会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

1 会计模拟实训教程 综合实训 参考答案会计模拟实训教程 综合实训 参考答案 1 购买办公用品 附件 1 1 借 管理费用 办公费 300 00 贷 库存现金 300 00 2 1 销售商品 款未收 附件 2 1 2 2 借 应收账款 长春机电公司 494910 00 贷 主营业务收入 423000 00 应缴税费 应缴增值税 销项 71910 00 2 支付手续费 附件 2 3 借 财务费用 手续费 14 00 贷 银行存款 14 00 3 支付运费 代垫 附件 2 4 借 应收账款 长春机电公司 3200 00 贷 库存现金 3200 00 3 支付个人医疗保险 原始凭证自填 附件 3 1 3 2 借 应付职工薪酬 医疗保险费用 25000 00 贷 银行存款 52674 25000 00 4 采购材料 款项是提前预付的 见资料第 8 页 附件 4 1 4 2 借 材料采购 原料及主要材料 77500 5000 93 82150 00 应缴税费 应缴增值税 进 13175 5000 7 13525 00 贷 预付账款 鞍山钢铁公司 分厂 95675 00 5 赵宏报销差旅费 附件 5 1 5 2 借 管理费用 差旅费 1500 00 库存现金 200 00 贷 其他应收款 赵宏 1700 00 6 支付保险费和印花税 原始凭证自填 附件 6 1 6 2 借 管理费用 保险费 60000 00 印花税 60 00 贷 银行存款 52674 60060 00 7 各车间领用原材料 附件 7 1 到 7 22 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 77850 00 附件 7 1 7 3 7 4 基本生产成本 铸造分厂 刻模铣床 24000 00 附件 7 2 7 5 7 6 基本生产成本 机加工分厂 普通车床 45195 00 附件 7 10 7 12 基本生产成本 机加工分厂 刻模铣床 18078 00 附件 7 7 7 11 基本生产成本 装配分厂 普通车床 120840 00 附件 7 13 14 15 16 19 20 基本生产成本 装配分厂 刻模车床 35897 00 附件 7 8 7 9 7 17 7 18 7 21 辅助生产成本 机修分厂 6000 00 附件 7 22 2 附件 7 1 7 2 贷 原材料 原料及主要材料 生铁 87400 00 附件 7 10 7 11 7 22 原料及主要材料 圆钢 69000 00 附件 7 3 7 5 燃料 焦炭 11750 00 附件 7 4 7 6 燃料 煤 2700 00 附件 7 8 7 13 外购半成品 Y123M 57600 00 附件 7 9 7 14 外购半成品 AOB 25 39000 00 附件 7 15 7 17 外购半成品 D318 24500 00 附件 7 16 7 18 外购半成品 D462 28980 00 附件 7 19 外购半成品 标准件 6150 00 附件 7 7 7 12 7 20 7 21 辅助材料 润滑油 780 00 8 购买证券 欧亚股份 附件 8 借 交易性金融资产 成本 239850 00 投资收益 150 00 其他货币资金 存出投资款 240000 00 9 接受固定资产投资 附件 9 1 9 2 借 固定资产 刨床 255000 00 贷 实收资本 万达公司 255000 00 10 购买起重机 需安装 原始凭证自填 附件 9 1 9 2 9 3 借 在建工程 起重机 35065 00 贷 银行存款 52674 35065 00 最新做法 借 在建工程 起重机 30220 00 应缴税费 应缴增值税 进 4845 00 贷 银行存款 52674 35065 00 11 退货 附件 11 1 11 2 借 应付账款 开化轴承厂 128700 00 贷 材料采购 外购半成品 D318 110000 00 应缴税费 应缴增值税 进 18700 00 12 销售产品 款项已收 附件 12 1 12 2 借 银行存款 52674 163800 00 贷 主营业务收入 140000 00 应缴税费 应缴增值税 销 23800 00 13 短期借款的款已到帐 附件 13 1 13 2 借 银行存款 52674 140000 00 贷 短期借款 兴安支行 140000 00 14 发行债券 款已收 附件 14 1 14 2 借 银行存款 52674 520000 00 贷 应付债券 成本 500000 00 应付债券 利息调整 20000 00 15 有偿调入万能磨床 附件 15 1 15 2 原始凭证自填 借 固定资产 万能磨床 148000 00 贷 银行存款 52674 148000 00 16 支付贷款利息 附件 16 借 财务费用 利息 48000 00 3 贷 银行存款 52674 48000 00 17 销售退回 附件 17 1 17 2 17 3 原始凭证自填 借 主营业务收入 56000 00 应缴税费 应缴增值税 销 9520 00 贷 银行存款 52674 65520 00 18 购买办公用品 附件 18 1 18 2 原始凭证自填 借 管理费用 办公费 2500 00 银行存款 