全国税务人员执法资格统一考试(地税)

文档鉴赏 2016 年全国税务人员执法资格统一考试 地 税 试 卷 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 2525 题 每小题题 每小题 1 1 分 共分 共 2525 分 在每小题列出分 在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的 请将正确选项的标号填在的选项中只有一个选项是最符合题意的 请将正确选项的标号填在 括号内 括号内 1 十八届四中全会 决定 的主题是 A 创新发展 B 依法治国 C 以德治国 D 税收法定 2 国家税务总局发布 关于税务行政许可若干问题的公告 国家税务总局公告 2016 年第 11 号 该公告属于 A 部门规章 B 政府规章 C 税收规范性文件 D 税务行政法规 3 依法行政与政务公开的关系 正确的说法是 A 依法行政与政务公开没有关系 B 依法行政要求政务活动以不公开为原则 公开为例外 C 依法行政要求政务活动以公开为常态 不公开为例外 D 依法行政要求一切政务活动均应公开 4 根据 立法法 规定 国家税务总局制定规章 应当使用的文号类别是 A 国家税务总局令 B 国税发 C 国税函 D 国家税务总局公告 5 税务机关应当将举行行政处罚听证的时间 地点 主持人的情况等事项书面通知当事人 的时限是 A 在举行听证的 3 日前 B 在举行听证的 5 日前 C 在举行听证的 7 日前 D 在举行听证的 15 日前 6 下列国家机关中 不能设定行政许可的是 A 国务院 B 国家税务总局 C 具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D 省 自治区 直辖市人民政府 7 对于税法溯及力问题 一般而言 税收实体法应坚持 A 法律优位原则 B 程序优于实体原则 C 从旧兼从轻原则 D 实质重于形式原则 得分评卷人 文档鉴赏 8 某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款 该纳税人起诉税务机关 举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚 只处罚了少缴税款的百分之五十 针对纳税人 的该项举证 税务机关 A 应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B 应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C 应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D 应向法院说明原告具备实际履行能力 9 税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上 并出示税务检查证件 税务稽查人员向企业 有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的 A 经营权 B 知情权 C 陈述权 D 救济权 10 下列行为中 属于税务行政处罚的是 A 停止出口退税权 B 书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C 停止发售发票 D 将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为 D 级 11 税务人员到企业实施查封扣押 配带了执法记录仪 对查封扣押过程进行录像 这种做 法 A 没有法律依据 录像不能作为证据 B 属于偷拍偷录 录像不能作为证据 C 有违法之嫌 录像一般不能成为证据 D 并不违法 录像可以作为证据 12 根据 发票管理办法实施细则 第三十三条规定 用票单位和个人有权申请税务机关对 发票真伪进行鉴别 收到申请的税务机关鉴别有困难的 可以提请协助鉴别的部门是 A 公安部门 B 发票监制税务机关 C 法院 D 公证部门 13 根据 刑法 第二百零一条第四款规定 纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准 经税务机关依法下达追缴通知后 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 已受行政处罚的 不予追究 刑事责任 据此 符合该规定的行为 A 不属于犯罪 B 属于犯罪但免予刑事处罚 C 属于犯罪但不予起诉 D 属于犯罪但放弃追究刑事责任 14 根据 行政诉讼法 规定 纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉 讼 起诉期限为 文档鉴赏 A 自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起 3 个月 B 自纳税人收到行政处罚决定之日起 3 个月 C 自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起 6 个月 D 自纳税人收到行政处罚决定之日起 6 个月 15 某税务人员由于工作不负责任 对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送 导致 相关纳税人走逃并转移财产 所欠税款 300 余万元无法追回 该税务人员可能涉嫌 A 徇私舞弊不征 少征税款罪 B 徇私舞弊不移送刑事案件罪 C 滥用职权罪 D 玩忽职守罪 16 国内生产总值税收负担率是 A 税收总额与国民收入之比 B 税收总额与国内生产总值之比 C 企业缴纳的各项税收与企业净值之比 D 居民缴纳的各项税收与企业增加值之比 17 为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题 在实际工作中引进了 A 税收弹性系数 B 超率累进税率 C 速算扣除数 D 自动稳定器 18 下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是 A 契税 B 资源税 C 城镇土地使用税 D 增值税 19 根据个人所得税法规定 下列各项中适用超额累进税率征税的是 A 股息 红利所得 B 特许权使用费所得 C 财产转让所得 D 承包 承租经营所得 20 中国公民王先生 2016 年 5 月退休 每月领取退休工资 3800 元 9 月被一家私人企业聘 用 月工资 3200 元 2016 年 9 月王先生应缴纳的个人所得税为 元 A 0 B 9 C 10 D 245 21 下列事项中 符合现行房产税法规政策规定的是 A 无租使用其他单位房产的某生产企业 无须缴纳房产税 B 按房产税法规政策规定 房产产权出典的 由出典人缴纳房产税 C 若土地价款单独核算的 按房产余值计税的房产 其房产原值可不包含地价款 D 采用从价计征方式缴纳房产税的 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 22 根据印花税法规政策规定 下列各项中 不应按 产权转移书据 项目贴花的是 A 专利申请转让合同 B 非专利技术转让合同 文档鉴赏 C 土地使用权出让合同 D 