财务情况说明书应该由谁写模板 (9页)

财务情况说明书应该由谁写模板财务情况说明书应该由谁写模板 9 9页页 本文部分网络 本司不为其真实性负责 如有异议或侵权请及时联 系 本司将立即删除 本文为word格式 下载后可方便和修改 财务情况说明书应该由谁写篇一财务情况说明书财务情况说明书 一 企业概况信恒保温瓶有限公司 性质为国内合资企业 属于一 般纳税人 公司的经营范围生产销售金属壳保温瓶以及塑料壳保温 瓶 其大部分销售业务为内销 有小部分产品自营出口销往东南亚国家 本企业有一个基本生产车间 基本车间又分为制壳车间 塑料车间 装配车间 制壳车间负责制造铁壳 铝壳 塑壳 塑料车间负责制造配件 装 配车间负责把以上两个车间的进行组装 最后生成产品 企业共有员工162人 法定代表人赵海亮 本年末企业资产总额为22 196 492 21元 负债7 502 498 15元 所 有者权益14 693 994 06元 本年所取得的所有者权益及负债总额22 196 492 21元 其中主营业务利润500755 72元 营业利润303237 02元 利润总额230967 94元 上交国家所得税10892 81元 发生净 利润为2201X7 13元 尚未发放现金股利500000 于年初相比较 企 业的净资产额净增加 2725672 21元 负债增加2047672 21元 所有 者权益增加678000元 二 企业本年所采用会计政策说明 本企业会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序 使用汇总方法 为每半月汇总一次 月末汇总 并且利用科目汇总表进行试算平 衡 各部门科室和个人备用金采用一次报销制 企业在外币核算的时候采用即期汇率进行核算 公司的记账本位币 为人民币 该公司不设立现汇账户 外销货款收到时当即到中行进行结汇 交易性金融资产初始计量采用公允价值计量 相关交易费用直接计 入当期损益 持有至到期投资初始确认按照公允价值计量 相关交易费用计入初 始确认金额 构成实际利息的组成部分 取得持有至到期投资以后 的会计期间 采用实际利率法进行摊余成本 采购员及其他员工出差预支差旅费回公司后一次结清 行政管理科经财务处核算 领取备用金800元 有专人进行保管 报 销 原材料低值易耗品采用计划成本核算 低值易耗品采用一次转销法 核算 每年在11或者是12月份进行存货的盘点 并且编制盘存报告 基于薪酬的保险费 公积金和有关经费均采用企业负担的方法 若 列支采用谁受益谁承担原则处理 水电费采用固定比例分配 辅助费用的分摊按照耗用的工时进行分摊 生产工人的薪酬按照定 额工时比例分摊 在产品的计价制壳车间采用定额成本计价 塑壳 财务情况说明书应该由谁写 车间采用完工产品成本计价 装配车 间采用定额成本计价 铝壳和铁壳保温瓶采用逐步结转分步法 塑壳的采用逐步结转分步 法和分类法结转 自制半成品产成品采用全月一次加权平均法计价 长期股权投资采 用成本法和权益法核算 投资性房地产采用成本模式计量 固定资产按照年限平均法计提折旧 净残值率4 残值率和折旧方法 与税法保持一致 应收账款要做坏账准备的计提 并且按照相应的标准进行调整应收 账款 存货要做到跌价准备的计提 并且在相应的期间予以转回 销售收入符合相应的条件才可以确认 借款利息符合资本化的应该予以资本化 符合费用化的应该予以费 用化 不符合费用化的还有资本化的应该按照发生的计入当期的损益 所税会计会计采用资产负债表债务法进行核算 并且计算本期相应的递延所得税资产以及递延所得税负债 并按照25 计提所得税 按照10 比例计提盈余公积 现金等价物的确认同时具备持有期限短 流动性强易于转换为已知 金额的现金 机制变动风险很小的投资 确认为现金等价物 以上的相关确认方法均严格按照国家统一会计制度规定标准确认 在会计核算中遵守国家会计制度规定的原则 并按照 财务会计报 告条例 的规定编报会计报表 并按期向信息需求人报送会计报表 企业主要财务指标分析和说明 一 企业偿债能力分析1 流动比率本企业流动比率 流动资产 流 动负债 9338537 72 6453506 90 100 144 70 评价与传统流动比 率为200 比较 本企业流动比率低于于传统模式 说明本企业短期 内偿债能力弱 2 速动比率本企业的速动比率 速动资产 流动负债 9338537 72 2349079 81 6453506 90 100 108 30 评价与传统速动比率最优 模式100 比较 本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力比较 强 但是趋势不是很明显 3 现金比率本企业现金比率 