题六 截至 2012 年年底 出版社总共应为该书缴纳销项增值税 32 672 元 具体算式是 应缴纳的销项增值税 284 000 1 13 13 32 672 57 元 应纳税额按 32 672 元计 2012 基础 68 三北防护林与沙漠治理 一书系由西北某出版社策划 由 A 撰著 并配有由 B 拍摄的图片 35 幅 全书正文计作 38 6 万字 定价 29 80 元 该书于 2010 年 5 月出版 首印 5 500 册 根据出版合同约定 出版社以基本稿酬加 印数稿酬的方式支付作者 A 的稿酬 基本稿酬标准为 60 元 千字 印数稿酬的标准和计算方法按国家版权局的规 定 出版社以一次性付酬方式支付作者 B 的稿酬 付酬标准为 50 元 幅 该书出版之后 作者 A 按出版合同约定 的 7 折优惠购买该书 120 本 出版社从其稿酬里扣除购书款 2011 年 3 月 出版社重印该书 4 000 册 至 2012 年 6 月 该书的销售实洋一共是 113 000 元 问题一 出版社从 A 的应得稿酬里扣除购书款 应该怎样操作 问题二 第一次印刷后 在扣除购书款之后 A 的税后稿酬是多少元 问题三 B 的税后稿酬是多少元 问题四 第二次印刷后 出版社还需要支付多少稿酬 作者 A 的税后稿酬是多少元 问题五 出版社为销售该书的收入应缴纳销项增值税多少元 答案 问题一 出版社须先对所支付的作者稿酬依法履行代扣代缴个人所得税的义务 然后再从税后的稿酬中扣除作者的购书款 问题二 在扣除购书款之后 A 的税后稿酬是 19296 84 元 具体算式是 基本稿酬 60 386 23 160 元 印数稿酬 23 160 1 6 1 389 60 元 基本稿酬 印数稿酬 23 160 l 389 60 24 549 60 元 应纳个人所得税额 24 549 60 1 20 20 1 30 2 749 56 元 税后稿酬 24 549 60 2 749 56 2l 800 04 元 需要扣除的购书款 29 80 x 120 70 2 503 20 元 扣除购书款之后的税后稿酬 21 800 04 2 503 20 19 296 84 元 问题三 B 的税后稿酬是 1 617 元 具体算式是 应付稿酬 50 35 1 750 元 应纳个人所得税额 1 750 一 800 20 1 30 133 元 税后稿酬 1 750 133 1 617 元 问题四 第二次印刷后 出版社还需要支付稿酬 926 40 元 作者 A 的税后稿酬是 822 65 元 具体算式是 印数稿酬 60 386 1 4 926 40 元 A 的稿酬总收入 24 549 60 926 40 25 476 元 两次合并应纳个人所得税额 25 476 1 20 20 1 30 2 853 312 元 减去已纳部分后应再缴税额 2 853 31 2 749 56 103 75 元 或 926 40 1 20 20 1 30 103 76 元 作者 A 的税后稿酬 926 40 103 75 822 65 元 问题五 销售该书应缴纳的销项增值税是 13 000 元 具体算式是 不含税销售收入 含税销售收入 1 13 113 000 1 13 100 000 元 应缴纳的销项增值税 100 00O x 13 13 000 元 2011 基础 68 郭立新是某大学教授 经过多年的资料收集和研究 撰写了 建筑工地消防手册 一书 于 2010 年 3 月交甲出版 社出版 出版合同约定的内容中有 稿酬采用基本稿酬加印数稿酬的方式 基本稿酬标准为 42 元 千字 印数稿 酬标准为 2 具体计算方式按国家版权局的有关规定执行 2010 年 6 月 建筑工地消防手册 出版 该书为长 32 开本 定价 10 元 首印 5 000 册 根据正文实有行数 乘以每行字数计算得出的字数为 78 848 字 甲出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心 4 900 册 到 2010 年 12 月 批销中心共退货 200 册 其余实现销售 2011 年 1 月 某建筑工程集团公司为了提高下属各单位防范建筑工地火灾的能力 向甲出版社订购 建筑工地消 防手册 5 000 册 并要求售价打七折 甲出版社表示同意 考虑到该书尚有市场潜力 甲出版社决定重印 6 500 册 该书印出后 除售给建筑工程集团公司 5 000 册外 又按六折批发给某民营发行公司 1 700 册 截至 2011 年 7 月 民营发行公司退货 100 册 其余实现销售 问题一 该书第 1 次印刷后 郭立新应得税前稿酬多少元 问题二 该书第 1 次印刷后 郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元 问题三 该书第 2 次印刷后 郭立新应得税前稿酬多少元 问题四 该书第 2 次印刷后 郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元 问题五 截至 2011 年 7 月 甲出版社销售该书总共可得实洋多少元 问题六 截至 2011 年 7 月 甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元 答案 问题一 该书第 1 次印刷后 郭立新应得税前稿酬 3 649 80 元 具体算式如下 1 应付酬的千字数 78 848 1 000 78 85 千字 应按 79 千字计 2 基本稿酬 稿酬标准 千字数 42 79 3 318 元 3 印数稿酬 基本稿酬 稿酬标准 印数 1 000 3 318 2 5 000 1 000 331 80 元 4 税前稿酬 基本稿酬 印数稿酬 3 318 331 80 3 649 80 元 问题二 该书第 1 次印刷后 郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税 398 97 元 具体算式如下 应缴纳个人所得税 税前稿酬 800 20 1 30 3 649 80 800 20 1 30 398 97 元 问题三 该书第 2 次印刷后 郭立新应得税前稿酬 464 52 元 具体算式如下 印数稿酬 基本稿酬 稿酬标准 印数 1 000 3 318 2 7 000 1 000 464 52 元 问题四 该书第 2 次印刷后 郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税 61 83 元 具体算式如下 1 两次合计税前稿酬 3 649 80 464 52 4 114 32 元 2 两次合计应缴纳个人所得税 两次合计税前稿酬 1 20 20 1 30 4 114 32 1 20 20 1 30 460 80 元 3 第二次应缴纳个人所得税 两次合计应缴纳税额 第一次已经缴纳税额 460 80 398 97 61 83 元 问题五 截至 2011 年 7 月 甲出版社销售该书总共可得实洋 72 800 元 具体算式如下 1 从省新华书店批销中心所得实洋 定价 折扣率 销售数量 10 60 4 900 200 28 200 元 2 从建筑工程集团公司所得实洋 定价 折扣率 销售数量 10 70 5 000 35 000 元 3 从民营发行公司所得实洋 定价 折扣率 销售数量 10 60 1 700 100 9 600 元 4 总计实洋 省新华书店批销中心所得实洋 从建筑工程集团公司所得实洋 从民营发行公司所得实洋 28 200 35 000 9 600 72 800 元 问题六 截至 2011 年 7 月 甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税 8 375 22 元 具体算式如下 销项增值税 销售收入 1 增值税率 增值税率 72 800 1 13 13 8 375 22 元 2013 实务 70 某出版社书刊销售收入适用的增值税率为 13 由于位于省会城市 其适用的城市维护建设税率为 7 教育费 附加率为 3 该社拟出版一种 16 开平装图书 共印 8 000 册 付印前要按利润为 40 000 元的目标测算其定价 已知的相关数据如下 为避免运算过程过于烦琐 已对一些数据作了简化处理 其中包括将增值税从费用单价中剔 除 适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等 与作者商定的版税率为 8 制版总费用为 9600 元 装订费用为 4080 元 封面表面整饰加工费用 含所用材料费 用 为 2 300 元 每册书的书心总面数为 240 面 均用规格为 890 毫米 1 240 毫米 定量为 60 克 米 2 售价为 6 000 元 吨的胶版印刷纸印制 印刷时的纸张加放率为 5 封面纸张费用为 1 470 35 元 书心用对开单色单张纸印刷方式印刷 印刷费单价为 25 元 色令 封面四色印刷的费用共为 1 120 元 用于该图 书的其他直接费用共 8 400 元 间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊 标准为每印张 O 25 元 预计该书的平均发行折扣率为 60 问题一 该书的纸张费用总额是多少元 问题二 该书的印装费用总额是多少元 问题三 该书除版税之外的变动成本总额是多少元 问题四 该书的固定成本总额是多少元 问题五 如果尚不知该书的单位销售税金为多少 而由省级地方政府自行决定的地方教育附加费 赠送样书的费 用和销售损耗可忽略不计 则该书的定价应是多少元 请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算 答案 问题一 该书纸张费用总额是 26 500 元 具体计算如下 1 书心实际用纸令数 每册印张数 印数 1000 1 加放率 240 16 8000 1000 1 5 126 令 2 书心用纸令重 定量 单张纸面积 500 1000 60 0 89 1 25 500 1000 33 108 千克 3 书心用纸吨数 令重 令数 1000 33 108 126 1000 4 吨 4 书心用纸费用 纸张单价 书心用纸吨数 6000 4 25029 65 元 5 纸张费用总额 书心用纸费用 封面用纸费用 25029 65 1470 35 