核电项目施工的费用控制与管理

核电项目施工的费用控制与管理核电项目施工的费用控制与管理 概述 成本管理成为每个企业 集团关注的焦点问题 成本管理的直接结果是增加利润 间接结果是提升企业管理水平 增加企业的核心竞争力 公司要获得竞争优势应树立成本管 理战略的思想 核电工程项目成本管理直接影响着核电的经济效益 所以强化施工项目的成 本控制非常重要 成本管理的目标不仅是为了避免超额投资 更是为了资源的有效 持续利 用 最终目标是以最合理的成本取得最佳的经济效益和社会效益 关键词 核电 施工项目 成本管理 成本控制 目录目录 一 大亚湾核电工程项目费用控制实例一 大亚湾核电工程项目费用控制实例 3 3 1 核电建设费用的主要构成 核电建设费用的主要构成 3 3 2 大亚湾核电工程因上浮率高估与提前支付而使业主遭受巨额损失 大亚湾核电工程因上浮率高估与提前支付而使业主遭受巨额损失 6 6 二 当前存在的问题二 当前存在的问题 7 7 三 科学的策划并合理的对费用进行控制三 科学的策划并合理的对费用进行控制 8 8 四 结语四 结语 9 9 五 参考文献及资料五 参考文献及资料 10 10 大亚湾核电项目施工的费用控制与管理大亚湾核电项目施工的费用控制与管理 施工阶段费用控制施工阶段费用控制 核电工程项目投入的资金 用货币形式表达或衡量的资源 在其运动过程中 或因操 作主体不同 例如投资者 项目管理者 一个层次的项目管理者对于下一层次的采购项目可 以是投资者 或因处于运动过程的不同阶段 例如筹集阶段 使用阶段 结算阶段 或因 服务于不同的经济管理功能 例如计算核电厂建造价 计算运营期间的维护费用 计算发电 成本 等等 而被称为投资 费用或成本等 因此 投资控制 费用控制 成本控制等等提 法常常是互通的 只因场合不同而出现不同的术语 核电工程建设周期长 涉及的外部 内部接口单位众多 项目成本管理贯穿于项目管理的 全过程 它包括项目决策阶段的成本管理 项目设计阶段的成本管理 项目实施阶段的成 本管理和项目竣工阶段的成本管理 其中 施工阶段的成本管理对整个项目管理起着非常重 要的作用 本章讨论的重点是项目管理者如何在项目实施阶段使运动中的资金处于受控状态 把标题取为 费用控制 一 一 案例分析案例分析 1 核电建设费用的主要构成核电建设费用的主要构成 1 前期准备工程费 a 项目立项前和审批前的各项研究工作 环境 地质 场址评价 安全评价报告 初步可行性研究 可 行性研究及初步设计 b 场地准备费用 c 施工四通工程 2 土建工程费用 主要指厂区核岛 常规岛 配套设施的厂房及构筑物和冷却水泵站的建造 包括 a 人工费 b 材料费 c 场地机具费用 d 其它费用 施工单位管理费用 利润和税金等 3 设备费 a 核岛设备及备件 b 常规岛设备及备件 c BOP 电厂配套设施设备及备件 d 其他设备 4 安装工程费用 包括核岛 常规岛 配套设备和辅助设备的安装 费用可分为 a 人工费 b 材料与机械消耗费 c 其它费用 安装承包商管理费用 利润和税金等 5 工程设计与管理费用 a 工程设计 核电厂的基本设计和详细设计 b 工程管理 公司总部及现场的项目管理 包括业主与承包商 供货商之间的协调 工程质量 进度和 费用的监督与控制以及调试与管理的人工费 c 相关的技术引进及器材费用 6 业主费 a 生活福利工程 b 业主单位人员的工资和福利 一般取为上述各项费用之和的 10 核电工程项目费用控制 c 职工培训费用 d 提前进厂费 e 工程保险费 f 开办费 g 各种税金等一切业主负责的费用 7 燃料费用 核电厂首炉燃料费用的 2 3 计入核电厂的基础费用 8 基本预备费用 即不可予见费 项目的金融成本 包括各项贷款的利息 管理费 手续费 承诺费和贷款保险费 各项基本费用构成项目的基础价 基础价加上费用发生时的费用上浮构成固定价 加上融资费构成 建成价 项目费用范围是以项目的工作范围为依据的 在测算项目的费用范围之前 必须首先确定项目的工 作范围 工作范围就是费用范围 9 费用构成列表 各种实际因素对核电厂建设投资的影响与核电工程项目费用构成的实际状况密切相关 表 1 费用类别份额 核蒸汽供应系统12 汽轮发电机设备8 配套系统和设备35 土建 安装及调试启动33 工程设计 项目管理及工程服务12 表 2 费用类别份额 核岛供货24 常规岛供货10 BOP供货4 2 3首炉燃料4 土建10 安装11 调试启动1 工程管理5 工程服务6 前期工程1 不可预见费4 财务费 20 表 3 首次建造后续项目 厂址费4 5 反应堆厂房设备22 27 透平厂房设备16 19 电气厂房设备3 3 其它厂房设备3 