现金 短期投资 流动负债 1897351 72 6453506 90 29 40 评价现金比率反映企业随时还债的能力 但是现金比率并非越高越好 现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源 没有把现金投入经 营 相反 现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难 4 资产负债率本企业资产负债率 负债总额 资产总额 7502498 15 2 2196492 21 100 33 80 评价如果资产负债率大于50 小于80 证明企业的资本结构优 如果大于80 企业的负债不合理 风险大 小于50 企业负债也不合理 表示企业所有能力运用负债经营给 企业带来更多利润 二 企业营运能力分析应收账款款周转率 11 94评价应收账款周 转次数越高 周转天数越短 说明企业收回账款的速度越快 资产 的流动性越强 资金周转状况越好 但是应收账款周转次数过高 周转天数过短 则说明企业的赊账条 件过于苛刻 只赊销给信誉良好的客户 而信誉不好或资金暂时紧 张 不能严格按时付款的客户则被拒之门外 这样就会限制销售量 的增长 从而影响企业的收益 如果应收账款周转次数过低 或周转天数过长 则说明企业应收账 款催收不利 或是赊销条件太宽 这样不利于企业充分利用资金 所以考察应收账款的回收速度 必须与企业的赊销条件相结合 存货周转率 7 42评价存货周转次数越大 存货变现速度就越快 企 业经营状况就越好 在存货水平一定的情况下 存货周转次数越高 企业的销售成本越 高 表明企业的销售能力越强 反之 则说明企业的销售能力就越弱 三 企业盈利能力分析1 销售利润率 6 60 评价是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率 说明每一元的销售收入会带来多少利润 2 资本保值增值率 104 84 资本保值增值率是指企业本年末所有者 权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率 该指标表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况 是评价企业财务效益状况的辅助指标 反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性 该指标越高 表明 企业的资本保全状况越好 所有者权益增长越快 债权人的债务越 有保障 企业发展后劲越强 3 资本收益率 9 42 评价这项比率是衡量企业资本获利能力的指标 资本金收益率提高 所有者的投资收益和国家的所得税就增加 对股份有限公司来说 提高资本收益率还意味着股票的升值 四 总结说明 通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示 其优点1 企业的资本收益率较高 接近了10 同时 资本保值增值 率104 84 超过了100 表明企业有较好的盈利能力 2企业的盈利水平提高 无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平 均盈利率 表明企业处于成长期 缺点1 企业的流动比率 速动比率 资产负债率以及现金比率均比 正常水平低 表明企业当期偿债能力很差 面临着极大的债务风险 企业应采取优化资本结构的措施来确保企业正常的持续的发展 2 企业应收账款周转率较低 企业应采用谨慎原则 对应收账款进 行核算 防止坏账给企业带来的损失 3企业的存货周转率也处于一个较低的水平 因此管理层应加强对存 货的管理 提高存货的流动率 以调高企业的盈利能力 篇二财务情况说明书财务情况说明书 一 企业概况及生产特点中原机床股份有限公司是由长城机械股份 有限公司 江汉投资股份有限公司 武汉电机股份有限公司 大连 机械股份有限公司 上海机床股份有限公司等5家公司共同发起设立 该公司董事长钱进 该公司地址武昌解放路 占地20公顷 在工商 行政管理部门的注册资本为4000万元人民币 该公司设有铸造 加工和装配三个基本生产车间 主要从事滚刀刃 磨床和万能工具磨床的生产 另设有供气和机修等两个辅助生产车 间 主要从事蒸气生产和机器设备修理 该公司产品生产工艺流程是首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种 铸铁件和铸铝件 经检验合格后送交自制半成品仓库 加工车间分 别由仓库领用各种铸铁件和铸铝件 加工成各种不同的零部件 经 检验合格后 直接送交装配车间 装配车间将收到的各种零部件连 