52674 2500 00 19 采购材料 款未付 附件 19 借 材料采购 原料及主要材料 圆钢 160000 00 应缴税费 应缴增值税 进 27200 00 贷 应付账款 顺达集团公司 187200 00 20 采购原材料 附件 20 1 20 2 20 3 借 材料采购 原料及主要材料 16000 1500 93 17395 00 应缴税费 应缴增值税 进 2720 1500 7 2825 00 银行存款 52674 2780 00 贷 其他货币资金 外婆存款 23000 00 21 支付医疗费 附件 21 借 应付职工薪酬 医疗费 230 00 贷 库存现金 230 00 22 订购滨江日报等期刊 附件 22 1 22 2 原始凭证自填 借 管理费用 待摊费用 办公费 4800 00 贷 银行存款 52674 4800 00 23 进行债务重组 附件 23 1 23 2 借 银行存款 52674 400000 00 营业外支出 120000 00 贷 应收账款 南方机电公司 520000 00 24 计算应交房产税等费用 附件 24 1 借 管理费用 税金 36500 00 贷 应缴税费 应交房产费 21300 00 应缴税费 应教徒的使用费 14400 00 应缴税费 应缴车船税 800 00 实际缴纳相关税金时 附件 24 2 借 应缴税费 应交房产费 21300 00 应缴税费 应教徒的使用费 14400 00 应缴税费 应缴车船税 800 00 管理费用 印花税 765 00 贷 银行存款 52674 37265 00 25 采购劳保鞋等 附件 25 1 25 2 原始凭证自填 借 材料采购 周转材料 1670 00 应缴税费 应缴增值税 进 283 90 贷 银行存款 52674 1953 90 26 销售普通车床 附件 26 1 26 2 原始凭证自填 借 应收票据 洛阳市机电公司 98982 00 4 贷 主营业务收入 84600 00 应缴税费 应缴增值税 销 14382 00 27 采购润滑油 附件 27 1 27 2 原始凭证自填 借 材料采购 辅助材料 润滑油 380 00 应缴税费 应缴增值税 进 64 60 贷 银行存款 52674 444 60 28 归还到期的短期借款 附件 28 借 短期借款 兴安支行 200000 00 贷 银行存款 200000 00 29 缴纳增值税 附件 29 在 11 月末已做帐 借 应缴税费 应缴增值税 未交税金 174700 00 贷 银行存款 52674 174700 00 30 票据贴现 附件 31 见资料第 6 页 借 银行存款 52674 77556 60 财务费用 利息费用 1643 40 贷 应收票据 北方机电公司 79200 00 31 预计诉讼费用 附件 32 借 管理费用 诉讼费 50000 00 贷 预计负债 未决诉讼 50000 00 32 发生坏账 附件 32 借 坏账准备 3000 00 贷 应收账款 滨江市机床经销公司 3000 00 33 采购材料 附件 33 1 33 2 33 3 见资料第 6 页 借 材料采购 外购半成品 D318 33500 00 3000 93 36290 00 应缴税费 应缴增值税 进 5695 3000 7 5905 00 银行存款 52674 1805 00 贷 其他货币资金 银行汇票 44000 00 34 购买晒图纸 附件 34 借 管理费用 办公费用 180 00 贷 库存现金 180 00 35 各部门领用周转材料 附件 35 1 2 3 4 5 6 7 8 9 借 制造费用 铸造分厂 645 00 35 1 机加工分厂 803 00 35 2 3 装配分厂 990 00 35 4 5 生产成本 辅助生产成本 机修分厂 750 00 35 6 7 辅助生产成本 配电分厂 450 00 35 8 管理费用 劳动保险费 107 70 35 9 贷 周转材料 劳保用品 2011 7 附件 834 00 专用工具 900 00 36 收到罚款 附件 36 1 36 2 借 库存现金 250 00 5 营业外收入 罚没收入 250 00 37 为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费 附件 37 1 2 见资料第 7 页 借 其他货币资金 银行汇票 6767 00 财务费用 手续费用 5 00 贷 银行存款 52674 6772 00 38 检修设备 附件 38 1 2 3 原始凭证自填 借 生产成本 辅助生产成本 机修分厂 15200 00 贷 原材料 原料及主要材料 圆钢 6000 00 银行存款 52674 9200 00 39 采购煤炭 附件 39 1 2 借 材料采购 燃料 煤 5100 00 800 93 5844 00 应缴税费 应缴增值税 进 867 800 7 923 00 贷 其他货币资金 银行汇票存 6767 00 40 收到前欠货款 附件 40 借 银行存款 52674 498110 00 贷 应收账款 长春市机电公司 498110 00 41 出售固定资产 累计折旧不要分明细 否则与后面的计算表不相符 1 转入清理状态 附件 41 1 借 固定资产清理 24000 00 累计折旧 15000 00 贷 固定资产 磨齿机 39000 00 2 收到售价款 