幼儿园食堂账基本账务处理

幼儿园食堂管理培训材料 一 幼儿园食堂财务管理的基本原则 1 幼儿伙食费必须独立核算 不得与保教费一并收取 2 伙食费按天计算按月或学期收取 根据幼儿实际在园就餐 天数据实结算 多退少补 3 伙食费应采取单独核算的办法 建立收支明细账 按月向 幼儿家长公布伙食费收支情况 4 食堂财务管理必须执行国家有关法律 法规和财务规章制度 坚持幼儿就餐自愿的原则 5 坚持幼儿园自主开办的原则 不能把食堂采取对外承包经营 或者只管主食不管早餐和菜的经营方式 半承包 6 要健全饭菜质量监督管理机制 7 坚持食堂财务定期清理和结果公示制度 8 坚决杜绝转移食堂收入设立账外账或 小金库 二 幼儿园食堂账簿的设置 幼儿园食堂要建立健全相关账簿 幼儿园食堂一般要建有总 账 明细账 现金日记账 银行日记账和库存物资账等账簿 总账 明细账由会计负责 现金日记账 银行日记账由出纳负责 库存物 资账由保管员负责 三 会计科目的设置和运用 食堂会计科目和行政账科目设置大致相同 也分为资产 负债 净资产 收入和支出五大类 但在科目的使用上要简单的多 主要 有资产类的银行存款 其他应收款 库存物资 现金 固定资产等 负债类的有暂存款 应付工资和其他应付款 净资产类的有修购基 金和事业结余科目 收入类的有膳费收入和其他收入 支出类的有 膳费支出和其他支出 四 会计核算的记账处理 1 幼儿交伙食费 统一使用收据 可以分班开 附幼儿缴费明 细 也可以一人一据 开票时在摘要栏注明是某年某月的伙食费及 标准 进银行账后会计分录 借 银行存款 已收到的伙食费 贷 暂存款 明细 例如 小一班伙食费 记账凭证后附件 银行缴款单 全园各班幼儿伙食费汇总表 各班幼儿伙食费明细表 分班 或分个人 收款收据等 2 幼儿欠交伙食费 借 其他应收款 未收到的伙食费 贷 暂存款 明细 收到欠交伙食费后 借 银行存款 已收到的伙食费 贷 其他应收款 记账凭证后附件 欠交伙食费名单 银行缴款单 收款收据等 3 提取修购基金 工资 保险及寒暑假期间的保险分摊 转膳 费收入 会计根据当月就餐人数 餐次和伙食费标准计算出当月伙 食费收入及膳费收入 膳费收入 实际就餐人数 餐次 每餐伙食费 标准 提取修购基金 炊事员工资 当月保险金及寒暑假保险月分摊 数 会计分录 借 暂存款 贷 修购基金 应付工资 明细 基本工资 津贴 奖金等 其他应付款 明细 五险一金 膳费收入 记账凭证后附件 计提明细表 当月全园实际就餐伙食费汇总 表 各班幼儿就餐餐次及费用明细表 计提说明 4 物资入库 保管员登记库存物资账 会计根据采购单或发票 附入库单 可汇总 会计分录 借 库存物资 明细 贷 银行存款 记账凭证后附件 支票 含银行汇兑回执单 购物发票或购物 单 入库单 购物单上日期 品种 数量 单价 金额 售物人等 要素必须齐全 购物单汇总金额须与支票金额一一对应 5 物资出库 保管员填写物资出库单 登记库存物资账 会计 分录时有两种方式可采用 一种是随出随分录 月中会计根据物资 出库单分录 月末再根据盘存表分录差额 多次分录出库之和要与 盘存表合计数相等 另一种方式就是在月末盘存后根据盘存表数据 和出库单一次性分录 借 膳费支出 明细 贷 库存物资 明细 记账凭证后附件 物资盘存表 每天的物资出库单 6 工资 保险支出 根据工资发放表 缴纳保险费的发票 会 计分录 借 应付工资 其他应付款 五险一金 贷 银行存款 记账凭证后附件 支票 含回执单 工资表 社保发票及明细 表 7 水电费支出 食堂应该安装单独的水表和电表 每月根据缴 纳的水电费发票据实报销 会计分录 借 膳费支出 其他 明细 贷 银行存款 记账凭证后附件 支票 含回执单 水电费发票及明细 8 伙食外其他物资采购和小型维修支出 借 修购基金 明细 或其他支出 有其他收入来源的 贷 银行存款 记账凭证后附件 支票 含回执单 维修或添置发票 明细单 9 幼儿退费情况处理 学期末按餐次退幼儿伙食费 发生退费时 会计分录 借 暂存款 贷 银行存款 记账凭证后附件 支票 含回执单 幼儿退费汇总表 退费领 款单 10 跨月结账处理 当月已购入物资但当月未付货款 下月付 货款的情况 当月购入物资 借 库存物资 明细 贷