审计咨询合同 23 下列说法符合现行资源税法规政策规定的是 A 资源税采用定额税率 B 稀土矿由从价计征改为从量定额计征 C 资源税的计税价格中不含增值税 D 资源税的纳税地点一般为机构所在地 24 下列事项中 符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是 A 城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳 B 公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税 C 直接用于农 林 牧 渔业的生产用地免缴城镇土地使用税 D 企业购置新建商品房 自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税 25 关于契税相关政策的说法 正确的是 A 承受国有土地使用权的 无论是国家机关还是学校 契税都不得减免 B 承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价 均与房屋适用相同的契税税率 C 契税实行 3 8 的幅度比例税率 具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定 D 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金 要征收契税 不得因减免土地出让金而减 免契税 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 2020 题 每题题 每题 2 2 分 共分 共 4040 分 每题的备分 每题的备 选项中 至少有选项中 至少有 1 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选个错项 错选 本题不得分 少选 所选 的每个选项得的每个选项得 0 50 5 分 请将正确选项的标号填在括号内 分 请将正确选项的标号填在括号内 1 根据 立法法 规定 应当由法律加以规定的税收事项包括 A 税种的设立 B 税率的确定 C 税收征收管理基本制度 D 税务行政处罚制度 2 在法的效力体系中 能够区分效力等级的情况包括 A 宪法与基本法律 B 法律与行政法规 C 行政法规与地方性法规 D 部门规章与地方性法规 3 当前推进依法行政 需要坚持严格规范公正文明执法 具体要求有 A 建立健全行政裁量权基准制度 B 严格执行重大执法决定法制审核制度 C 建立执法全过程记录制度 D 改革案件受理制度 变立案登记制为立案审查制 4 下列证据材料中 属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有 得分评卷人 文档鉴赏 A 税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据 B 税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据 C 税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据 D 税务检查人员查获的作为物证的非法财物 5 下列行为中 属于税务机关行使行政裁量权的有 A 对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款 B 按照规定核定税额 确定应税所得率 C 对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数 D 在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物 6 下列各项中 有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有 A 县税务局设立的税务所 B 县税务局设立的稽查局 C 省税务局设立的征管科技处 D 省税务局设立的出口退税处 7 下列有关行政强制的说法中 正确的有 A 税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述 申辩意见 B 税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可 C 税务行政强制措施一般具有物理性特征 D 行政强制本身不是目的 具有依附性 8 税务机关对未履行 税务处理决定书 的纳税人实施强制执行 查封了该纳税人一套闲 置设备 纳税人不服 关于该纳税人法律救济的说法中 正确的有 A 可以对查封措施申请行政复议 B 可以对查封措施提起行政诉讼 C 只能在对 税务处理决定书 先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议 D 只能在对 税务处理决定书 先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼 9 下列有关纳税担保的说法中 正确的有 A 纳税保证属于连带保证 B 以财物设定纳税担保 前提是财物应当归纳税人所有 C 设定担保的财物 应当交税务机关占有 保管 D 作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物 文档鉴赏 10 下列关于税务行政复议的说法中 正确的有 A 税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出 B 税务行政复议可以采用书面审查方式 也可以采用听证审查方式 C 税务行政复议实行一级复议制 D 税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的 应当作出书面决定 11 根据现行个人所得税法及相关规定 纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳 税款的有 A 取得股息红利的 B 年所得 12 万元以上的 C 从中国境外取得所得的 D 在两处或两处以上取得工资 薪金所得的 12 下列各项中 以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 A 稿酬所得 B 偶然所得 C 股息所得 D 特许权使用费所得 13 下列各项中 不属于征收土地增值税范围的有 A 房地产出租 B 房地产评估增值 C 房地产代建行为 D 房地产抵押期满转移产权 14 下列各项中 应当缴纳印花税的有 A 具有合同性质的凭证 单据 B 银行同业拆借合同 C 广告制作合同 D 电网与用户之间签订的供电合同 15 下列说法中 符合房产税相关规定的有 A 与地上建筑物相连的地下建筑物 应将其与地上建筑物分开核算 B 以房产进行投资联营的 投资者参与投资利润分红 共担风险的 按房产余值计征房产 税 C 宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税 D 房产税实行 按年征收 分期缴纳 方式缴纳 16 下列车辆中 属于车船税征税范围的有 A 小轿车 B 无轨电车 C 三轮摩托车 D 自行车 文档鉴赏 