3 构筑物与改进11 13 现场监督与现场办公服务4 5 工程设计与国内办公服务3 3 施工服务7 8 首次建造16 劳务佣金税 施工劳务保险 期 加班费 0 3 0 3 海运 模块化折算 保险费 加班费 2 3 业主费9 11 已建成压水堆核电厂费用构成中 直接费用约占 80 波动范围约 4 工程设计与项目管理约占 12 波动范围约 2 2 大亚湾核电工程因上浮率高估与提前支付而使业主遭受巨额损失 大亚湾核电工程因上浮率高估与提前支付而使业主遭受巨额损失 固定价 G J 1 R t G 固定价 J 基础价 R 年上浮率 t 支付时间 J R t 是合同谈判的主要内容 J 基本费用 业主费用 备件费用 不可预见费 R 是对合同签订后若干年的预测值 t 是估算的统计平均值 供应商往往对 R 与 t 取很保守的值 建成价 基础价 IDC 浮动 浮动的利息 IDC 是建设期所借资本的利息 大亚湾核电工程总预算分项上浮表 编码项目基价上浮小计上浮率 1现场准备工程550653760439 8 2土建工程861211588118 4 3核岛设备4166821 5 4常规岛设备78728188099753723 9 5BOP 设备2781083683617830 1 6核燃料3212896894181730 2 7安装857452428828 3 8调试启动49522476742850 9工程服务53106118896499522 4 10其他工程管理4194970764902516 9 11总需求23 06 12不可预见费3829062614455116 4 13融资费 14汇率差备用金28828 总成本 业主因上浮率高估而遭受的损失 大亚湾核电工程总预算分项上浮表中 绝大部分分项使用的年上浮率 R 为 5 5 表中总需求上浮率 为 23 06 按 R 0 055 估算 从 1 0 055 t 1 2306 可得 t 3 88 年 该工程建设的 8 年间 设备与服务提供国正式公布的平均年上浮率 2 5 3 按 R 0 03 估算 总需求上浮率应为 1 0 03 3 88 1 0 1215 可见 表中总需求上浮率比实际应有的上浮率多了 10 91 23 06 12 15 10 91 大约相当 2 93 亿美元 固定价按 26 9 亿估算 业主因提前支付而遭受的损失 大亚湾核电工程总需求逐年支付表 开工前 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 小计 A资金比例0 1530 1460 1790 230 1580 0850 049 B 实际上浮率11 0275 1 0841 1441 2071 2731 3431 C实际应支付0 1530 1500 1940 2630 1910 1080 0661 125 平均年上浮率为 0 055 从实际总需求支付 1 125 1 0 055 t1 可得上浮 12 5 对应的时间 t1 2 2 年 比前面估算的 3 88 年少 了 1 68 年 用 R 0 03 和 t1 2 2 可算出总需求实际上浮率应为 1 0 03 2 2 1 0672 提前支付引入的损失为 1 2306 1 0672 10 91 16 34 10 91 5 35 大约相当于 1 44 亿美元 固定价按 26 9 亿估算 业主因上浮率高估与提前支付而遭受的总损失 如果上述数字仅仅在预算中使用 那么 这个保守的估算只是加大了预算裕度 实际情况是预算表中 的那些数据 在合同谈判中作为 依据 被使用了 原因在于 预算是由外国服务公司起草的 该公司同时 是核电工程的主要承包商 保守的估算 为承包商的经济利益埋下了 伏笔 使业主遭受约 4 4 亿美元的 损失 这略高于巴基斯坦恰希玛二期合同总价的 2 3 即使考虑到预测的不确定性而留有适当的裕度 也改变不了业主遭受巨额损失的基本事实 二 二 当前存在的问题 当前存在的问题 大亚湾是按核岛 常规岛以及若干 BOP 包采购的 从大亚湾与西班牙数据的对比中可以看到 如果 按岛采购 那么 BOP 的范围较小 对于大亚湾 BOP 费用仅占核岛 常规岛与 BOP 总费用的 10 5 如果以核蒸汽供应系统 汽轮发电机设备这样的配套单元按包采购 那么 BOP 的范围较大 对于西班牙典型电厂 BOP 费用占三者总费用的 63 6 两者的 BOP 范围相差 5 倍 在按岛统计的模式中 核岛 常规岛 BOP 以及其它费用的份额与各国具体情况密切相关 核岛份 额相对稳定 在总费用的 1 4 左右波动 常规岛份额从 5 9 到 22 8 相差近 3 倍 相应地 其它各 项直接费用也波动较大 