“财政预算的实施打算”财政工作计划

1 / 19“财政预算的实施打算”财政工作计划 坚持以人为本，全面落实科学发展观，加快决战工业500 亿工程投入，积极推动全民守业，做大做强财政“蛋糕”建设公共财政体系，加大重点支出力度，强化预算管理，规范财经秩序，提高资金使用效果，为顺利实现“十一五”规划开好局。依照我市年国民经济及社会发展要求，根据上述指导思想。年财政收支预算安排如下：一、全市财政收入预算二、市本级财政支出预算为预算数的%比上年增加 500 万元，3 总预备费布置 1500 万元。增长%三、抓住机遇。做好年财政工作也是决战工业 500 亿的攻坚之年。财政工作要紧紧围绕中心，年是实施“十一五”规划的开局之年。服务大局，始终坚持以科学发展观为统领，依照市委五届十次全会提出的财政收入突破 30 亿元”要求，团结一心，艰苦奋斗，确保完成全年目标任务。全市各级财税部门必需坚持不懈地开拓进取，奋力拼搏，创新机制，狠抓组织收入，合理安排支出，推进各项改革，强化财政管理，把财政工作提高到一个新的水平。2 / 19开源挖潜。各级财税部门要坚持把依法组织财政收入放在首位，一是切实抓好重点行业、重点企业、重点税种的税收征管工作，奠定坚实的主体税基；二是调整聚财思路，强化市场运作，管好用好非税收入；三是打击税收违法行为，抓好专项清查，清缴旧欠，防止新欠，做到及时入库、足额入库、均衡入库；四是要进一步改革税收征管体制，理顺征管关系，规范征管行为；五是要继续调整财政收入结构，把收入打实打准，保证财政收入质量。通过以上措施，将财政收入抓早、抓紧、抓实，确保圆满完成财政收入任务，实现“财政收入继续坚持快速增长，人均收入指标在全省继续坚持前列”目标。坚定不移支持决战工业 500 亿工程。争取尽快形成财政增长极，壮大财政后续财源；二是搞好乡村基础设施建设，优化投资环境，争取更多外资落户新余，大力促进开放型经济的发展；三是综合运用财税政策，促进结构调整，做大支柱产业；四是配合完成国企改革，积极与外资对接，发展多种所有制经济；五是改进工作作风，优化财政服务；六是大力争取中央、省级资金支持。进一步健全完善社会保证制度。一是做好就业和再就业工作。进一步落实相关财政扶持政策。加强资金监督管理；二是认真落实城乡低保，加大城乡低保的覆盖面和资金投入，切实做到应保尽保；三是认真协助解决困难3 / 19群众的基本生活问题，加快城乡医疗救助制度建设步伐，完善农村新型医疗合作制度。努力做好以社会主义新农村建设为重要内容的财政支农工作。一是全面取消农业税。防止出现反弹，巩固农村税费改革效果；二是加大各级财政对农村各项补贴的投入，要将中央及省市的补贴资金及时落实到位，市、县财政支出预算也要作出足额布置；三是深化农村义务教育经费保证机制改革，加大对农村中小学各项资金的投入，特别是农村中小学校舍维修改造资金和正常办学经费的保证；四是用好社会主义新农村建设资金，要确保用在刀刃上，改变农村面貌，改善农村条件，使农民获得实惠。加大社会事业支出。不留刚性缺口，免除“后顾之忧”保证按月足额发放人员工资，任何时候、任何情况都绝对不能出现迟发、欠发现象；二是要安排好社会保证支出，凡中央、省、市已出台的社会保证措施要确保实行，不能打折扣，需要配套的一定要按标准配足，支出水平过低的要适当调增；三是要安排好政法等保稳定支出，构建有效的政法经费保证机制；四是加快发展城乡医疗卫生防疫事业，保证人民群众的身体健康；五是要支持群众体育事业发展，今年我市将承办第十二届全省运动会，财政部门要在资金、政策、服务等各方面给予全力支持，确保省运会取得圆满胜利；六是要保证城乡困难群众的救助支出。4 / 19继续推进财政体制改革。一是全力以赴抓好综合财政及部门预算的执行工作。建立税费统收、资金统管、支出统付、帐务统算的财政支付体系；三是全面推进“乡财县代管”改革；四是进一步推进政府推销，扩大推销覆盖面，简化顺序，缩短周期，推销资金统一支付，提高资金效益；五是加强非税收入和国有资产经营管理的改革。严格财政监督。特别要加强对专项资金管理的研究，制定切实有效措施，实施规范化管理。要把好分配关，防止借项目之名，行挤占之实，专项经费中的非项目开支要严格控制，绝大多数要下到项目；要把好拨款关，各级财政用于本级项目的资金原则上都要实行财政直接支付，减少中间环节，防止资金流失；要把好监督关，严肃查处挪用、克扣专项资金行为；要调度好资金，保证专项经费能尽早到位，加快项目实施进度。继续推行“八项服务”许诺。解决工作作风中确实存在问题，坚持正面教育，反对形式主义；二是加强执政能力建设，坚持依法、为民、高效、精简的原则，提高财政部门服务水平；三是狠抓党风廉政建设，落实“四项禁令”执行“五个不准”健全教育、制度、监督、惩治、预防体系，维护好我干部不犯或少犯错误，有利于事业的发展；四是加强财政干部队伍建设，努力培养一支政治过5 / 19硬、业务熟练、作风优良、纪律严明的高素质队伍。“财政预算的实施打算”财政工作计划 XX 年财政工作计划收入预算安排XX 年年财政收入预算安排国税安排一、个人利息所得税XX 年底银行储蓄存款余额 44 亿，比上年同期增长亿，增长率为 15%，去年储蓄存款利息税完成 1280 万，今年按 15%增长为1280115%1472 万元；存款中活期占 17%左右，一年定期占 50%左右，其他占 33%，个人利息所得税不但取决于储蓄存款的增长规模和速度，也取决于当期消费的活跃程度，主要原因是缴税环节在取款结息时，不是预提制，按活期年利率%，定期一年 %，半年%，以及现有存款结构和规模测算，理论上最高值 1700 万元，按 1500 万元安排较可靠，县级部分为 600 万元。