附件 41 2 借 银行存款 52674 27000 00 贷 固定资产清理 27000 00 3 结转出售固定资产的损益 无附件 借 固定资产清理 3000 00 贷 营业外收入 3000 00 42 支付医疗费 附件 42 1 42 2 原始凭证自填 借 应付职工薪酬 医疗费 8000 00 贷 银行存款 52674 8000 00 43 收到租金 附件 43 1 43 2 没有发票就没有税 借 银行存款 52674 8400 00 贷 其他业务收入 租金收入 8400 00 44 购买债券 附件 44 1 44 2 借 持有至到期投资 成本 500000 00 利息调整 40000 00 贷 银行存款 52674 54000 00 45 采购电冰箱和电烤箱 附件 45 1 2 3 原始凭证自填 借 固定资产 电冰框 5628 5 周转材料 附件 1450 00 6 贷 银行存款 52674 7078 50 最新做法 借 固定资产 电冰框 4600 00 应缴税费 应缴增值税 进 782 00 246 5 1028 5 周转材料 附件 1450 00 贷 银行存款 52674 7078 50 46 偿还贷款 附件 46 借 长期借款 兴安支行 550000 00 贷 银行存款 52674 550000 00 47 报废固定资产 1 转入清理状态 附件 47 1 借 固定资产清理 11000 00 累计折旧 74000 00 贷 固定资产 锅炉 85000 00 2 支付清理费用附件 47 4 原始凭证自填 借 固定资产清理 4500 00 贷 银行存款 52674 4500 00 3 收到售价款 附件 47 2 3 借 银行存款 52674 10530 00 贷 固定资产清理 9000 00 应缴税费 应缴增值税 销 1530 00 4 结转报废固定资产的损益 无附件 借 营业外支出 6500 00 贷 固定资产清理 6500 00 以上 1 47 笔业务做完后编制科目汇总表 1 7 科目汇总表科目汇总表 会计科目借方科目贷方科目 库存现金450 003910 00 银行存款1849981 601928873 00 其他货币资金6767 00313767 00 应收账款498110 001021110 00 其他应收款1700 00 交易性金融资产239850 00 应收票据98982 0079200 00 预付账款95675 00 材料采购303729 00110000 00 原材料333860 00 生产成本344260 00 周转材料1450 0 03745 70 持有至到期投资540000 00 坏账准备3000 00 制造费用2438 00 固定资产408382 00124000 00 累计折旧89000 00 固定资产清理42500 0042500 00 在建工程35065 00 短期借款200000 00140000 00 应付账款128700 00187200 00 应缴税费271693 00166822 00 应付职工薪酬33230 00 长期借款550000 00 应付债券520000 00 预计负债50000 00 实收资本255000 00 主营业务收入56000 00647600 00 其他业务收入8400 00 营业外收入3250 00 投资收益150 00 营业外支出126500 00 管理费用156712 70 财务费用49662 40 合计6036612 706036612 70 注 第 22 笔业务应做待摊费用 由于其他原因做科目汇总表 汇总时计入管理费用 8 48 接受滨江市机床附件厂的固定资产投资 附件 48 1 48 2 借 固定资产 万能铣床 36000 00 贷 实收资本 滨江市机床附件厂 36000 00 49 偿还贷款 附件 49 1 49 2 借 应付账款 上海钢铁厂 286000 00 财务费用 手续费 4 20 贷 银行存款 52674 286004 20 50 销售商品 1 销售商品 款已收 附件 50 1 2 4 原始凭证自填 借 银行存款 52674 131652 00 贷 主营业务收入 112500 00 应缴税费 应缴增值税 销 19125 00 2 销售商品发生的销售费用 附件 50 3 借 销售费用 包装费 1500 00 贷 银行存款 52674 1500 00 51 支付工资 发生相关带点费用等 附件 51 1 51 2 原始凭证自填 借 应付职工薪酬 工资 335995 00 管理费用 工资 1932 00 贷 银行存款 52674 337927 00 借 应付职工薪酬 工资 58445 00 贷 其他应付款 房租 4505 00 托儿费 2040 00 储蓄款 51900 00 52 财产清查并处理 1 现金短款并查明 批准由个人赔款 附件 52 1 借 其他应收款 陈小艺 50 00 贷 库存现金 50 00 2 收到抵赔的现金 附件 52 2 借 库存现金 50 00 贷 其他应收款 陈小艺 50 00 53 销售产品 货款已预收 原已预收 159000 00 原始凭证自填 借 预收账款 沈阳机电公司 159000 00 附件 53 1 2 3 财务费用 手续费 信汇的手续费 12 00 销售费用 运输费 2500 附件 53 2 3 贷 主营业务收入 126900 00 应缴税费 