2011年会计中级职称考试《经济法》模拟试题(四)非标准

2010 年中级职称考试年中级职称考试 经济法经济法 模拟试题 四 非标准模拟试题 四 非标准 一 单项选择题 1 对于经济法主体的行为 从行为效果角度作出分类的是 A 单方行为和非单方行为 B 自为行为和代理行为 C 抽象行为和具体行为 D 积极行为与消极行为 2 在市场规制方面 目前我国主要享有市场规制权的主体不包括 A 商务部 B 国家工商总局 C 国家质检总局 D 国家税务总局 3 根据公司法律制度的规定 下列有关公司变更登记的表述中 正确的是 A 有限责任公司股东转让股权的 应当自转让股权之日起 45 日内申请变更登记 B 公司变更名称的 应当在作出变更决议或者决定之日起 45 日内申请变更登记 C 公司减少注册资本的 应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起 60 日后申请变更登记 D 公司分立的 应当自公告之日起 45 日后申请登记 4 甲 乙 丙三位股东发起方式设立 A 股份有限公司 公司经营一段时间后 甲股东向银行贷款 100 万元 拟由 A 公司为其 提供担保 关于该担保事项 下列说法正确的是 A 按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议 B 由董事会作出决议 C 无须经过会议讨论 甲股东可以安排公司经理办理担保事项 D 必须经股东大会决议 5 下列关于国有独资公司董事会的表述中 正确的是 A 董事长由董事会选举产生 B 董事会有权决定包括增加公司注册资本在内的重大事项 C 董事会成员中应当有公司职工代表 D 董事会每届的任期为 4 年 6 某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业 企业在 2008 年 3 月 15 日取得营业执照 该企业的注册资本为 2000 万美 元 其中外国投资者以现金出资 480 万美元 下列有关该外国投资者出资期限的表述中 下列符合外国投资者并购境内企业 有关规定的是 A 外国投资者在 2008 年 5 月 25 日缴清出资 B 外国投资者在 2008 年 9 月 25 日缴清出资 C 外国投资者在 2008 年 12 月 25 日缴清出资 D 外国投资者在 2009 年 3 月 15 日缴清出资 7 李某为一有限合伙企业中的有限合伙人 根据 合伙企业法 的规定 李某的下列行为中 不符合法律规定的是 A 对企业的经营管理提出建议 B 执行合伙企业事务 C 参与决定普通合伙人退伙 D 获取本企业经审计的财务会计报告 8 甲 乙拟设立一普通合伙企业 出资比例为 5 5 合伙企业事务由甲来执行 合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列 表述中 不符合 合伙企业法 规定的是 A 按 3 7 的比例分配损益 B 在合伙人之间平均分配损益 C 按 6 4 的比例分配损益 D 利润按 3 7 的比例分配 亏损由乙承担 9 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中 正确的是 A 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系 B 股票属于有价证券 公司债券不属于有价证券 C 公司债券持有人在公司破产时 优先于股票持有人得到清偿 D 发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求 10 根据 证券法 的规定 下列选项中 属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有 A 公司净资产不少于人民币 3000 万元 B 公司股本总额超过人民币 2 亿元的 公开发行股份的比例为 10 以上 C 公司最近 2 年无重大违法行为 财务会计报告无虚假记载 D 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 11 下列有关上市公司收购的表述 符合 证券法 规定的是 A 收购人持有的被收购的上市公司的股票 在收购行为完成后的 24 个月内不得转让 B 上市公司的收购 既包括对股份的收购 也包括对资产的收购 C 在收购要约确定的承诺期限内 收购人可以变更其收购要约 D 收购期限届满 其余仍持有被收购公司股票的股东 有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票 收购人应当收购 12 上市公司发生的下列事项中 应当及时向国务院证券监督管理机构提交临时报告并予公告的是 A 公司遭受净资产 0 5 的损失 B 公司决定增加注册资本 C 公司副经理发生变动 D 公司决定减少注册资本 13 根据 物权法 和 担保法 的规定 下列各项财产中 不得用于抵押的是 A 抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B 抵押人所有的交通工具 C 土地所有权 D 抵押人依法有权处分的国有土地使用权 14 甲公司向乙银行借款 并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押 根据 物权法 的规定 该质权设立的时间是 A 在证券登记结算机构办理出质登记之日 B 质押合同签订之日 C 在工商行政管理部门办理出质登记之日 D 借款合同签订之日 15 甲企业与乙企业订立一份买卖合同 双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料 总货款为 50 万元 货到付款 甲企业最迟于 6 月底之前发货 5 月份 甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务 私自转移财产 被法院依法查封并扣押财产 的消息 并通知了乙企业 为此 甲企业未向乙企业按时供货 甲企业的行为属于 A 行使后履行抗辩权 中止合同履行 B 行使不安抗辩权 中止合同履行 C 与乙企业解除合同关系 D 甲企业已构成违约 应承担违约责任 16 王某为做生意向其朋友张某借款 