26500 元 问题二 该书印装费用总额是 13 500 元 具体算法如下 1 书心色令数 单册印张数 印数 1000 印刷面数 印刷色数 240 16 8000 1000 2 1 240 色令 2 书心印刷费用 单价 书心色令数 25 240 6000 元 3 印刷费用总额 书心印刷费 封面印刷费 装订费 表面装饰加工费用 6000 1120 4080 2300 13500 元 问题三 版税外的变动成本总额是 70 000 元 具体算法如下 1 间接成本和期间成本 每印张分摊额 每册印张数 印数 0 25 240 16 8000 30000 元 2 版税外的变动成本总额 印张费用总额 印装费用总额 间接成本和期间成本 26500 13500 30000 70000 元 问题四 该书固定成本总额为 18 000 元 具体算式如下 固定成本总额 制版费用 其他直接费用 9600 8400 18000 元 问题五 该书定价为 35 97 元 算式如下 在稿酬支付采取公式为 定价 18000 4000 8000 70000 8000 60 8 1 13 1 7 3 1 13 1 7 3 35 97 元 2012 实务 70 某出版社书刊销售收入适用的增值税率为 13 由于位于省会城市 其适用的城市维护建设税率为 7 教育费 附加率为 3 该社拟出版一种 16 开平装图书 共印 8 000 册 付印前需要按利润为 30 000 元的目标测算其定价 已知的相关数据 为避免运算过程过分繁琐 已对一些数据作了简化处理 其中包括将增值税从费用单价中剔除 适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格等因素 如下 与作者商定的版税率为 8 纸张总费用为 24 000 元 制版费用共 20 000 元 表面整饰加工费用 含所用材料费 用 共 2 400 元 每册书的书心总面数为 240 面 用胶印书刊纸单色印制 印刷时的加放率为 3 封面用某种铜 版纸四色印制 每张全张纸可以开切 8 张封面纸 封二 封三均空白 四色印刷的加放率合计 8 单色印刷费的单价为 0 04 元 印张 彩色印刷费的单价为 40 元 色令 每色印刷不足 5 色令的均按 5 色令计 装订费的单价为 0 03 元 帖 每个封面按 2 帖计 用于该图书的其他直接费用共 8 000 元 间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊 标准 为每印张 0 25 元 此外 图书市场上的平均发行折扣率为 60 问题一 该书的印刷费用共多少元 问题二 该书的装订费用共多少元 问题三 该书除版税之外的变动成本共多少元 问题四 该书的固定成本总额是多少元 问题五 如果尚不知道该书的单位销售税金为多少 而地方教育附加费 赠送样书的费用和销售损耗可忽略不计 则该书的定价应是多少元 请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算 答案 问题一 该书的印刷费用总额是 5 600 元 具体算式是 书心单册印张数 面数 开数 240 16 15 印张 书心印刷费用 单价 单册印张数 印数 印刷色数 O 04 15 8 000 l 4 800 元 封面印刷每色色令数 封面用纸令数 印刷色数 印数 封面纸开数 500 印刷色数 8000 8 500 1 2 色令 应按 5 色令计封面印刷总色令数 每色色令数 印刷色数 印刷面数 5 x4 l 20 色令 封面印刷费用 单价 印刷总色令数 40 20 800 元 印刷费用总额 书心印刷费用 封面印刷费用 4 800 800 5 600 元 问题二 该书的装订费用是 4 080 元 具体算式是 装订费用 单价 书心帖数 封面帖数 其他部件帖数 印数 0 03 15 2 O x 8 000 4080 元 问题三 该书除了版税之外的变动成本共为 66 080 元 具体算式是 间接成本和期间费用 O 25 单册印张数 x 印数 O 25 15 8 000 30 000 元 除版税外的变动成本 纸张费用 印刷费用总额 装订费用 表面整饰加工费用 间接成本和期间费用 24 000 5 600 4 080 2 400 30 000 66 080 元 问题四 该书的固定成本总额是 28 000 元 具体算式是 固定成本总额 制版费用 直接费用 20 000 8 000 28 000 元 问题五 该书的定价应是 34 86 元 具体算式是 28 000 30 000 8 000 66 080 8 000 60 一 8 1 13 1 7 3 x 1 13 1 7 3 15 5l 60 一 8 1 143 1 143 15 5l 50 856 1 143 34 86 元 2011 实务 70 某出版社书刊销售收入适用的增值税率为 13 由于位于省会城市 其适用的城市维护建设税率为 7 教育费附 加率为 3 该社拟出版一种 16 开的纸面平装图书 共印 8 000 册 付印前需要按利润为 30 000 元的目标测算 其定价 已知的相关数据如下 为避免运算过程过分繁琐 已对一些数据作了简化处理 