二、新增企业所得税去年国税在房地6 / 19产上征收新办企业所得税 80 万元，今年安排 150 万元；县级部分 60 万元。三、增值税乡镇：乡镇去年全额完成 5539 万元，其中乡镇征收 2768 万元，商贸公司、外地代开票、外地引进和协调累计 2771 万元，正常征收部分按25%的增速增长，主要是地税按 20%增长，国税无论在征收手段和税源上都好于地税；不稳定部分按 10%增长，主要是考虑商贸公司一是业务不稳定；二是政策上打擦边球，随时被省国税局监控就有可能被取消，并且有的已经取消；三是考虑收入质量，不愿把增长过多寄托于这一块；四是考虑任务，不增长大盘无法计划。按上述原则测算后，取整和个别乡镇略作调整，主要是道口镇全额增长 25%，达到 1575 万元，有河西钢厂作保证；高平去年完成 1700万元，但目标为 XX 万元，今年维持上年目标任务； 老店去年目标为 340 万元，今年全县倾力扶持华康，维持 340万元不动；半坡店商贸公司取消、瓦岗二硫化碳厂关闭、八里营年底外地协调税 50 万元，XX 年已取消的公司入 387 / 19万元，三乡镇均无像样的新增长，维持上年完成数或略增。国税三项收入合计安排 3215 万元，比上年预算增，比上年决算增。地税安排一、主要项目阿深高速全长公里，合同总金额万元，其中一期 58122 万元，二期工程万元，扣除工程监理费万元，三个增值税一般纳税人工程款万元，工程应税总金额万元。全部收足：应征营业税 3%=万元城建税 1%=万元教育附加 3%=万元从 XX 年以来，已征：营业税 XX 年 1000 万元，XX 年 277 万元，XX 年万元，共计万元。XX 年年安排营业税： 8 / 19=万元。相应安排城建税万元，教育附加万元。济东高速1、资源税：总土方 170 万元，应税总金额 85 万元，XX 年已征 55 万元，XX 年年安排 30 万元。2、营业税：总长度公里，一期合同总金额 19314 万元。目前二期招标尚未结束，与阿深相比，由于都是双向六车道，二期估计工程金额 11192 万元。两期应税工程总金额 30506 万元。应缴营业税总额 305063%=万元XX 年已征营业税万元，还剩万元，城建、教育附加相应安排。307 线西延工程：，全长公里，建筑安装工程共计 11744 万元。其中：一期路基、桥涵、交叉及沿线设施、施工技术装备费，计划利润和税金等 3844 万元。二期路面工程：7900 万元。安排税收：1. 资源税：设计土方 74 万方，应征资源税 74=37 万元2. 营业税：一期9 / 193844 万元3%万元，城建、教附随征。二期工程 7900万元3%=237 万元。据公路局预测 XX 年年 5 月份各项批文弄齐，然后招商、征地、做前期工作，根据近年可比较的工程的工期估计，最快今年安排税收假设按土方上齐，一期工程完成 50%的程度推测。XX 年年所安排资源税按30 万元，一期工程营业税总额万元，按 50的工程建设，为万元。新区道路新区 8 条路，投资总额万元。应征营业税万元，所得税万元，城建税万元。教育附加万元；难题是所得税，华通路桥工程占工程投资5950 万元，其应纳所得税万元。年前初步接触，地税分局调查其有外出施工证明，按规定所得税不在我县缴纳。建议县财政或新区在结算时强力扣缴，如果能够全部交到我县，新区道路税收：营业税+所得税+城建税=万元。扣除：大三路 XX 年已交 43 万元，人民南路 XX年已交万元，43+=万元。XX 年年可安排营业税= 万元。10 / 19滑兴中路全长 1920 米，合同价格万元。应征营业税3%=万元，城建税、教育附加随征。大寨、桑村四升三工程全长 15 公里，投资每公里 55 万元，共计 825 万元，其中上级每公里拨2530 万元，其余自筹，应征营业额总额 825 万元3%=万元，所得税万元，城建、教育附加随征，为保险起见，对上级资金安排，按每公里 30 万元，总投资 450 万元安排税收，根据实际投资额据实征收，测算营业税万元，所得税万元，城建、教育附加随征。新区建设项目据排查，新区共有 27 个项目，理论上测算应征营业税 879 万元，所得税484 万元，城建税 44 万元，教育附加 26 万元，共计 1433万元。由于一是新区项目多数进展情况不可预测，二是投资多为垫资，三是企业建厂投资方本身投资在建设期资金紧张，四是所得税是否能在我县交纳尚不可确定，诸多因素变数较大，XX 年年安排预算时，按营业税实现11 / 1930、为 263 万元，所得税实现 20、为 92 万元，城建税随营业税征收、为 13 万元，合计税收安排 372 万元，县级部分 314 万元。城区房地产县直：财政预计总额应收 880 万元，税务预计应为 570 万元，扣除前二年应征的 379 万元，财政部门认为，遗留还有 501 万元，按税务部门测算还有 190 万元，数据差距较大，主要是投资额认定有差距，税种认定有差距，同时我们测算的较足，但不管怎么说，应在 190 万元以上。道口镇：道口镇情况于县直一样，财政部门认为还有 1000 万元以上，地税部门认为只剩 168 万元，需进一步核对数据和政策。城关：城关方面总的分歧不大，财政测算认为遗留还有 186 万元。