10000 元 当时未约定利息 王某还款时 张某索要利息 王某以没有约定为由拒绝 根 据 合同法 的规定 下列关于王某是否支付利息的表述中 正确的是 A 王某不必支付利息 B 王某应按当地民间习惯支付利息 C 王某应按同期银行贷款利率支付利息 D 王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息 17 下列各项行为中 应当征收增值税的是 A 某服装商店销售代销服装 B 某超市将外购部分饮料分发本公司员工 C 某企业将外购零部件用于本公司在建工程 D 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利 18 某生产企业为增值税一般纳税人 2010 年 1 月销售一批应税消费品 取得收入 100 万元 不含增值税 消费税税率为 3 当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品 取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元 依照税法规定可以抵 扣消费税 消费税税率为 3 进项税额 10 2 万元 当月领用了 50 万元全部用于连续生产 该企业 1 月应缴纳的增值税 和消费税分别为 万元 A 6 8 1 5 B 7 8 1 2 C 10 2 3 D 17 1 5 19 某企业向摩托车制造厂 增值税一般纳税人 订购摩托车 10 辆 支付货款 含税 共计元 另付设计 改装费 30000 元 摩托车制造厂计缴消费税的销售额是 元 A B C D 20 某居民企业 2009 年实际支出的工资 薪金总额为 150 万元 计提的三项经费 35 50 万元 其中福利费本期发生 30 万元 拨缴的工会经费 3 万元 已经取得工会拨缴收据 实际发生职工教育经费 2 50 万元 该企业在计算 2009 年应纳税所得额时 应调整的应纳税所得额为 万元 A 0 B 7 75 C 9 D 35 50 21 某企业 2009 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元 在全年已预缴税款 25 万元 来源于境外某国税前所得 100 万元 境外实纳税款 20 万元 该企业当年汇算清缴应补 退 的税款为 万元 A 10 B 12 C 30 D 79 22 某企业 2009 年利润总额为 200 万元 当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元 假定税法规定研发费用可实行 150 加计扣除政策 则该企业 2009 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为 万元 A 10 B 20 C 30 D 40 23 根据 企业国有资产法 规定 国家出资企业管理者的兼职有一定的限制 对此 下列说法错误的是 A 未经履行出资人职责的机构同意 国有独资企业 国有独资公司的董事 高级管理人员不得在其他企业兼职 B 未经股东会 股东大会同意 国有资本控股公司 国有资本参股公司的董事 高级管理人员不得在经营同类业务的其他企 业兼职 C 未经履行出资人职责的机构同意 国有独资公司的董事长不得兼任经理 D 未经股东会 股东大会同意 董事 高级管理人员不得兼任监事 24 某商场在电视上做广告 声称其新进一批法国巴黎时尚服装 现正进行打折优惠 消费者纷纷前往购买 后来消费者发现 服装并非产自法国 而是由国内厂家生产的 则该商场的行为是 A 假冒他人注册商标行为 B 虚假陈述行为 C 伪造产地的行为 D 正当广告宣传行为 25 甲公司 乙公司 丙公司都是从事奶粉生产的厂家 其主要市场均在某市 三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持 现有价格的协议 不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争 根据 反垄断法 的规定 关于该协议的说法正确的是 A 该协议属于反垄断法禁止的纵向垄断协议 B 该协议属于行业间的合法协议 受法律保护 C 该协议属于固定商品价格的协议 是反垄断法禁止的横向垄断协议 D 该协议属于滥用市场支配地位 26 下列选项中 一般情况下应征收消费税的是 A 批发卷烟 B 批发金银首饰 C 生产钻石饰品 D 出口应税消费品 27 某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱 取得不含增值税的价款 2000 万元 适用税率 36 适用税额为每箱 150 元 销售自产雪茄烟 200 箱 取得不含增值税的价款 300 万元 适用税率 36 该公司当月应纳消费税为 万元 A 765 B 1273 C 873 D 828 二 多项选择题 1 法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任 下列选项中 属于赔偿性责任的有 A 损害赔偿 B 税法上的滞纳金 C 赔礼道歉 D 没收财产 2 关于经济法的主体 下列说法正确的有 A 经济法主体包括所有的组织或个人 B 同一主体 可以因其参加不同的法律关系 而成为多个法律领域的主体 C 政府也可以宏观调控主体或市场规制主体的身份 成为经济法上的主体 D 只要依据经济法享有权利和承担义务 就是经济法的主体 3 下列关于股东提起公司解散诉讼的说法中 正确的是 A 股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告 B 经人民法院调解公司收购原告股份的 公司应当自调解书生效之日 6 个月内将股份转让或者注销 C 股东以知情权收到损害为由 提起解散公司诉讼的 人民法院不予受理 D 公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会 公司经营管理发生严重困难的 单独或者合计持有公司全部股东表决权 10 以上的股东提起解散公司诉讼 人民法院应予受理 4 根据 公司法 的规定 股份有限公司董事会的职权包括 A 决定公司的经营方针和投资计划 B 