财务档案管理制度

财务档案管理制度财务档案管理制度 财务档案管理制度是怎样制定的呢 下文是小编收集的财务 档案管理制度 欢迎阅读 财务档案管理制度一财务档案管理制度一 会计档案包括 会计凭证 会计帐簿和会计报表等会计核算 专业资料 会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证明 也是国家档案的组成部分 更是单位重要档案之一 为加强会 计档案管理工作 明确责任 使会计档案管理有章可循 特制 定如下管理制度 一 会计档案的立卷 归卷制度 公司所属会计人员必须对本单位的各种会计凭证 帐簿 报表 计划 预算合同等会计资料定期收集 审查核对 整理 立卷 编制目录 装订成册 并指定专人保管 防止丢失 损 坏 二 会计档案的调阅制度 调阅会计档案 要严格办理手续 本单位人员调阅会计档 案 要经过会计主管人员同意 外单位人员调阅要有正式介绍信 经会计主管人员和单位领导批准 并详细登记调阅档案名称 日期 调阅人姓名 工作单位 调阅理由和归还日期 调阅人 员一般不得将会计档案携带外出 需要复制应征得单位同意 三 会计档案的销毁制度 会计档案的保管期一般为 20 xx 年 对保管期满的会计档案 按照档案法的规定由财会部门和档案部门共同鉴定 报经批准 后进行处理 对需要销毁的会计档案 要填写 会计档案销毁清 册 销毁时由单位领导指定档案部门和财会部门共同派员监销 并在销毁清册上签名盖章 会计档案销毁清册 要长期保存 四 会计档案的交接制度 1 会计人员工作调动或因故离职 必须与接替人员办理交 接手续 没有办理交接手续的 不得离职 离职前 必须将本 人经管的会计工作在规定期限内全部交接清楚 接替人员应认 真接管移交工作 并继续办理移交未了事项 移交后 如发现 原经管的会计业务有违反财务制度和法律规定等问题 由原移 交人负责 2 合并 撤销单位的会计档案 应根据不同情况分别移交 给并入单位 由上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收 代管 并由交接双方在移交清册上签名或盖章 财务档案管理制度二财务档案管理制度二 第一条为加强会计管理 特制定本管理办法 第二条企业的会计档案包括 会计凭证 会计账簿 会计报 告 查账报告 验资报告 财务会计制度以及与经营管理和投 资者权益有关的其它重要文件 如合同 章程 董事会计等各 种会计资料 第三条会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案 定期将财务部归档的 会计资料 按顺序立卷登记有效 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类 具体和 保管年限详见附表 会计档案保管期满需要销毁时 由会计档案管理人员提出 销毁意见 经部门经理审查 总经理批准 报上级有关部门批 准后执行 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册 销毁 时应由审计部和财务部有关人员共同参加 并在销毁单上签名 或盖章 第四条会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时 必须按规定顺序及 时归还原处 若要查阅入库档案 必须办理有关借用手续 集团内各单位若因公需要查阅会计档案时 必须经本单位 领导批准证明 经财务经理同意 方能由档案管理人员接待查 阅 外单位人员因公需要查阅会计档案时 应持有单位介绍信 经财务经理同意后 方能由档案管理人员接待查阅 并由档案 管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位 查阅日期 会计 档案名称及查阅理由 会计档案一般不得带出室外 如有特殊情况 需带出室外 复制时 必须经财务部经理批准 并限期归还 第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等 会计档 案需要转交时 须办理交接手续 并由监交人 移交人 接收 人签字或盖章 第六条本办法适用于公司总部 下属全资及控股企业 会计档案保管期限 档案名称 一 会计凭证类 1 原始凭证 记账凭证 20 xx 年 其中 涉及外来和对私改造的会计凭证永久 2 银行存款余额调节表 3 年 二 会计账簿类 1 日记账 20 xx 年 其中 现金和银行存款日记账 20 xx 年 2 明细账 总账 辅助账 20 xx 年 3 涉及外来和对私改造的会计账簿永久 三 会计报表类 1 主要财务指标报表 3 年 2 月 季度会报表 20 xx 年 3 年度会计报表永久 四 其它类 1 会计档案保管清册及销毁清册 20 xx 年 2 财务成本计划 3 年 3 主要财务会计文件 合同 协议永久 财务档案管理制度三财务档案管理制度三 1 目的 会计档案是档案的重要组成部分 是记录和反映 经济业务的重要史料和证据 为了加强会计档案管理 统一会 计档案管理制度 现根据中华人民共和国会计法和中华人民共 和国档案法的规定 制定本办法 2 适用范围 本规定适用于公司及分子公司 3 会计档案管理体系 3 1 公司档案室 财务部及各独立核算单位档案室应当依 照本办法管理会计档案 3 2 公司总经办 财务部共同负责会计档案工作的指导 监督和检查 3 3 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导 建立会 计档案的立卷 归档 保管 查阅和销毁等管理制度 保证会 计档案妥善保管 有序存放 方便查阅 严防毁损 散失和泄 密 4 会计档案范围 4 1 会计档案是指会计凭证 会计帐薄和会计报表等会计 