2015年下半年广西注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计模拟试题

1 20152015 年下半年广西注册内审师年下半年广西注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模式与 公司治理模式与 内部审计模拟试题内部审计模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 2 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟 该 应收账款系统使用的是一个关系型数据库 并具有互动的更新和报告功能 导致响应时间 变慢的原因可能是下列哪一项 A a 互动式查询需要读取整个关系型数据库 B b 互动方式的用户大量减少 C c 过量的关系型数据库表的空间 D d 关系型数据库庞大的输人 输出缓冲区 3 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源 的信息 为了使这种访问的效果更好 提出了使用分布式数据库的建议 有关个人的数据 可以存储在地区办事处的计算机中 但经理们可以在世界范围内对其进行访问 这项建议 的风险是下列哪一项 I 在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护 同 集中化的系统相比数据更加容易受到攻击 不相容的职责分离在公司的总部可能得不到 贯彻 数据更新可能没有集中化的系统那样快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 4 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能够 由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需求 的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 5 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A 对工资处理程序控制的充分性 B 该部门现有的绩效水平 C 对雇用控制的充分性 D 遵守人力资源政策的程度 6 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 2 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 7 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验 收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 8 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模型 是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 9 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 10 某内部审计师计划应用分析性复核 验证某部门各项经营开支的正确性 在以下哪种 情形下 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取 A 公司的营运相对稳定 过去一年中没有发生很大变化 B 审计师注意到 开支账目存在明显的舞弊迹象 C 审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易 D 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化 11 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 12 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 13 在六西格玛方法中 质量功能展开方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 3 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 14 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 15 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A 及时记录客户的订单 B 已装运货物与有效的客户订单吻合 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查 然后在将退货放入库存 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准 16 在认定应收项目的存在性和价值时 下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A 一个信用批准文件 该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B 被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C 直接来自顾客的肯定式函证 D 被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 17 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值 采用货 币单位抽样法有以下优点 除了 A 在确定一个低错误率的总体未被严重错报时 它是一个有效的模式 B 它不需要变量抽样所要求的近似正态分布 C 由于抽样单位是同质的 所以它可以用于一组账户 D 当错报额增加时 它比古典变量抽样法所需的样本量小 18 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见 职业关注要求内部 审计师的意见应该 A 局限于控制的有效性 B 只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C 以经验为基础 无偏见 D 基于充分的事实证据基础上 表达审计意见 19 在六西格玛方法中 在以下哪一阶段中会使用差错预防工具 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 20 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 21 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 4 D ITF 方法也被称为小公司技术 22 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 23 在审查管理层提交给董事会的报告时 内部审计部门应该 A 评估用以编制管理报告的程序 B 与前一阶段的管理报告相比较 以保持连贯性 C 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D 为管理报告提供支持性文件记录 24 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A 加强由外部董事组成的审计委员会 B 将内部审计视为一项暂时的职业 管理职位的基石 C 要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果 D 使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性 25 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A 及时记录客户的订单 B 已装运货物与有效的客户订单吻合 C 由销售部门对退货进行损坏情况检查 然后在将退货放入库存 D 要求有赊销部门对赊销交易进行批准 26 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 27 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保 是否根据最近的付款 日期进行分类 是否恰当地划分流动和非流动两类 为实现这些审计目标 以下哪项审计 程序最佳 A 使用通用审计软件读取贷款总文件 根据最近的一次付款日期来划分其流动性 按流 动和非流动性进行分层统计抽样 审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B 抽取超过一定限额的一组贷款样本 确定它们是否属流动性并正确分类 对每笔经批 准的货款 证实其年限和分类 C 对所有货款申请进行发现抽样 确定是否每个申请都附有抵押声明书 D 选取贷款支付的样本 追查至原贷款 确认这些支付是否都经过适当的申请手续 28 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 29 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会 但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊 即程序员设计了一个程序 5 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊 A 平行模拟 B 系统控制和审计复核文件 C 为了向储户函证 用通用审计软件抽取账户余额 D 抽点打印法 30 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 31 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题 以下哪项 内容提供了最佳描述 A 设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高 B 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现 C 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径 D 在计算机化系统中更容易超越控制措施 32 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 33 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序 该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址 根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A a 高级语言 B b 非程序语言 C c 机器语言 D d 汇编语言 34 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 COM C c 可读入磁盘 WORM D d 数字录音带 DAT 35 雇员福利 薪水扣减 工作分类和某他类似信息进行追踪 内部审计师在审查退休福 利计划后确定 过去 10 年中 退休金和医疗福利已变化多次 该内部审计师希望确定 他 是否有理由开展进一步的审计调查 对此 最恰当的审计程序是开展以下哪项工作 A 根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层 按人头审查退休金和医疗费的合理性 6 B 应用通用审计软件选取货币单位退休金样本 并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C 应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本 并开展详细测试 以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 D 审查过去 10 年总体退休费用的趋势 如果退休费用增加 则说明需要进一步开展调 查 36 服务的特征不包括以下的哪一项 A 无形性 B 同质性 C 易逝性 D 不可分割性 37 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 38 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 该计划包括以下几 个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单 审计职员安排 详细的费用预算 以及每项 审计业务的开始日期 以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 B 实现营业利益的机会被忽略了 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 D 实施审计所需要的知识 技能和纪律被忽略了 39 对外部审计师工作的监督 包括对内外部审计部门协调情况的监督 归根到底属于谁 的职责 A 董事会的职责 B 审计执行主管的职责 C 财务总监的职责 D 外部审计业务合作伙伴的职责 40 下面的流程图描述了 A 程序编码检查 B 平行模拟 C 整合测试设施 D 控制重复处理 41 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 42 风险评估可以采取不同的形式 但一般都包括 对已识别风险的描述 对审计控制 的测试 对风险进行评级的制度 样本规模的确定 7 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 43 当审计师测试一个计算机会计系统的时候 以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A 必须测试每种类型的几个交易 B 在审计师的控制下 由客户的计算机程序来处理测试数据 C 测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形 D 测试的程序与客户经常使用的程序是不同的 44 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价 下列哪一项可能是内部审计师对该建议 的评价 A a 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生 产率 B b 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 C c 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 D d 该建议能够提高工作效率和生产率 45 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 由于预算限制无法立即找到替代者 在 审计资源减少的情况下 为了有效地完成未来的审计业务 以下哪项选择最不合理 A 使用自我评估调查问卷来达到审计目标 B 在审计计划 审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删去 D 从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺 46 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审 计报告时 考虑被审计单位的评价意见 鉴于资源有限 审计执行主管开展了风险分 析 以确定应对哪些部门进