同由仓库领来的各种外购件组装成各种机床 经检验合格后送交产 成品仓库 二 生产经营情况中原机床股份有限公司201X年12月份销售M6420D 滚刀刃磨床21台 销售MQ6025A万能工具磨床16台 年末共实现销售 收入2507240元 生产成本比年初略有提高 但还应根据市场 加大 生产力度 促进销售 控制成本 装配车间完工M6420D台 月末在产品4台 完工MQ6025A15台 月末 在产品2台 三 盈利及利润分配情况本年 实现销售收入2507240元 营业成本 1398199 48元 扣除营业税金及附加25840 28元 扣除 销售费用 管理费用 财务费用 786418 13元 扣除资产减值损失16622 19 元 加上投资该公司所得收益79025元 营业外收入55000元 减去 营业外支出25300元 实现税前利润总额388884 92元 扣除所得税1 04136 89元 完成年度税后利润284748 03元 根据会计法对税后利润进行分配 按税后利润的10 提取法定盈余公 积28474 80元 按可供分配利润的60 发放股利153763 94元 可供分配的利润为102 509 29元 四 资金的增减和周转情况截止201X年末 企业流动资产总额为691 5576 03元 减去流动负债3567267 07元 营运资金为3348308 96元 由于本年营运资金充足 企业的偿债能力和获利能力有所增强 经计算 201X年末企业的流动比率为1 94 速动比率为1 59 这表 明企业偿还债务的能力很强 但同时表明资金占用数额较大 流动 资产周转速度相对减慢 本年企业的资产负债率为0 0822 由于固定资产比重是固定资产与长期资产总额的比率 其比率较高 促使企业的生产经营得到很好发展 流动资产构成比重 6915576 03 45978250 82 15 04 流动资产比重 较低 其资产的变现能力和流动性便较低 企业的抗风险能力和应 变能力不强 负债结构是指各项负债占总负债的比重 通过对负债结构的分析 可以了解各项负债的性质和数额 进而判 断企业负债主要何方 偿还的紧迫程度如何 揭示企业抵抗风险以 及融资的能力 长期负债比重 长期负债 负债总额 5 56 流动负债比重 流动负债 负债总额 94 44 以上数据可知企业的流动负债比重较大 企业 对短期资金的依赖程度较大 建议企业减低对短期资金的依赖程度 减轻企业的偿债压力 加大借助外来长期资金的使用力度 201X年度 公司的股东权益比年初增加了1480983 75元 实收资本 不变 盈余公积增加了1008474元 未分配利润增加了472508元 这 意味着公司的自有资金增多 投资和债权的保证程度提高 公司的 偿债能力和获利能力都提高了 企业在一定的生产经营规模条件下 完成现定的任务需要的资产 在某种程度上取决于资产的周转速度 资产周转的快慢与企业生产经营过程 资产管理 财务状况等方面 相关 因此分析资产周转速度 以促使企业加强内部管理和工作质量的提 高 促使企业全面 健康的发展 五 针对企业的现状 我认为企业应做好以下几个方面的工作 1 根据201X年度的利润表可知 企业的净利润比年初有显著的提高 说明企业今年的经济效益良好 发展前景好 可以继续实施同样 的销售政策 2 应压缩应收账款 加快资金周转 企业的资金源自于企业的销售 经营收入 而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资 金的流转 应收账款的不断增加 严重困扰了企业的资金周转 妨碍了企业的 生产发展 运用财务管理职能 加强对企业的应收账款的账龄分析 强化应收账款的防范措施 以达到企业利润的最大化和降低坏账 损失率 3 抓好材料采购 降低材料的储备占用费 通过企业财务的准确核 算 确定好合理的生产批量 以使材料物资能合理地分布在企业生 产经营过程中的储备环节和生产环节上 减少材料资金的不合理占 用 降低材料物资的储存费 有效地利用企业的资金 4 收集市场信息 拓宽销售渠道 增加产品的销售量 减少存货的 积压 加速资金周转 提高企业经济效益 5 掌握生产过程的信息 加强协调平衡 缩短从原材料投入到产成 品入库的时间 加快企业的生产效率 减少企业的资源耗费 总结企业只有不断地加强资金管理的力度 把有限的资金有效的投 放到生产经营所需的地方 从而才能有效地发挥资金的综合效益 才能使企业达到提高经济效益的目的 促使企业稳步健康向前发展 篇三财务情况说明书财务情况说明书 一 企业基本情况201X年底 焦作华晶钻石有限公司的财务状况如 下资产总额92679830 72元负债总额32803733 3元所有者权益总额59 876097 42资产负债率相对去年有年末