出口企业退(免)税部分业务操作流程

出口企出口企业业退 免 税部分退 免 税部分业务业务操作流程操作流程 一一退税登退税登记认记认定 定 变变更及注更及注销业务销业务流程流程 一一 认认定定 各区局计划征收科受理待批文书岗负责受理纳税人的出口货物 退 免 税资格认定申请 在受理纳税人的表格和资料时 应与综合征管软件中该纳税人的 有关资料进行核对 检查其基本资料是否齐全 填写是否完整正确 对不符合要求的 退回纳税人进行补正 对符合要求的 接收纳税人 申报的资料 并在综合征管软件中进行文书登记 录入 出口企业退 税登记申请审批表 制发 税务文书领取通知单 交纳税人 计划征 收科须将受理的资料于次日转税务所审核 税务所接收计划征收科受理待批文书岗转来的资料后 应审核纳 税人提供的证件 资料是否齐全有效 表格填写是否完整 正确 对纳 税人提供的证件 资料有误或表格填写不符合规定的 应通知其补正 或重新填报 审核无误的 由税务所所长在 出口货物退 免 税认定 表 上签字盖章 各区局税务所应自受理之日起 5 个工作日内审核完毕 对纳税人 填报正确 审核无误的 将有关表格和资料报流转税管理科进行审批 二 二 变变更更 纳税人申请变更出口货物退 免 税资格认定内容的 由区局流转 税管理科出口退税岗在综合征管软件中通过 认定管理 出口企业退 税资格变更 模块变更原认定的相关信息 同时在出口退税审核系统 中对征管软件传递过来的纳税人同步变更覆盖的信息进行确认 并变 更未同步信息及其他需要变更的信息 保证纳税人基本信息的一致性 具有出口货物退 免 税资格的一般纳税人取消一般纳税人资格 的 区局稽查部门在对其清算时应同时进行出口货物退 免 税清算 清算完结后 由一般纳税人认定岗将有关文书传递给出口退税岗 由 出口退税岗在出口退税审核系统中变更纳税人类型和退 免 税计算 方法 三 注 三 注销销 纳税人依法中止出口货物退 免 税资格的 由税务所在综合征管 软件中录入 出口企业退税登记注销申请审批表 信息 将相关文书传 递给流转税管理科出口退税岗 同时由区局稽查部门或税务所对其进 行出口货物退 免 税清算 清算完结后 由出口退税岗先在出口退税 审核系统中进行注销资格操作 再在综合征管软件中通过审批 出口 企业退税登记注销申请审批表 进行相应的注销资格操作 具有出口货物退 免 税资格的纳税人申请注销税务登记的 由税 务所在综合征管软件录入纳税人注销登记信息的同时 录入 出口企 业退税登记注销申请审批表 信息 将相关文书传递给流转税管理科 出口退税岗 同时由区局稽查部门或税务所对纳税人进行出口货物退 免 税清算 清算完结后 由出口退税岗先在出口退税审核系统中进 行注销资格操作 再在综合征管软件中通过审批 出口企业退税登记 注销申请审批表 进行相应的注销资格操作 在出口退税审核系统和综合征管软件中取消纳税人出口货物退 免 税资格的操作完毕后 出口退税岗将应将相关文书返还至税务所 由其在综合征管软件中完成该纳税人的注销税务登记工作 在出口退 税审核系统未注销纳税人的出口货物退 免 税资格前 不能在综合征 管软件中注销该纳税人的税务登记 一一申申报审报审核核环节业务环节业务流程流程 预预申申报报 纳纳税人税人 在生成正式申在生成正式申报报数据文件及数据文件及纸质纸质申申报资报资料料 后 在税后 在税务务机关正式申机关正式申报报前 将申前 将申报资报资料提交料提交给给税税务务所出口企所出口企业业管理管理 员员 纳纳税人 税人 税税务务所所对对当期出口情况当期出口情况进进行行审审核 填制核 填制 出口出口业务业务基基 本情况表本情况表 给纳给纳税人 税税人 税务务所 所 出口企出口企业业正式申正式申报报 纳纳税人 税人 受受 理申理申报岗审报岗审核受理申核受理申报资报资料 符合料 符合规规定的出具定的出具 接接单单登登记记回回执执 一式 一式 两份 两份 计计征科 征科 纳纳税人各留存一份 不符合税人各留存一份 