其中包括将增值税从费 用单价中剔除 适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等 出版社与作者商定的版税率为 8 全书制版费用共 20 000 元 印刷费用共 5 800 元 装订费用共 4 100 元 表 面整饰加工费用 含所用材料费用 共 2 558 95 元 每册书的书心总面数为 240 面 均用规格为 890 毫米 1 240 毫米 定量为 70 克 米 2 售价为 6 000 元 吨 的胶印书刊纸印制 印刷时的加放率为 3 封面用售价可折合为 600 元 令的某种铜版纸印制 每张全张纸可以 开切 8 张封面纸 封面四色印刷的加放率合计为 8 用于该图书的其他直接费用共 8 000 元 间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊 标准 为每印张 0 25 元 此外 图书市场上的平均发行折扣率为 60 问题一 该书的书心纸张费用是多少元 问题二 该书的封面纸张费用是多少元 问题三 该书除版税之外的变动成本共是多少元 问题四 该书的固定成本总额是多少元 问题五 如果尚不知道该书的单位销售税金为多少 而赠送样书的费用和销售损耗可忽略不计 则该书的定价应 是多少元 请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算 答案 问题一 该书的书心纸张费用是 28 645 05 元 具体算式如下 1 书心实际用纸总量 单册面数 开数 印数 1 000 1 加放数 240 16 8 000 1 000 1 3 120 1 03 123 6 令 2 所用胶印书刊纸令重 定量 单张纸面积 500 1 000 70 0 89 1 24 500 1 000 38 626 1 000 38 626 千克 3 书心用纸吨数 令重 用纸令数 1 000 38 626 123 6 1 000 4 774 173 6 1 000 4 774 173 6 吨 4 书心用纸费用 纸张每吨单价 正文用纸吨数 6 000 4 774 173 6 28 645 05 元 问题二 该书的封面纸张费用是 1 296 元 具体算式如下 1 封面实际用纸总量 印数 封面纸开数 500 1 8 8 000 8 500 1 8 2 1 08 2 16 令 2 封面用纸费用 纸张每令单价 封面用纸令数 600 2 16 1 296 元 问题三 该书除了版税之外的变动成本共是 72 400 元 具体算式如下 1 间接成本和期间费用 0 25 单册印张数 印数 0 25 15 8 000 30 000 元 2 除版税外的变动成本 书心纸张费用 封面纸张费用 印刷费用 装订费用 表面整饰加工费用 分摊的间接成本和期间费用 28 645 05 1 296 5 800 4 100 2 558 95 30 000 72 400 元 问题四 该书的固定成本总额是 28 000 元 具体算式如下 固定成本总额 制版费用 其他直接费用 20 000 8 000 28 000 元 问题五 该书的定价应是 36 64 元 具体算式如下 28 000 30 000 8 000 72 400 8 000 60 8 1 13 1 7 3 1 13 1 7 3 16 30 0 60 0 08 1 143 1 143 16 30 0 508 56 1 143 36 64 元 2010 实务 70 某出版社书刊销售收入适用的增值税率为 13 由于位于省会城市 其适用的城市维护建设税率为 7 教育费附 加率为 3 该社拟出版一种用纸规格为 1000 毫米 1400 毫米的 32 开纸面平装图书 共印 5000 册 付印前需要 按利润为 23000 元的目标测算其定价 已知的相关数据如下 为避免运算过程过分繁琐 已对一些数据作了简化 处理 其中包括将增值税从费用单价中剔除 适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等 以基本稿酬加印数稿酬的方式向作者付酬 基本稿酬的标准为 40 元 千字 印数稿酬按国家版权局的规定计付 应付稿酬的版面字数为 30 万字 每册书书心的总面数为 320 面 均用胶印书刊纸印制 印刷时的加放率为 4 纸张费用为 10920 元 封面用某种铜版纸印制 每张全张纸可以开切 10 张封面纸 印刷时的加放率为 8 这种铜 版纸的价格可折算为 750 元 令 全书制版费用共 4400 元 书心单色印刷 印刷费为 3000 元 封面四色印刷 而封二 封三均空白 彩色印刷费的单价为 40 元 色令 每色印刷不足 5 色令的均按 5 色令计 装订费的单价为 0 03 元 帖 每个封面须按 2 帖计 表面整饰加工费用 含所用材料费用 共计 920 元 用于该图书的其他直接 费用共 4250 元 间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊 标准为每印张 0 25 元 此外 图书市场上的平均发行折扣率为 60 问题一 该书的税前稿酬总额是多少元 问题二 该书的纸张费用总额是多少元 问题三 该书的印