制定公司增加注册资本的方案 C 审议批准公司年度财务预算方案 D 制定公司利润分配方案 5 根据 公司法 的规定 下列有关公司组织机构的表述中 不正确的有 A 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事 B 一人有限责任公司不设股东会 C 国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生 D 股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表 6 下列关于个人独资企业清算的表述中 错误的有 A 个人独资企业被依法吊销营业执照 不得由投资人自行清算 B 个人独资企业解散后 原债权人超过 2 年的诉讼时效未向债务人提出偿债请求的 该债务不再清偿 C 个人独资企业清算结束后 由债权人会议编制清算报告 D 个人独资企业解散 可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算 7 甲 乙 丙三人共同投资设立一合伙企业 合伙企业在存续期间 甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同 乙和 丙获知后 认为该合同不符合合伙企业利益 即向丁公司表示对该合同不予承认 因为该合伙企业内部规定 任何合伙人不得 单独与第三人签订代销合同 对此 下列说法正确的有 A 如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定 该合同无效 B 如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定 该合同有效 C 如果丁公司知道该合伙企业的内部规定 该合伙企业应承担因不执行合同给丁公司造成的损失 D 如果丁公司知道该合伙企业的内部规定 该合伙企业不应承担因不执行合同给丁公司造成的损失 8 上市公司收购行为完成后 下列情形符合法律规定的有 A 收购期限届满 被收购公司股权分布不符合上市条件的 该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易 B 被收购公司不再具备股份有限公司条件的 应当解散 C 收购人应当在 15 日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所 并予公告 D 收购人持有的被收购的上市公司的股票 在收购行为完成后的 12 个月内不得转让 9 下列股票交易行为中 属于国家有关证券法律 法规禁止的有 A 甲上市公司的董事乙 在任职期间的 1 年内转让其所持甲上市公司 22 的股票 B W 证券公司的从业人员 Y 在任职期间 买卖 Z 上市公司的股票 W 证券公司 从业人员 Y 与 Z 上市公司无任何关联关系 C 为 N 上市公司年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的 A 注册会计师 在审计报告公布后的第 3 日 转让其所持有 N 公司的股票 D 为 M 股份有限公司首次发行股票出具审计报告的 N 会计师事务所的 H 注册会计师 在该公司股票承销期满后的第 11 个月 买卖该公司的股票 10 合同的条款是合同中经双方当事人协商一致 规定双方当事人权利义务的具体条文 下列选项中 属于所有合同必备条款 的有 A 当事人的名称或姓名 B 当事人的住所 C 标的 D 违约责任 11 甲公司与乙仓库签订一份仓储合同 约定由乙保管甲的一批货物 以下表述中 正确的有 A 合同自交付货物时生效 B 合同自成立时生效 C 如合同未约定储存期间 甲公司可随时提取货物 D 甲公司只要在仓单上进行背书的 即可将提取仓储物的权利让与丙企业 12 下列情形中 允许当事人解除合同的有 文章来源 中华会计考试网 中国最有影响力的财经考试类网站 A 甲 乙双方经协商同意 并且不因此损害国家利益和社会公共利益 B 当事人一方迟延履行主要债务 经催告后在合理期限内仍未履行 C 甲方由于不可抗力致使合同的全部义务不能履行 D 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的 13 对安置残疾人的单位的增值税涉税政策规定 下列陈述正确的有 A 实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数 限额即征即退增值税的办法 B 实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额 由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批 准的最低工资标准的 6 倍确定 C 每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额最高不得超过每人每年 3 5 万元 D 该项税收优惠政策适用于生产销售货物或提供加工 修理修配劳务取得的收入占增值税业务收入之和达到 70 的单位 14 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金 其增值税错误的计税方法有 A 单独记账核算的 一律不并入销售额征税 对逾期收取的包装物押金 均并入销售额征税 B 包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额 C 租金或押金无论会计如何核算 均应并入销售额计算缴纳增值税 D 将包装物押金并入销售额征税时 需要先将押金换算为不含税价 15 根据消费税法律制度的规定 对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法 下列各项中 属于实行 复合计税办法的消费品有 A 卷烟 B 烟丝 C 粮食白酒 文章来源 中华会计考试网 中国最有影响力的财经考试类网站 D 薯类白酒 16 下列关于投资资产的成本说法正确的有 A 以支付现金方式取得的投资资产 以购买价款为成本 B 以无形资产取得的投资资产 以无形资产的账面价值为投资产成本 C 以自产货物取得的投资资产 