二、县乡面上安排乡镇：1、综合地税部门统计和财政部门调查的一次性因素，作为乡镇税收中基本可参考的一次性因素，乡镇去年实际完成分成稳定征收和一次性征收两部分，稳定征收部分主要是工商个体户、12 / 19企业和稳定的行业，下一步重点应该调整税负、加强征管以及正常的经济发展来支撑增长，按 20平均增长速度计算；一次性税源为修路、建桥、建房等小项目税收，很难区分是否属真正的一次性，考虑经济发展、投资扩大、上级加大农村建设力度支持等因素，乡镇所谓的一次性因素还会有，无非是有的项目尚未下达，有的税源尚未排查，有的怕追加任务“财政预算的实施打算 ”财政工作计划 下页 余下全文 *市审计局 XX 年度财政预算执行审计实施方案为认真做好 XX 年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据中华人民共和国审计法和安徽省预算执行情况审计监督暂行办法 ，结合我市实际及局 XX 年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。一、审计目标XX 年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算13 / 19制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为*经济发展服务。二、审计对象和范围1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。2、审计范围：市本级 XX 年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸。三、审计时间和人员安排审计组由八名同志组成，*任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，14 / 19成员有*组成。审计分二个阶段：春节前阶段。审计组于 XX 年12 月 10 日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，XX 年 1 月 10 日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：1、审计一组。*负责对药监局的审计，*任主审。2、审计二组。*负责对商务局的审计，*任主审。3、审计三组。*负责对旅游局和商务局的审计，*任旅游局主审，*任商务局主审。春节后阶段。XX 年 2 月 21 日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由*组成，* 任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；*任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政15 / 19府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；*任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。2、部门预算执行审计组。由*三人组成，*负责对住建委和科技局的审计，*负责对交通局和发改委的审计。6 月 10 日前完成各自项目的审计分报告，6 月底完成审计结果报告的草拟工作，7 月 10 日前完成审计报告的征求意见工作，7 月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委会审议。四、审计重点内容、本级预算执行审计的主要内容。1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。XX 年度财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算16 / 19科、行财科、社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局、农发局等三个单位。2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。3、对专项基金和民生工程的审计。重点检查各项民生资金的预算执行情况、专户管理、资金拨付情况，对民生工程项目资金安排、管理使用情况。选择重点项目延伸到部门、单位、乡镇和具体项目。4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管理部门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、有偿使用收入是否缴入财政。5、对地税局征管的审计。延伸调查 2 个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因。6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解和预17 / 19算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问题。7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融资平台融资情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况，对拆迁、征地、补偿、土地出让、