以上数据明显地提示人们 采购模式必须慎重地选择 此外 一个客观的现状就是核电站工程建设周期比较长 NI 岛 CI 岛 BOP 岛同时施工 交叉作业 对于供应商供货质量引起的工期延后应该加入到 1 3 的设备费用里面 在前期的合同管理里面需 要明确因为供应商的供货质量引起的工期滞后 应视工期的延期状况要供应商承担对应的经济责任 如延后一周 小于 7 天计一周 的需要供应商承担 1 的费用 2 周为 2 3 周 3 为 以此来约束 供应商的供货质量以及供货周期 从小环节来控制 1 3 从而降低直接费用中的波动范围 使之变 的可控 三 科学的策划并合理的对费用进行控制三 科学的策划并合理的对费用进行控制 1 坚持科学决策的原则 一切决策要综合考虑质量 进度 风险诸因素 招标 采购立项前应进行多方 案讨论 运用技术经济分析的方法策划每一项活动 统筹安排追求整体效益 2 利用市场机制 实行竞争招标 利用市场机制 通过招标方式 公平 公正地选择最合适的承包商和供货商 3 坚持质量第一 采用适当质量标准 严格执行质量保证大纲 经验表明 采用恰当的质量标准和力争质量一次达标是节约投资和确保进度的最佳途径 4 重视资金的时间价值 严格控制工程进度和支付日程 任何投资行为 都必须重视资金的时间价值 尤其是在 借贷建设 售电还贷 的模式下更应充分重视 资金的时效问题 首先必须确保核电工程总进度 它是项目策划的立足点 总工期推迟必定导致资金成本的增加并推迟 售电资金回馈 影响项目整体效益 编制合理可行的网络进度计划 并严格控制关键路径进度 确保 工期是投资控制中的重要因素 在调整进度时必须相应的分析 比较 论证这种调整对于投资的影响 其次对于分期支付的合同 也必须考虑资金的时间价值 避免超前支付造成的损失 5 合理利用资源 发挥规模效益 在同一场址上有多机组同时建设或分期建设时 应充分利用现场资源 统筹规划多机组的设备和材料 的定货 如采取批量订货分批供应的方法可以发挥规模效应与学习效应 即生产率效应 从而降低 工程成本 6 制定保险政策 合理投保 降低风险 保险是工程建设化解风险的重要措施 是资金管理中不可忽视的部分 要制定保险政策 合理投保 降低风险 7 建立健全的规章制度和工作程序 实现规范化 制度化的费用控制和成本管理 资金的管理与监控更需做到有法可依 有章可循 各项 规章制度必须做到严密而有效 8 建立完善的费用控制组织体系和明确的分级授权责任制度 授予各级领导审批不同类型资金的权限 建立资金使用跟踪的信息系统和报告制度以及相对独立的监 督体系 建立审计和财务双重监督制度 以保障业主对资金使用实施有效控制 9 提高工程参加者节约费用增加效益的责任感和事业心 投资控制不仅是项目责任者和管理者的职责 也是全体员工的共同职责 倡导员工节约资金 提高效益 的主动精神 鼓励提出合理化建议 推广节约 增效的先进经验 10 建立多级组织对工程费用进行控制 一级 一级 董事会是费用控制的决策机构 承担法人对项目策划 资金筹措 建设实施 生产经营 债务偿 还和资产保值增值全过程的最终责任 董事会是工程费用控制的决策层 负责制订控制的总目标并定期 督促检查 对总经理部的授权予以确认 执委会 如果设置 由董事会委派的成员组成 在董事会休会 期间 代行董事会的决策权 董事长作为公司的法人代表 在董事会和执委会休会期间 行使法人的职 能 承担法人的职责 核电工程项目费用控制 总经理部 总经理部是投资使用的最高执行层 其任务是 a 制订内部控制程序 b 审核工程投资计划 对工程总预算和年度预算的编制 修订 审核和执行负总的领导责任 c 签订重大经济合同 d 划分各部门资金审批权限与控制责任 e 监督投资计划与控制执行情况 对所发现的问题 负责审查原因 核实解决问题的措施 负责向董事 会报告并提出建议 二级 二级 项目的投资活动涉及公司内外部众多部门 必须由专职部门充当投资计划的编制 报批 执行 修订和评估的责任单位 负责归口管理工程总投资的控制 监督 报告和预测 因公司组织机构的不同 归口单位也不尽相同 上图是两级管理体制中 总经理部下设职能处 的控制体系 工程处与财务处为主管 和归口部门 负二级控制责任 在三级项目管理体制中 如岭澳项目 工程部及财务部是控制的主管部门 财务部作为公司预算中 心 直接归口负责公司财务 人事 审计 质保等部门的预算中心的各项工作 负责调整跨部门的项目 预算 财务部对总经理负责 工程部负责工程项目投资控制的实施和归口 工程部经理对工程预算的编 制 修订 审核和执行负直接责任 工程部下设的工程控制处作为工程部预算归口部门 归口负责工程 预算中心的各项工作及与财务部的接口协调 在预算业