以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本 D 以外购的货物取得的投资资产 以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本 17 根据企业所得税法的规定 下列关于无形资产的税务处理正确的有 A 外购的无形资产 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B 通过债务重组方式取得的无形资产 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C 自创商誉的摊销年限不得低于 10 年 D 在计算应纳税所得额时 企业按照规定计算的无形资产摊销费用 准予扣除 18 根据企业所得税法的规定 下列关于生产性生物资产 无形资产计税基础的说法中正确的有 A 外购的薪炭林 以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B 通过捐赠 投资 非货币性资产交换 债务重组等方式取得的生产性生物资产 以该资产的公允价值和支付的相关税费为 计税基础 C 外购的无形资产 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 D 自行开发的无形资产 以开发过程中所有的支出为计税基础 19 按照经营者集中行为的申报许可制度规定 应当申报的情形有 A 参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过 100 亿元人民币 B 参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过 100 亿元人民币 并且其中至少两个经营者上一会计 年度在中国境内的营业额均超过 4 亿元人民币 C 参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过 20 亿元人民币 D 参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过 20 亿元人民币 并且其中至少两个经营者上一会计年度 在中国境内的营业额均超过 4 亿元人民币 20 根据我国 价格法 及相关规章的规定 经营者进行价格活动 享有的权利包括 A 自主制定属于市场调节的价格 B 在政府指导价规定的幅度内制定价格 C 制定属于政府定价产品范围以外的特定产品试销价格 D 控告侵犯其依法自主定价权利的行为 三 判断题 1 市场对策权 的主体仅针对企业 不包括消费者 对 错 2 甲和乙是夫妻 他们共同投资设立 A 有限责任公司和 B 有限责任公司 并分别担任两个公司的董事长 在日常经营中 他们 主要以 A 公司的名义对外从事经营活动 接到预付款后又通过 A 公司和 B 公司签订合同的方式 将 A 公司的资金转移到 B 公 司的账户上 当 A 公司被债权人追讨时 发现 A 公司账户上根本没有钱 甲应对 A 公司的债务承担连带责任 对 错 3 国内 A 有限责任公司的注册资本为 600 万元 A 有限责任公司股东会决议增资 200 万元 某外国投资者购买了 A 有限责任 公司的增资部分 该有限责任公司变更设立为外商投资企业 并购后所设的外商投资企业的注册资本为 800 万元 外国投资 者的出资比例为 25 对 错 4 某上市公司股本总额为 1 亿元 2008 年拟增发股票 2 亿股 其中一部分采用配售的方式发售 那么该配售股份数量最多不 应超过 6000 万股 对 错 5 买卖合同的标的物的从物因不符合约定而导致合同被解除的 解除的效力及于主物 对 错 6 酒厂 2009 年 10 月生产销售乙类啤酒 400 吨 每吨售价 2800 元 另外 该厂生产一种新研制的粮食白酒 广告样品使用 0 2 吨 已知该种白酒无同类产品出厂价 生产成本每吨不含税 35000 元 成本利润率为 10 该厂当月应纳消费税 90175 元 注 乙类啤酒每吨税额为 220 元 白酒消费税税率为 20 税额为 0 5 元 斤 对 错 7 电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售无线寻呼机 移动电话 并为客户提供有关的电信劳务服务 征收增 值税 对 错 8 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定 该企业 2008 年亏损 500 万元 2009 年盈利 550 万元 该企业 2009 年要缴纳的所得税为 7 5 万元 对 错 9 清算所得 是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值 清算费用以及相关税费等后的余额 对 错 10 履行出资人职责的机构应当对其任命的企业管理者进行年度和任期考核 并依据考核结果决定对企业管理者的奖惩 对 错 四 简答题 1 中国公民田某 张某 宫某和朱某四人 于 2009 年 11 月 11 日投资设立 A 有限合伙企业 朱某为有限合伙人 其余三人 均为普通合伙人 合伙企业事务由田某 张某和宫某共同执行 朱某不执行合伙企业事务 也不对外代表合伙企业 A 企业主 要经营咖啡店 随着业务的扩大 A 企业又分别设立了 2 家分店 田某和宫某分别负责分店经营 因分店是以总店名义开展经 营活动 故分店未再行办理任何登记手续 A 企业经营过程中 陆续出现下列问题 1 甲分店店长宫某设立了另外一家从事贸易的个人独资企业 宫某在张某 田某和朱某均不知情的情况下 以自己的名义与 分店签订了一年的咖啡豆供应合同 经查 合伙协议中也未对该种交易作出约定 2 乙分店店长田某擅自与亲戚合开了一家咖啡店 并任经理 主要工作精力转移 乙分店经营状况不佳 3 朱某另外经营一家从事工艺品生产的个人独资企业 某日 A 企业因急需更新餐具 张某与朱某协商 代表 A 企业与朱某 个人签订了购买工艺品餐具的合同 田某和宫某对此交易均不知情 经查 合伙协议中也未对该种交易作出约定 4 朱某 田某分别以个人在 A 企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保 由于忙于经营 张某和宫某对两笔担保 