17 关于契税税收优惠政策的说法 正确的是 A 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的 酌情准予减征或免征契税 B 城镇职工按规定第一次购买商品住房的 免征契税 C 对已缴纳契税的购房单位和个人 在未办理房屋权属变更登记前退房的 可以退还已纳 契税 D 承受荒山 荒沟等土地使用权的 用于农 林 牧 渔业生产的 免征契税 18 根据企业所得税法及相关规定 下列说法不正确的有 A 居民企业的征税对象仅指境内所得 B 企业所得税的纳税义务人包括合伙企业 C 合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除 D 税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 19 下列事项中 在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 A 企业的不征税收入用于支出所形成的费用 B 企业按实发工资总额 2 5 计提但未支付的职工教育经费 C 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D 企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出 20 根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括 A 居民管辖权 B 公民管辖权 C 地域管辖权 D 内陆管辖权 三 判断题 共三 判断题 共 1515 题 每题题 每题 1 1 分 共分 共 1515 分 正确的打分 正确的打 错误的打 错误的打 请将正确答案填在括号内 请将正确答案填在括号内 1 在近现代民主国家 法是全体国民意志的反映 2 税收征收管理法 所确立的法律规范中 既有实体性规定也有程序性规定 3 行政机关负责人应当出庭应诉 不能出庭应诉的 应当委托相应的工作人员出庭 4 行政处罚行为具有单方意志性 因此 税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取 纳税人陈述 申辩意见 5 信赖保护原则是行政许可法特有的原则 行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要 遵循诚信原则 6 税务行政许可一经授予 税务机关就不能单方面予以撤销 得分评卷人 文档鉴赏 7 税务机关对纳税人实施行政处罚 惩罚是手段 教育警醒和提高税法遵从是目的 8 税务人员实施职务违法行为 侵犯了纳税人合法权益 纳税人向税务机关申请行政赔偿 的 税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿 9 税务机关工作人员超越职权 违法决定 处理其无权决定与处理的事项 致使国家税收 利益遭受重大损失的行为 涉嫌构成玩忽职守罪 10 根据个人所得税法及相关规定 个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税 11 纳税人应纳的资源税 应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 12 土地增值税实行预征制度 预征率的确定 除保障性住房外 西部省份预征率不低于 1 中部和东北部不低于 1 5 东部不低于 2 13 根据现行房产税法规政策规定 纳税人购置新建商品房 自房产交付使用之次年起计征 房产税 14 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 15 印花税的税率有两种形式 即比例税率和累进税率 四 综合题 共四 综合题 共 3 3 题 题 1010 问 每一问问 每一问 2 2 分 共分 共 2020 分 请将分 请将 正确选项的标号填在括号内 正确选项的标号填在括号内 一 一 贾某 中国公民 供职于某高校 2015 年取得的收入情况如下 1 每月工资 6000 元 12 月份取得年终奖 24000 元 2 出版业务专著一本 稿酬共计 8000 元 后来销量较好 又加印了册数 贾某又得 到 5000 元 3 为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案 取得劳务报酬收入 38000 元 附 工资 薪金所得个人所得税税率表 级数全月含税应纳税所得额全月不含税应纳税所得额税率 速算扣除数 1不超过1500元的不超过1 455元的30 2超过1500 4 500元的部分超过1 455元至4 155元的部分10105 得 分评卷人 文档鉴赏 3超过4500 9 000元的部分超过4 155元至7 755元的部分20555 4超过9 000 35 000元的部分超过7 755元至27 255元的部分251005 5超过35 000 55 000元的部分超过27 255元至41 255元的部分302755 6超过55 000 80 000元的部分超过41 255元至57 505元的部分355505 7超过80 000元的部分超过57 505元的部分4513505 根据上述资料 回答下列问题 根据上述资料 回答下列问题 1 贾某年工资奖金收入应纳个人所得税 元 A 720 B 1740 C 2460 D 4035 2 贾某稿酬收入应纳个人所得税 元 A 1120 B 1456 C 1820 D 2700 3 贾某劳务报酬收入应纳个人所得税 元 A 5160 B 5680 C 7120 D 8560 二 二 A 市一家房地产开发甲企业 2015 年发生住房开发项目相关业务如下 1 通过竞拍的方式获取一宗土地 缴纳土地出让金 14000 万元 契税 420 万元 其 他各项交易费用 180 万元 2 住房直接建筑成本 2400 万元 拆迁补偿费 120 万元 三通一平 支出 260 万元 开发间接费用 25 万元 3 住房开发费用中利息支出 350 万元 不能按房地产项目计算分摊 其中含超过贷 款期限的利息和罚息 80 万元 已取得相关凭证 4 写字楼 11 月竣工 将 60 面积部分对外销售 获取销售收入 21000 万元 将另外 40 的部分对外出租 当年获取租金收入 80 万元 注 当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为 8 计算结果以万元为单位 保 留小数点后两位 根据上述资料 回答下列问题 根据上述资料 回答下列问题 4 甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为 万元 文档鉴赏 A 8508 B 8760 C 14180 D 14600 5 甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为 万元 A 270 00 B 350 00 C 835 44 D 1105 44 6 甲企业应缴纳的土地增值税为 万元 A 1866 85 B 1897 93 C 1908 88 D 1943 39 三 三 某县税务局稽查局对 A 公司进行检查 检查人员发现 A 公司在正常