应缴增值税 销 21573 00 银行存款 52674 13039 00 10539 2500 附件 53 4 5 54 提现以备零用 附件 54 原始凭证自填 9 借 库存现金 7000 00 贷 银行存款 52674 7000 00 55 以债务重组的方式偿还债款 附件 55 1 55 2 原始凭证自填 借 应付账款 宏达轴承厂 549000 00 贷 银行存款 52674 500000 00 营业外收入 重组利得 49000 00 56 支付应付未付的工资 附件 56 借 其他应付款 张涛 3000 00 贷 库存现金 3000 00 57 出售专有技术 附件 57 1 57 2 借 银行存款 52674 35000 00 贷 无形资产 专有技术 15000 00 第 8 页有原值 应缴税费 应缴营业税 1750 00 营业外收入 处置非流动资产所得 18250 00 58 支付餐费 附件 58 借 管理费用 业务招待费 365 00 贷 库存现金 365 00 59 王强借支销售新产品的费用 附件 59 借 其他应收款 王强 4000 00 贷 库存现金 4000 00 60 收回前欠货款 附件 60 第 6 页 借 银行存款 52674 100000 00 贷 应收账款 滨江市机床经销公司 100000 00 61 固定资产交付使用 附件 61 1 61 2 61 3 借 在建工程 出包工程 20000 00 贷 银行存款 52674 20000 00 借 固定资产 锅炉 87000 00 累计已付 67000 00 贷 在建工程 87000 00 62 购买保险 附件 62 1 62 2 借 应付职工薪酬 劳动保险费 51900 00 贷 银行存款 52674 51900 00 63 购买材料 附件 63 1 63 2 原始凭证自填 借 材料采购 周转材料 26600 00 应缴税费 应缴增值税 进 4522 00 贷 银行存款 52674 31122 00 64 购买专利权 附件 64 1 64 2 原始凭证自填 借 无形资产 专利权 28000 00 贷 银行存款 52674 28000 00 65 取得短期贷款 附件 65 1 65 2 借 银行存款 52674 400000 00 贷 短期借款 兴安支行 400000 00 66 行政科交来备用金 原已挂账第 6 页 附件 66 借 库存现金 1400 00 10 贷 其他应收款 行政科 1400 00 67 将现金存入银行 附件 67 借 银行存款 52674 1140 00 贷 库存现金 1140 00 68 上交税费 附件 68 1 68 2 68 3 借 制造费用 铸造分厂 1050 00 机加工分厂 770 00 装配分厂 560 00 生产成本 辅助生产成本 机修分厂 350 00 辅助生产成本 配电分厂 469 00 管理费用 办公费 1701 00 贷 银行存款 52674 4900 00 69 支付电话费用 附件 69 借 管理费用 办公费 6200 00 贷 银行存款 52674 6200 00 70 材料入库 可以合并成一笔分录 附件 70 8 1 收到圆钢 附件 70 1 2 借 原材料 原料及主要材料 圆钢 90000 00 75000 15000 材料成本差异 原料及主要材料成本差异 9545 00 差额 0 贷 材料采购 原料及主要材料 圆钢 99545 00 82150 17395 下面的数据均来自附件 70 中的 同理进行计算 2 收到煤 附件 70 6 借 原材料 燃料 煤 5400 00 材料成本差异 燃料成本差异 444 00 贷 材料采购 燃料 5844 00 3 收到润滑油 70 4 借 原材料 辅助材料 润滑油 390 00 贷 材料采购 辅助材料 380 00 材料成本差异 辅助材料成本差异 10 00 4 收到轴承 70 5 借 原材料 外购半成品 轴承 35000 00 材料成本差异 外购半成品成本差异 1290 00 贷 材料采购 外购半成品 36290 00 5 收到劳保用品 70 3 借 原材料 劳保用品 1545 00 材料成本差异 辅助材料成本差异 125 00 贷 材料采购 周转材料 1670 00 6 收到包装箱 70 7 借 原材料 包装箱 28000 00 11 贷 材料采购 周转材料 26600 00 材料成本差异 辅助材料成本差异 1400 00 71 设备安装完备 附件 71 借 固定资产 起重机 35065 00 贷 在建工程 起重机 35065 00 72 报废固定资产 1 转入清理状态 附件 72 1 借 固定资产清理 7000 00 累计折旧 80000 00 贷 固定资产 钻床 87000 00 2 支付清理费用附件 72 3 借 固定资产清理 15500 00 12500 00 3000 00 贷 银行存款 52674 15500 00 12500 00 3000 00 3 收到售价款 附件 72 2 借 银行存款 52674 5400 00 贷 固定资产清理 5400 00 4 结转报废固定资产的损益 无附件 借 营业外支出 17100 00 贷 固定资产清理 17100 00 73 各车间领用原材料 附件 73 1 到 73 27 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 