事项均不知情 经查 合伙协议中也未对该种担保事项作出约定 要求 根据以上资料及有关规定 回答下列问题 1 A 企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法是否符合规定 并说明理由 2 甲分店店长宫某的行为是否违反法律规定 并说明理由 3 乙分店店长田某是否可以另外设立一家咖啡店 并说明理由 4 朱某与 A 企业进行交易是否合法 并说明理由 5 朱某和田某以个人在 A 企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是否有效 分别说明理由 2 2010 年 1 月 15 日 甲出资 5 万元设立 A 个人独资企业 下称 A 企业 主要从事铁皮的加工 甲聘请乙管理企业事务 同时规定 凡乙对外签订标的超过 1 万元以上的合同 须经甲同意 2 月 10 日 乙未经甲同意 以 A 企业名义向善意第三人 丙购入价值 2 万元的货物 3 月 15 日 乙未经甲的同意 自己同该企业订立了一份材料供应合同 另外 乙还设立了一家铁 皮加工的个人独资企业 2010 年 7 月 4 日 A 企业亏损 不能支付到期的丁的债务 甲决定解散该企业 并请求人民法院指定清算人 7 月 10 日 人民法院指定戊作为清算人对 A 企业进行清算 经查 A 企业和甲的资产及债权债务情况如下 1 A 企业欠缴税款 2000 元 欠乙工资 5000 元 欠社会保险费用 5000 元 欠丁 10 万元 2 A 企业的银行存款 10000 元 实物折价 8 万元 3 甲在 B 普通合伙企业出资 6 万元 占 50 的出资额 B 合伙企业每年可向合伙人分配利润 4 甲个人其他可执行的财产价值 2 万元 要求 根据上述事实及有关规定 回答下列问题 1 乙于 2 月 10 日以 A 企业名义向丙购买价值 2 万元货物的行为是否有效 并说明理由 2 乙在 3 月 15 日订立的合同是否有效 3 在本例中 乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法 4 甲是否可以自行清算 说明理由 5 试述 A 企业的财产清偿顺序 6 如何满足丁的债权请求 3 某卷烟厂为增值税一般纳税人 2009 年 9 月生产经营情况如下 1 月初库存外购已税烟丝 80 万元 当月外购已税烟丝取得增值税专用发票 注明支付货款金额 1200 万元 进项税额 204 万元 烟丝全部验收入库 2 本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟 成本为 100 万元 加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为 5 万元 加 工完成后收回 20 箱 标准箱 下同 当月未销售 3 本月生产领用 外购 已税烟丝 400 万元 4 自行生产卷烟 1500 箱 全部对外销售 取得含税销售额 4563 万元 支付销货运输费用 60 万元 取得运输单位开具 的普通发票 5 销售外购已税烟丝 50 万元 开具普通发票 6 外购机器设备一套 从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 2 2 万元 货款已付并验 收入库 提示 烟丝消费税税率为 30 卷烟消费税定额税率为每支 0 003 元 比例税率为 56 要求 1 计算卷烟厂 9 月准予扣除的进项税额 2 计算卷烟厂委托加工环节 20 箱卷烟对方单位代收代缴的消费税 3 计算卷烟厂 9 月应缴纳的增值税额 4 计算卷烟厂 9 月生产领用烟丝应扣除的消费税额 5 计算卷烟厂 9 月应缴纳的消费税 不含委托加工环节代收代缴部分 五 综合题 1 甲公司是一家上市公司 截至 2008 年底 甲公司注册资本为 8000 万元 经审计的资产总额为 20000 万元 净资产额为 15000 万元 最近 3 年公司实现的可分配利润总额为 900 万元 甲公司董事会由 11 名董事组成 其中董事 A 董事 B 董 事 C 同时为乙公司董事 董事 D 同时为丙公司董事 董事 E 同时为丁公司董事 2008 年 9 月 20 日 甲公司召开董事会会议 出席本次董事会会议的董事有包括董事 A 董事 B 董事 C 和董事 D 董事 E 在内的 7 名董事 该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下 1 董事会审批了为乙公司向银行贷款 8000 万元提供担保的事项 除董事 C 反对外 其他董事一致通过了为乙公司提供担保 的决议 2 董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议 决议要点包括 自作出合并决议之日起 30 日内通知有关债权人 并于 45 日内在报纸上公告 自公告之日起 90 日后向登记机关办理变更登记 丁公司原持有的 10 的甲公司股份应当在 1 年 内转让或者注销 同意董事 E 辞职 但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后 方可转让 3 为募集资金扩大生产 拟于 2009 年 1 月首次申请公开发行 5500 万元公司债券 债券年利息为 6 计划由戊证券公司 负责包销全部公司债券 4 鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留 董事 A 提议由王某接替总经理职务 并对变更总经理暂时不予公告 在会议 就此事表决时 董事 D 董事 E 表示反对 但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他 5 名董事表决通过 2009 年 11 月 1 日 甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事 独立董事候选人为张某和王某 其具体情况如下 1 张某 会计学硕士 为甲公司附属企业财务总监的丈夫 2 孙某 管理学博士 曾担任过持有甲已发行股份 10 的股东单位的法定代表人 在 2009 年 5 月时已经离职 根据以上资料并结合公司法律制度的规定 