核算专业材料 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据 4 2 会计凭证类 原始凭证 记帐凭证 汇总凭证 其他会 计凭证 4 3 会计帐薄类 总帐 明细帐 日记帐 固定资产卡片 辅助帐薄 其他会计帐薄 4 4 财务报告类 月度 季度 年度财务报告 包括会计报 表 附表 附注及文字说明和其他财务报告 4 5 财会电算化档案 主要是存储会计数据和程序的磁盘或 光盘及其它存储介质 系统开发运行中编制的各种文档以及其 它会计资料 4 6 其他类 银行存款余额调节表 银行对帐单 物资盘存 表 其他应当保存的会计核算专业资料 会计档案移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册等 5 各单位每年形成的会计档案 应当由会计机构按照归档 要求 负责整理立卷 装订成册 编制会计档案保管清册 5 1 当年形成的会计档案 在会计年度终了后 可暂由会 计机构保管一年 期满之后 应当由会计机构编制移交清册 移交本单位档案机构统一保管 未设立档案机构的 应当在会计 机构内部指定专人保管 出纳人员不得兼管会计档案 5 2 移交本单位档案机构保管的会计档案 原则上应当保 持原卷册的封装 个别需要拆封重新整理的 档案机构应当同 会计机构和经办人员共同拆封整理 以分清责任 6 会计档案不得自行借出 6 1 如有特殊需要 经本单位负责人批准 可以提供会计 资料的查阅或复制 并办理登记手续 查阅或者复制会计档案 的人员 严禁在会计档案上涂画 拆封和抽换 涉及司法案件 需查阅 复印财会资料时 应事前由公司总经办批准 6 2 各单位应当建立健全会计档案查阅 复制登记制度 7 会计档案的保管期 7 1 分为永久 定期两类 定期保管期限分为 3 年 5 年 20 xx 年 20 xx 年 20 xx 年 5 类 会计档案保管期限表附后 7 2 会计档案的保管期限 从会计年度终了后的第一天算 起 7 3 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限 各 类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行 7 4 各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档 案名称不相符的 可以比照类似的保管期限办理 8 会计档案的销毁 8 1 保管期满的会计档案 除本办法规定不得销毁的情形 外 可以按照以下程序销毁 8 1 1 由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见 编制会计档案销毁清册 列明销毁档案的名称 卷号 册数 起止年度和档案编号 应保管期限 已保管期限 销毁时间等 内容 8 1 2 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见 8 1 3 销毁会计档案时 应当由档案机构和会计机构共 同派员监销 8 1 4 监销人在销毁会计档案前 应当按照会计档案销 毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案 销毁后 应当在 会计档案销毁清册上签名盖章 并将监销情况报告本单位负责 人 8 2 保管期满但未结清的债权原始凭证和涉及其他未了事 项的原始凭证 不得销毁 应当单独抽出立卷 保管到未了事 项完结为止 单独抽出立卷的会计档案 应当在会计档案销毁 清册和会计档案保管清册中列明 8 3 正在项目建设期间的建设单位 其保管期满的会计档 案不得销毁 9 会计档案的管理 9 1 采用电子计算机进行核算的单位 应当保存打印出的 纸质会计档案 9 2 单位因撤销 解散 破产或者其他原因而终止的 在 终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案 应当由终止单 位的业务主管公司或财产所有者代管或移交有关档案代管 法 律 行政法规规定的 从其规定 9 3 单位分立后原单位存续的 其会计档案应当由分立后 的存续方统一保管 其他方可查阅 复制与其业务相关的会计 档案 单位分立后原机构代管 各方可查阅 复制与其业务相 关的会计档案 单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭 证 应当单独抽出由业务相关方保存 并按规定办理交接手续 9 4 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案 应 当由原单位保管 承接业务单位可查阅 复制与其业务相关的 会计档案 对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证 应当 单独抽出由业务承接单位保存 并按规定办理交接手续 9 5 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的 原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管 单位合并后 原各单位仍存续的 其会计档案仍应由原各单位保管 9 6 在建设项目建设期间形成的会计档案 应当在办理竣 工决算后移交建设项目的接受单位 并按规定办理交接手续 9 7 单位之间交接会计档案的 交接双方应当办理会计档 案交接手续 9 7 1 移交会计档案的单位 应当编制会计档案移交清 册 列明应当移交的会计档案名称 卷号 册数 起止年度和 档案编号 应保管期限 已保管期限等内容 9 7 2 交接会