14750 00 附件 73 1 7 3 7 4 基本生产成本 机加工分厂 普通车床 22500 00 附件 73 2 7 5 7 6 基本生产成本 机加工分厂 刻模铣床 16539 00 附件 73 10 7 12 基本生产成本 装配分厂 普通车床 417620 00 附件 73 73 7 11 基本生产成本 装配分厂 刻模车床 68236 00 附件 73 13 14 辅助生产成本 机修分厂 3392 00 附件 73 25 26 27 附件 73 3 贷 原材料 原料及主材 生铁 11500 00 附件 73 6 73 7 原料及主材 圆钢 39000 00 附件 73 4 燃料 焦炭 2350 00 附件 73 5 燃料 煤 900 00 附件 73 9 73 10 外购半成品 Y123M 115200 00 附件 73 11 73 12 外购半成品 AOB 25 91000 00 附件 73 13 73 14 外购半成品 D318 77000 00 附件 73 15 73 16 外购半成品 D462 48300 00 附件 73 17 73 20 73 26 外购半成品 标准件 13530 00 附件 73 21 73 22 辅助材料 油漆 10000 00 附件 73 8 73 18 73 19 73 27 辅助材料 润滑油 507 00 附件 73 1 2 25 周转材料 专用工具 105750 00 12 附件 73 23 24 包装箱 28000 00 74 进行财产清查 1 附件 74 1 借 待处理财产损益 待处理流动资产损益 808 137 36 945 30 贷 周转材料 包装箱 800 00 材料成本差异材料成本差异 数字怎么来的 数字怎么来的 8 008 00 应缴税费 应缴增值税 进转出 808 17 137 36 2 附件 74 2 借 待处理财产损益 待处理固定资产损益 1500 00 累计折旧 六角车床 17500 00 贷 固定资产 六角车床 19000 00 75 支付财产保险费和罚款费用 1 附件 75 1 75 4 借 管理费用 保险费 10000 00 贷 银行存款 52674 10000 00 2 附件 75 2 75 3 借 营业外支出 罚款 5000 00 贷 银行存款 52674 5000 00 76 摊销无形资产费用 附件 76 借 管理费用 无形资产摊销 8500 00 贷 累计摊销 专利权 7000 00 土地使用权 1500 00 77 销售产品 附件 77 1 77 2 借 银行存款 52674 800000 00 应收账款 长春汽车配件有限公司 517420 00 贷 主营业务收入 1126000 00 应缴税费 应缴增值税 销 191420 00 78 计算利息并调整利息 附件 78 借 财务费用 利息费用 14000 00 贷 应付利息 14000 00 长期借款利息 借 财务费用 利息费用 4440 00 应付债券 面值 560 00 贷 应付债券 利息调整 5000 00 以上 48 78 笔业务做完后编制科目汇总表 2 13 科目汇总表科目汇总表 会计科目借方科目贷方科目 库存现金8450 008555 00 银行存款1473165 001254652 20 2500 应收账款517420 00100000 00 其他应收款4050 001450 00 交易性金融资产 应收票据 周转材料29545 00134550 00 材料采购26600 00170329 00 原材料130790 00409287 00 生产成本543856 00 材料成本差异11404 001418 00 无形资产28000 0015000 00 累计摊销8500 00 制造费用2380 00 固定资产158065 00106000 00 累计折旧97500 00 固定资产清理100000 0022500 00 在建工程20000 00122065 00 短期借款400000 00 应付账款835000 00 其他应付款3000 0058445 00 预收账款159000 00 应缴税费4522 00234005 36 应付利息14000 00 应付职工薪酬397900 00 长期借款 应付债券560 005000 00 预计负债 实收资本36000 00 主营业务收入1365400 00 其他业务收入 营业外收入67250 00 14 销售费用1500 00 2500 营业外支出22100 00 管理费用28698 00 财务费用18456 20 合计4536906 564536906 56 79 用产品置换汽车 借 固定资产 汽车 附件 79 4 245635 65 银行存款 附件 79 3 20000 00 贷 库存商品 211500 00 应缴税费 应缴增值税 销 44200 00 银行存款 过户费 附件 79 1 6200 00 营业外收入 非货币性资产利得 3735 65 固定资产 汽车的入账价值 211500 6200 3735 65 44200 20000 245635 65 最新做法 借 固定资产 汽车 附件 79 4 249935 65 应缴税费 应缴增值税 进 44200 00 银行存款 附件 79 3 20000 00 贷 主营业务收入 260000 00 应缴税费 应缴增值税 销 