分析回答下列问题 1 董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法 说明理由 2 甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法 逐点说明理由 3 甲公司发行公司债券的计划是否合法 说明理由 4 甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法 说明理由 5 张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件 并说明理由 6 上市公司聘用或解聘会计师事务所由哪个机构作出决议 2 某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人 主要业务为生产化妆品 已过减免税优惠期 2009 年有关生产经营情况如 下 1 外购原材料取得增值税专用发票 支付价款 2400 元 增值税额 408 万元 发票已通过认证 2 批发销售自产成套化妆品 25 万件 开具增值税专用发票 取得销售收入 6000 万元 不含税 3 接受捐赠收入 20 万元 4 产品销售成本为 2000 万元 销售费用 820 万元 财务费用 270 万元 管理费用 940 万元 5 8 月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料 30 万元 不含增值税 10 月份取得保险公司赔款 5 万元 相关增值税 已经抵扣 6 向投资者支付的股息 红利 10 万元 企业所得税税率为 25 要求 1 该企业 2009 年应缴纳的增值税 2 该企业 2009 年应缴纳的消费税 化妆品的消费税税率为 30 3 该外商投资企业 2009 年企业所得税的收入总额 4 该外商投资企业 2009 年企业所得税的扣除项目合计 5 该外商投资企业 2009 年企业所得税的应纳税所得额 6 该外商投资企业 2009 年应缴纳的企业所得税 3 某企业为增值税一般纳税人 2008 年 1 月注册成立进行生产经营 2009 年的生产经营情况如下 1 销售 A 产品取得不含税收入 1800 万元 另有符合条件的环境保护项目的收入为 200 万元 2 应扣除的 A 产品销售成本 1200 万元 另有符合条件的环境保护项目的成本为 100 万元 3 营业税金及附加 159 万元 另有符合条件的环境保护项目的税金及附加 12 万元 4 销售费用 450 万元 全部为广告费 5 发生管理费用 40 万元 其中印花税和房产税 3 万元 财产保险费用 17 万元 一次性列支两年的经营性租赁费用 20 万元 6 财务费用 30 万元 其中现金折扣 20 万元 7 因管理不善 损失了成本为 22 79 万元的外购原材料 其中含 2 79 万元的运费成本 保险公司赔偿 20 万元 8 假设从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 期间费用按照销售收入在 A 产品和环境保护项目之间进行分配 其中 A 产品不属于符合条件的环境保护项目 要求 计算该企当年应缴纳的企业所得税额 答案部分 一 单项选择题 1 正确答案 D 答案解析 本题考核点是经济法主体行为的其他分类 依据行为效果 可以把法律行为分为积极行为和消极行为 参考教 材 13 页 答疑编号 2 正确答案 D 答案解析 本题考核点是调制执法权 目前我国主要由商务部 国家工商总局 国家质检总局等享有市场规制权 国家税 务总局是宏观调控主体 参考教材 19 页 答疑编号 3 正确答案 D 答案解析 本题考核点是公司变更登记 有限责任公司股东转让股权的 应当自转让股权之日起 30 日内申请变更登记 所以选项 A 错误 公司变更名称的 应在作出变更决议或决定之日起 30 日内申请变更登记 所以选项 B 错误 公司减少注册 资本的 应自公告之日起 45 日后申请变更登记 所以选项 C 错误 参考教材 39 页 答疑编号 4 正确答案 D 答案解析 本题考核公司对外担保的相关规定 根据规定 公司为公司股东提供担保的 必须经股东会或者股东大会决议 本题公司是向股东甲提供担保 因此必须经过股东大会决议 参考教材 35 页 答疑编号 5 正确答案 C 答案解析 本题考核点是国有独资公司董事会的规定 根据规定 国有独资公司董事会中应当有职工代表 因此选项 C 正 确 国有独资公司的董事长和副董事长 由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定 因此选项 A 错误 增加公司注册资本 的决议需要经过国有资产监督管理机构的决定 因此选项 B 错误 董事每届任期不得超过 3 年 因此选项 D 错误 参考教材 49 页 答疑编号 6 正确答案 A 答案解析 本题考核外国投资者出资比例低于 25 的特殊规定 根据规定 外国投资者并购境内企业设立外商投资企业 外国投资者出资比例低于 25 的 投资者以现金出资的 应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清 本题外国投 资者的出资比例为 24 其出资的现金应在营业执照颁发之日起 3 个月内缴清 参考教材 124 页 答疑编号 7 正确答案 B 答案解析 本题考核点是有限合伙企业的事务执行 根据规定 有限合伙人不执行企业事务 不对外代表合伙企业 因此 选项 B 的说法不符合规定 参考教材 112 页 答疑编号 8 正确答案 D 答案解析 本题考核合伙企业的损益分配原则 根据规定 合伙企业的利润分配 亏损分担 按照合伙协议的约定办理 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损 因此 本题的选项 D 的说法是错误的 参考 教材 101 102 页 答疑编号 9 正确答案 C 答案解析 本题考核股票和公司债券的法律特征 公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系 因此选项 A 错误 股票 和公司债券均属于有价证券 因此选项 B 错误 发行股票和发行公司债券有不同的法律要求 因此选项 D 的说法错误 