不符合规规定的下达定的下达 限期限期补补正通正通 知知书书 退退还给纳还给纳税人税人补补正后再重新受理 正后再重新受理 计计征科 征科 受理申受理申报岗报岗填填 制制 湖北省出口湖北省出口货货物退 免 税物退 免 税资资料交接表料交接表 将 将资资料移交料移交给给出口退税初出口退税初 审岗审岗 计计征科 征科 初初审岗审岗初初审审根据初根据初审审情况填制情况填制 限期限期补补正通知正通知书书 出口出口货货物退物退 免免 税税审审核情况表核情况表 湖北省出口湖北省出口货货物退 免 税物退 免 税审审核疑点核疑点 处处理意理意见见表表 后 填制后 填制 湖北省出口湖北省出口货货物退 免 税物退 免 税资资料交接表料交接表 将 将资资 料移交料移交给给复复审岗审岗 初 初审岗审岗 复复审岗审岗与初与初审岗审岗流程相同 填制表格流程相同 填制表格 相同 将相同 将资资料移交料移交给计给计算机算机审审核核岗岗 复复审岗审岗 计计算机算机审审核核岗对电岗对电子子 信息信息进进行行对审对审 审审核疑点核疑点报报科科长签长签字后才能予以人工挑字后才能予以人工挑过过 一一一 关于 出口业务基本情况表 税务所管理员按月对生产企业填报的 出口业务基本情况表 免 抵退税申报资料 上的数据及逻辑关系就表审核 每季度按照省局 规 程 第六十条规定的重点核查内容下户核实 并出具分户调查报告 报流转税科备案 一一一 纳税人申报环节业务流程 每月 7 日前完成预申报 节假日顺延 将上期免抵退税应退税额 当期免抵退税出口销售额 当期免抵退税不得免征和抵扣税额填列在 增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目 并根据税务机关审核确认 的上期申报汇总表中 C 栏与增值税纳税申报表的差额 在增值税纳 税申报表主表及附表二相应栏目进行调整 每月 15 日前 节假日顺延 完成正式申报 在申报时应提供下列资料 A 生生产产企企业业提供的申提供的申报报报报表表类类 1 税务机关审核确认的上期 生产企业出口货物免 抵 退税申 报汇总表 原件 2 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 3 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 附表 4 生产企业出口货物免 抵 退税申报明细表 当期表和收齐表 5 经国税机关签字盖章的 增值税纳税申报表 6 出口业务基本情况表 企业填制后报税务所审核 7 当期 出口发票清单 及当期 红冲情况说明 8 当期出口销售收入帐 复印件注明 与原件一致 并盖公章 9 有进料加工业务的还需填报 1 生产企业进料加工登记申报表 2 生产企业进料加工申报明细表 3 生产企业进料加工贸易免税证明 10 国税机关要求提供的其它资料 B 生 生产产企企业业提供的申提供的申报报凭凭证类证类 1 出口发票 生产企业提供 2 出口货物报关单 出口退税专用 和代理出口货物证明 有代理 业务的提供 3 出口收汇核销单 出口退税专用 或远期收汇证明 C 资资料装料装订订 除当期 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 生产企业 出口货物免 抵 退税申报汇总表 附表 上年度收齐完毕后无需提供 及 生产企业出口货物免 抵 退税申报明细表 当期表和收齐表 一 式三份外 其余表格及单证一式一份 装订顺序按以上资料提供顺序 其中 当期 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 生产企业出 口货物免 抵 退税申报汇总表 附表及 生产企业出口货物免 抵 退 税申报明细表 当期表和收齐表 只需一份与其它资料一起装订成册 其余两份随装订成册资料附送 不需装订 三 受理申 三 受理申报岗业务报岗业务流程流程 