44200 00 银行存款 过户费 附件 79 1 6200 00 营业外收入 非货币性资产利得 3735 65 借 主营业务成本 211500 00 贷 库存商品 211500 00 固定资产 汽车的入账价值 260000 6200 3735 65 44200 20000 294135 65 44200 249935 65 80 盘亏的包装箱查明原因 附件 80 借 管理费用 存货盘亏或收益 945 36 营业外支出 存货设备净损失 1500 00 贷 待处理财产损益 待处理流动资产损益 2445 36 81 支付房款及托儿费 借 其他应付款 房产科 附件 81 1 81 3 4505 00 托儿所 附件 81 2 81 4 2040 00 贷 银行存款 52674 6545 00 82 融资租赁 支付款项 附件 82 1 82 2 借 长期应付款 应付融资费用 11000 00 贷 银行存款 52674 11000 00 83 退换包装物押金 附件 83 1 83 2 借 其他应付款 存入保证金 2500 00 贷 银行存款 52674 2500 00 15 84 李立峰报销公出差旅费 附件 84 借 管理费用 差旅费 8000 00 库存现金 1800 00 贷 其他应收款 李立峰 9800 00 85 现金进账 附件 85 借 银行存款 52674 1800 00 贷 库存现金 1800 00 86 内部调拨产品 附件 86 1 2 3 借 固定资产 车床 62382 00 贷 库存商品 普通车床 48000 00 应缴税费 应缴增值税 销 14382 00 应缴税费 应缴增值税 销 14382 00 87 预提各部门固定资产修理费用 借 制造费用 铸造分厂 16000 00 机加工分厂 24000 00 装配分厂 11800 00 贷 银行存款 52674 51800 00 88 购买电表及电容器 附件 88 1 2 原始凭证自填 借 生产成本 辅助生产成本 配电分厂 6500 00 应缴税费 应缴增值税 进 1105 00 贷 银行存款 52674 7605 00 89 支付广告费 附件 89 1 2 原始凭证自填 借 销售费用 广告费 7500 00 贷 银行存款 52674 7500 00 90 销售圆钢 附件 90 1 2 借 银行存款 52674 11372 40 贷 其他业务收入 材料销售 9720 00 应缴税费 应缴增值税 销 1652 40 91 证券成交过户 附件 91 借 其他货币资金 存出投资款 45000 00 贷 交易性金融资产 成本 30500 00 投资收益 14500 00 92 托收购买动力费 附件 92 1 92 2 借 生产成本 辅助生产成本 配电分厂 53000 00 应缴税费 应缴增值税 进 9010 00 贷 银行存款 52674 62010 00 93 计提坏账准备 附件 93 期初余额 800000 2 498110 23 520000 32 3000 40 498110 60 100000 77 517420 余额 694420 00 0 5 坏帐余额期初 4000 30 3000 1000 2472 10 借 资产减值损失 计提的坏账准备 2472 10 贷 坏账准备 2472 10 94 分配材料成本差异 附件 94 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 4899 56 16 基本生产成本 铸造分厂 刻模铣床 1339 84 基本生产成本 机加工分厂 普通车床 3319 07 基本生产成本 机加工分厂 刻模铣床 1696 24 基本生产成本 装配分厂 普通车床 14641 24 基本生产成本 装配分厂 刻模铣床 2804 27 辅助生产成本 机修分厂 676 00 辅助生产成本 配电分厂 8 37 制造费用 铸造分厂 12 00 机加工分厂 14 94 装配分厂 18 41 管理费用 其他 2 00 贷 材料成本差异 原料及主要材料成本差异 10474 68 燃料成本差异 1373 52 外购半成品成本差异 15138 06 辅助材料成本差异 111 74 周转材料成本差异 2557 42 答案 先将 175 页 70 8 的收料凭证汇总表填好 原料及主要材料成本差异率 期初 第 7 页 借方 18000 本期 70 8 借方 9545 圆钢 生铁 期初 第 7 页 计划 470000 本期 70 8 计划 90000 27545 560000 4 92 发出原料及主要材料承担的成本差异额 7 87400 69000 38 6000 73 11500 39000 212900 4 92 10747 68 10747 68 的分配 铸造分厂领生铁 普通 69000 7 1 11500 73 3 80500 4 92 3960 6 刻模 18400 7 2 4 92 905 28 机加工领圆钢 普通 45000 7 10 2500 73 6 67500 4 92 3321 刻模 18000 7 11 16500 73 7 34500 4 92 1697 40 机修领圆钢 6000 7 22 6000 38 1 12000 4 92 590 4 燃料成本差异率 期初 第 7 页 借方 1348 本期 70 8 借方 444 期初 第 7 页 计划 