参考 教材 148 页 答疑编号 10 正确答案 D 答案解析 本题考核股票上市应该具备的条件 1 选项 A 公司 股本总额 不少于 3000 万元 2 选项 B 股本总 额超过人民币 4 亿元 的 公开发行股份的比例为 10 以上 3 选项 C 公司最近 3 年无重大违法行为 财务会计报告无 虚假记载 参考教材 178 页 答疑编号 11 正确答案 C 答案解析 本题考核上市公司收购的规定 1 收购人持有的被收购的上市公司的股票 在收购行为完成后的 12 个月 内不得转让 参考教材 195 页 2 在收购要约确定的承诺期限内 收购人不得撤销其收购要约 经国务院证券监督管理机构 及证券交易所批准并公告可以变更收购要约 参考教材 191 页 3 收购期限届满 只有当被收购公司股权分布不符合上市条 件的而被终止上市交易时 其余仍持有被收购公司股票的股东 才有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票 收购人应 当收购 参考教材 195 页 4 上市公司的收购是指对上市公司股份的收购 不是指对上市公司资产的收购 注意 上市公司 收购特指收购人依法通过一定的方式和途径成为上市公司的控股股东或实际控制人 从而取得上市公司的控制权的行为 参考 教材 189 页 答疑编号 12 正确答案 D 答案解析 本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件 根据规定 公司减资 合并 分立 解散及申请破产的决定 属于临时报告中需要披露的重大事件 参考教材 183 页 答疑编号 13 正确答案 C 答案解析 本题考核点是可以抵押的财产范围 土地所有权属于国家 不得用于抵押 参考教材 237 页 答疑编号 14 正确答案 A 答案解析 本题考核点是权利质押的设立 根据 物权法 的规定 以基金份额 股权出质的 当事人应当订立书面合同 以基金份额 证券登记结算机构登记的股权出质的 质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立 所以本题选项 A 正确 参 考教材 246 页 答疑编号 15 正确答案 B 答案解析 本题考核不安抗辩权的行使 当事人双方互负债务 有先后履行顺序的 先履行的一方有确切证据证明另一方 丧失履行债务能力时 在对方没有履行或者没有提供担保之前 可以行使不安抗辩权 中止合同履行 参考教材 226 页 答疑编号 16 正确答案 A 答案解析 本题考核借款合同利息支付的规定 根据规定 自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的 视为不支付利息 参考教材 264 页 答疑编号 17 正确答案 A 答案解析 本题考核增值税的视同销售行为 根据规定 纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利 个人消费 不是视同销售 不征收增值税 且不得抵扣进项税 参考教材 289 页 提示 一定要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别 如果将外购的货 物用于的 是属于不得抵扣进项税的情况 如果将自产或委托加工的货物用于的才是属于视同销售 答疑编号 18 正确答案 A 答案解析 本题考核增值税的计算 该企业应缴纳的增值税 100 17 10 2 6 8 万元 应缴纳的消费税 100 3 50 3 1 5 万元 提示 增值税是购进扣税计算 消费税按实际领用数量抵扣消费税 答疑编号 19 正确答案 B 答案解析 本题考核点是计征消费税的销售额的确定 计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和 价外费用 但不包括取得的增值税 价外费用视为含税收入 需要换算为不含税收入 因此 计缴消费税的销售额 30000 1 17 元 参考教材 332 页 答疑编号 20 正确答案 C 答案解析 本题考核点是工资及三项经费 福利费扣除限额为 150 14 21 万元 实际发生 30 万元 准予扣除 21 万元 工会经费扣除限额 150 2 3 万元 实际发生 3 万元 可以据实扣除 职工教育经费扣除限额 150 2 5 3 75 万元 实际发生 2 50 万元 可以据实扣除 应调增应纳税所得额 35 50 21 3 2 50 9 万元 参考教材 369 页 答疑编号 21 正确答案 C 答案解析 本题考核点是汇算清缴方式下企业所得税的计算 该企业汇总纳税应纳税额 200 100 25 75 万 元 境外已纳税款扣除限额 200 100 25 100 200 100 25 万元 境外实纳税额 20 万元 可全额 扣除 境内已预缴 25 万元 则汇总纳税应纳所得税额 75 20 25 30 万元 参考教材 385 页 答疑编号 22 正确答案 C 答案解析 本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定 加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上 再加 成一定比例 作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施 本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元 就可按 30 万元 20 150 数额在税前进行扣除 参考教材 393 页 答疑编号 23 正确答案 D 答案解析 本题考核点是国家出资企业管理者的兼职限制 董事 高级管理人员不得兼任监事是法定的 参考教材 424 页 答疑编号 24 正确答案 B 答案解析 本题考核点是虚假陈述的概念 虚假陈述 是指经营者对其产品或服务信息所做的不实介绍 虚假陈述的方式 包括在包装 装潢或广告中对商品的质量 制作成份 性能 用途 生产者 有效期限 产地等作引人误解的虚假宣传 参考 教材 442 页 答疑编号 25 正确答案 C 答案解析 本题考核 反垄断法 禁止的横向垄断协议 本题所叙述的情况属于固定商品价格的协议 是反垄断法禁止的 横向垄断协议 参考教材 