纳税人生成预申报数据到计征科进行预审 推行网上预审的企业 可不作这一步 直接在网上预审 纳税人 受理申报人员根据预 审情况反馈预审信息 申报岗 纳税人对预反馈信息读入 查询 反馈疑点后将反馈疑点进行处理 注 预申报是个是个循环过程 一直 要做到无问题为止 纳税人 生成正式申报明细和汇总文件 打 印明细表和汇总表 根据当期数据填报 出口业务基本情况表 并将 申报表类和单证类装订成册报送税务所 纳税人 税务所对 出 口业务基本情况表 就表审核 签注审核意见 税务所 纳税人到 计征科正式申报 申报人员审核企业申报资料 在读入正式申报 数据前根据纳税人报送的资料出具 接单登记回执 一式两份 计征 科 纳税人各留存一份 然后读入正式申报数据 对报送资料不完整 的下发 限期补正通知书 资料补充完整后出具 接单登记回执 计 征科 将资料移交初审岗 在移交资料同时 受理申报岗和初审 岗双方在 出口货物退 免 税资料交接表 上签字 交接表由计征科存 档 四 初 四 初审岗业务审岗业务流程流程 初审岗根据操作规程及相关文件对资料进行审核 审核中对报送 资料不全的对企业下发 限期补正通知书 责令企业限期补正 对审 核中发现疑点的 填制 出口货物退 免 税审核疑点意见表 签注处 理意见 报科长 分管科长 处理 审核结束后在 出口货物退 免 税审 核情况表 上签注意见 填制 出口货物退 免 税资料交接表 将资 料移交复审岗 在移交资料同时 初审岗和复审岗双方在 出口货物 退 免 税资料交接表 上签字 交接表由初审岗存档 五 复 五 复审岗业务审岗业务流程流程 同初审岗 资料移交给计算机审核岗 三 三 视视同内同内销业务销业务流程流程 一 生产企业视同内销业务流程 计算机审核岗按月在审核系统中单证不齐补税模块查询企业应 补税信息 计算机审核岗 制作生产企业视同内销征税通知书 此文书为退税部门对税务所下达的内部文书 下达给税务所 税务所根据退税部门下达的文书 对出口企业下达生产企业视同内销 征税通知书并回证 下户核实完毕后将报关单及记账凭证复印件 所 有复印件注明与原件一致字样 存档 并制作生产企业视同内销征税 情况统计表 一式两份 税务所 流转税科各一份 于此月 15 日前报流 转税科备案 二 外贸企业视同内销业务流程 区局按月接收市局下发的外贸企业视同内销征税电子信息 区局流转税科制作外贸企业视同内销征税通知书 此文书为退税部门 对税务所下达的内部文书 下达给税务所 税务所根据退税部门 下达的文书 对出口企业下达外贸企业视同内销征税通知书并回证 下户核实完毕后将报关单 记账凭证 抵扣凭证及缴款书复印件 所 有复印件注明与原件一致字样 和底稿存档 并制作外贸企业视同内 销征税情况统计表 一式两份 税务所 流转税科各一份 于此月 15 日 前报流转税科备案 四 生四 生产产企企业业首笔出口首笔出口业务调查业务业务调查业务流程流程 纳税人当月发生出口业务 当期必须作增值税和免抵退税纳税申 报 纳税人 退税部门受理免抵退税申报后通知税务所企业已发 生首笔出口 退税部门 税务所对首笔出口业务开展调查 制作 生产企业首笔出口业务调查表及书面调查报告 报流转税科备案 五 五 农产农产品出口企品出口企业业退 免 税管理退 免 税管理业务业务流程流程 一 农产品抵扣凭证申报抵扣流程 纳税人将当月申报抵扣的农场品收购凭证或普通发票 按份逐笔 在 生产型出口企业购进农产品收购凭证 普通发票 审核情况表 一 式四份 及电子信息 报送税务所审核 纳税人 税务所对收购业 务真实性审核后签注审核意见 税务所 将电子信息存档 纸质表格 退还纳税人 税务所 纳税人将农产品抵扣凭证和审核情况表报 送计征科审核 纳税人 计征科队份数和税额进行审核 签注审 核意见 签注审核意见 留存一份存档 一份交税务所 退还纳税人 二份 计征科 纳税人增值税纳税申报 免抵退税申报各一份 二 农产品抵扣凭证免抵退税审核抵扣流程 纳税人按当期单证齐全且信息齐全