17700 本期 70 8 计划 5400 焦炭 煤 1792 23100 7 76 发出燃料承担的成本差异额 7050 7 3 1800 7 4 4700 7 5 900 7 6 2350 73 4 900 73 5 17700 7 76 1373 52 1373 52 的分配 铸造分厂 领焦炭 普通 7050 7 3 2350 73 4 9400 刻模 4700 7 5 领煤 普通 1800 7 4 900 73 5 2700 17 刻模 900 7 6 铸造分厂用于 普通 9400 2700 12100 7 76 938 96 铸造分厂用于 刻模 4700 900 5600 7 76 434 56 938 96 434 56 1373 52 外购半成品成本差异率 期初 第 7 页 借方 42984 本期 70 8 借方 1290 期初 第 7 页 计划 1432800 本期 70 8 计划 35000 电机 轴承 标准件 44274 1467800 3 02 发出外购半成品承担的成本差异额 14400 7 8 13000 7 9 43200 7 13 26000 7 14 17500 7 15 27600 7 16 7000 7 1 1380 7 18 6150 7 19 100800 73 9 14400 73 10 78000 73 11 13000 73 12 70000 73 13 7000 73 14 41400 73 15 6900 73 16 9225 73 1 3280 73 20 1025 73 26 501260 3 02 15138 06 15138 06 的分配 装配分厂 领电机 刻模 14400 7 8 13000 7 9 14400 73 10 13000 73 12 54800 普通 43200 7 13 26000 7 14 100800 73 9 78000 73 11 248000 领轴承 普通 17500 7 15 27600 7 16 70000 73 13 41400 73 15 156500 刻模 7000 7 17 1380 7 18 7000 73 14 6900 73 16 22280 领标准件 普通 6150 7 19 9225 73 17 15375 刻模 3280 73 20 机修分厂 领标准件 1025 73 26 装配分厂用于 普通 248000 156500 15375 419875 3 02 12680 23 装配分厂用于 刻模 54800 22280 3280 80360 3 02 2426 87 机修分厂 1025 3 02 30 96 辅助材料成本差异率期初 第 7 页 借方 118 本期 70 8 借方 10 期初 第 7 页 计划 12482 本期 70 8 计划 390 油漆 润滑油 128 12872 0 99 发出辅助材料承担的成本差异额 78 7 7 195 7 12 117 7 21 390 7 20 39 73 8 156 73 18 8000 73 21 2000 73 22 117 73 27 195 73 19 11287 0 99 111 74 111 74 的分配 机加工分厂领润滑油 刻模 78 7 7 39 73 8 117 18 0 99 1 16 普通 195 7 12 0 99 1 93 装配分厂领润滑油 普通 390 7 20 195 73 19 585 刻模 117 7 21 156 73 18 273 装配分厂领油漆 普通 8000 73 21 刻模 2000 73 22 装配分厂 刻模 273 2000 2273 0 99 22 5 普通 585 8000 8585 0 99 84 99 机修分厂 117 73 2 0 99 1 16 周转材料成本差异率期初 第 7 页 借方 5280 本期 70 8 借方 1275 期初 第 7 页 计划 185593 本期 70 8 计划 29545 4005 215138 1 86 发出周转材料承担的成本差异额 645 35 1 659 35 2 144 35 3 300 35 4 690 35 5 20000 73 23 8000 73 24 90000 73 1 13500 73 2 450 35 6 2250 73 25 300 35 7 450 35 8 107 7 35 9 137495 7 1 86 2557 42 2557 42 的分配 铸造分厂 制造费用 领劳保 645 35 1 1 86 12 机加工分厂 制造费用 领劳保 659 35 2 领附件 144 35 3 合计 659 144 803 1 86 14 94 装配分厂 制造费用 领劳保 300 35 4 领附件 690 35 5 合计 300 690 900 1 86 18 41 装配分厂 生产成本 领专用工具 普通 90000 73 1 刻模 13500 73 2 领包装箱 普通 20000 73 23 刻模 8000 73 24 机修分厂领专用工具 450 35 6 2250 73 25 领劳保 300 35 7 合计 450 2250 300 3000 1 86 55 8 配电分厂领专用工具 450 35 8 1 86 8 37 厂部领劳保 107 7 35 9 1 86 2 95 固定资产折旧 附件 95 见书上的折旧计算表 900000 