435 页 答疑编号 26 正确答案 A 答案解析 本题考核消费税的征税环节 根据规定 自 2009 年 5 月 1 日起 在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税 金银首饰和钻石饰品是在零售环节缴纳 出口应税消费品适用免税政策 答疑编号 27 正确答案 C 答案解析 本题考核点是销售自产卷烟和雪茄烟应纳消费税税额的计算 销售自产卷烟应纳消费税 3000 0 015 2000 36 765 万元 销售自产雪茄烟应纳消费税 300 36 108 万元 合计应纳消费税 765 108 873 万元 答疑编号 二 多项选择题 1 正确答案 AB 答案解析 本题考核点是经济法责任的具体类型 民法上的损害赔偿 税法上的滞纳金等 一般都被看作是赔偿性或称补 偿性责任的形式 参考教材 28 页 答疑编号 2 正确答案 BCD 答案解析 本题考核点是经济法主体 经济法主体 是指依据经济法而享有权力或权利 并承担相应义务的组织或个人 参考教材 7 页 答疑编号 3 正确答案 ABCD 答案解析 本题考核公司解散和清算 本题四个选项的说法均正确 特别注意选项 C 的规定 参考教材 78 页 答疑编号 4 正确答案 BD 答案解析 本题考核点是股份有限公司董事会的职权 选项 A 和选项 C 属于股东大会的职权 参考教材 46 页 公司基本事项的制定 决策和执行 具体事项 股东会 董事会 经理 公司的经营和投资方向 决定公司的经营 方针 和投资 计划 决定公司的经营 计划 和投资 方案 组织实施公司年度经营 计划 和投资 方案 机构设置 内部管理机构的设置 决定 拟订方案 人事任免 选举和更换非由职工代表担任的董事 监事 决定有关董事 监事的报酬 决定 公司经理的聘任和报酬 决定 副经理 决定 提名 财务负责人 其他管理人员 决定 事务决策与执行 1 年度财务预算方案 决算 2 利润分配方案和弥补亏损 3 公司增加或者减少注册资本 4 发行公司债券 5 公司合并 分立 解散 6 变更公司形式 决定 拟订方案 执行 基本管理制度 决定 拟定方案 具体规章 决定方案 答疑编号 5 正确答案 ACD 答案解析 本题考核公司的组织机构 1 选项 A 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司 可以不设立监事会 设 1 2 名监事 参考教材 47 页 2 选项 C 国有独资公司的董事长 副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中 指定 参考教材 49 页 3 选项 D 股份有限公司的董事会成员中 可以 而非必须 有公司职工代表 参考教材 59 页 答疑编号 6 正确答案 ABC 答案解析 本题考核个人独资企业的解散和清算 根据规定 个人独资企业解散 包括被依法吊销营业执照 可以由投 资人自行清算 因此选项 A 错误 个人独资企业解散后 原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任 但债权 人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的 该责任消灭 因此选项 B 错误 个人独资企业清算结束后 投资人或者人民法院指定 的清算人应当编制清算报告 因此选项 C 错误 个人独资企业解散 由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人 进行清算 因此选项 D 正确 参考教材 90 页 个人独资企业 清算人 投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定 清算人 进行清算 合伙企业 清算人 由全体合伙人担任 清算人 或由合伙人指定或者委托 清算人 有限责任公司 清算组 股东组成 股份有限公司 清算组 董事或者股东大会确定的人员组成 合营企业 清算委员会 合营企业的董事中选任 董事不能担任时 合营企业可以聘请中国的注册会计师 律师担任 答疑编号 7 正确答案 BD 答案解析 本题考核点是合伙企业对外代表权的限制 1 合伙人执行合伙事务的内部限制必须以第三人知道这一情况 为条件 否则 该内部限制不对该第三人发生抗辩力 2 当执行合伙事务的合伙人给善意第三人造成损失时 合伙企业不 能因为有对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制而拒绝向善意第三人承担责任 参考教材 103 页 答疑编号 8 正确答案 ACD 答案解析 本题考核点是上市公司收购后事项的处理 收购行为完成后 被收购公司不再具备股份有限公司条件的 应当 依法变更企业形式 参考教材 195 页 答疑编号 9 正确答案 BC 答案解析 本题考核证券交易的一般规定 1 上市公司的董事 监事 高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得 超过所持有本公司股份总数的 25 因此 选项 A 中董事乙的行为并不违法 2 证券从业人员 包括证券公司从业人员 在任职或者法定期限内 不得持有 买卖股票 3 为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员 自接 受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5 日内 不得买卖该种股票 选项 C 中该注册会计师在审计报告公开后的第 3 日即 转让其所持有的股票 属于法律禁止的行为 4 为股票发行 如发行新股 出具审计报告的注册会计师 在股票的承销期内 和期满后 6 个月内 不得买卖该股票 选项 D 已经超过了 6 个月 是合法的行为 参考教材 185 页 限定的主体 股份转让的法律规定 发起人 自公司成立之日起 1 年内不得转让 公司公开发行股份前已发行的股份 自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让 董事 监事 高级管理人员 在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公