96 7200 520000 93 6 6240 700000 97 2 4200 10 12 个月 6 5 12 个月 13 5 12 个月 借 制造费用 铸造分厂 17640 00 机加工分厂 41900 00 装配分厂 27000 00 19 生产成本 辅助生产成本 机修分厂 2480 00 辅助生产成本 配电分厂 3600 00 管理费用 折旧费 16000 00 贷 累计折旧 108620 00 96 各厂职工薪酬分配 附加 96 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 53060 00 基本生产成本 铸造分厂 刻模铣床 22750 00 基本生产成本 机加工分厂 普通车床 92858 00 基本生产成本 机加工分厂 刻模铣床 19204 00 基本生产成本 装配分厂 普通车床 57600 00 基本生产成本 装配分厂 刻模铣床 38388 00 辅助生产成本 机修分厂 9348 00 辅助生产成本 配电分厂 3990 00 制造费用 铸造分厂 4560 00 机加工分厂 3990 00 装配分厂 3192 00 管理费用 工资 79800 应付职工薪酬 福利费 5700 00 贷 应付职工薪酬 工资 394440 00 注 铸造分厂分配率 15 16 机加工分厂分配率 16 01 装配分厂分配率 12 080 保留小数点后两位 铸造分厂分配率 75810 51 2 15 16 5000 13 页的定额资料 普通 3500 15 16 53060 刻模 75810 53060 22750 机加工分厂分配率 112062 112062 7000 16 01 5800 1200 普通 5800 16 01 92858 刻模 112062 92858 19204 装配分厂分配率 95888 95988 7500 12 8 4500 3000 普通 4500 12 8 57600 刻模 95988 57600 38388 97 分配生产费用 附件 97 1 2 3 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 4200 00 铸造分厂 刻模铣床 1800 00 机加工分厂 普通车床 19720 00 机加工分厂 刻模铣床 4280 00 装配分厂 普通车床 7200 00 装配分厂 刻模铣床 4800 00 制造费用 铸造分厂 11250 00 20 机加工分厂 22100 00 装配分厂 18343 00 管理费用 其他 12520 37 贷 生产成本 辅助生产成本 机修分厂 38196 00 辅助生产成本 配电分厂 68017 37 注 保留小数点后位 尾差计入管理费用 38196 00 6000 7 750 35 15200 38 350 68 3392 73 676 94 2480 95 9348 96 68017 3 450 35 469 68 6500 88 53000 92 8 37 94 3600 95 3990 96 要结合 13 页的定额工时资料进行计算 机修车间分配率 38196 73826 0 5 配电车间分配率 68017 37 173010 0 4 铸造分厂生产用电 15000 度 15000 0 4 6000 普通车床 3500 工时 6000 3500 5000 4200 00 刻模铣床 1500 工时 6000 1500 5000 1800 00 机加工分厂生产用电 60000 度 60000 0 4 24000 普通车床 5800 工时 24000 5800 7000 19720 00 刻模铣床 1200 工时 24000 1200 7000 4280 装配分厂生产用电 30000 度 30000 0 4 12000 普通车床 45000 工时 12000 4500 7500 7200 00 刻模铣床 3000 工时 12000 3000 7500 4800 98 不用做分录 99 制造费用分配 附件 99 借 生产成本 基本生产成本 铸造分厂 普通车床 35805 00 铸造分厂 刻模铣床 15352 00 机加工分厂 普通车床 77546 00 机加工分厂 刻模铣床 16031 00 装配分厂 普通车床 37125 00 装配分厂 刻模铣床 24778 00 贷 制造费用 铸造分厂 51157 00 机加工分厂 93577 94 装配分厂 61903 41 铸造分厂制造费用总额 645 35 1050 68 16000 87 12 94 17640 95 4560 96 11250 97 51157 机加工分厂制造费用总额 803 35 77 68 24000 87 14 94 94 41900 95 3990 96 22100 97 93577 94 装配分厂制造费用总额 990 35 560 68 11800 87 18 41 94 21 27000 95 3192 96 18343 97 61903 41 注 铸造分厂分配率 51157 5000 10 23 普通车床 3500 10 23 35805 刻模铣床 1500 10 23 15352 机加工分厂分配率 93577 94 7000 13 37 普通车床 5800 13 37 77546 刻模铣床 16031 94 装配分厂分配率 61903 4