智能科技公司财务制度.docx

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除财务管理制度 第一章 总 则第1条 1.依据中华人民共和国会计法、中小企业会计准则制定本制度。 2.为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，特定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则，充分发挥会计核算和监督两大职能。 第二章 财务管理工作的方法第三条财务管理的基本任务和方法：（一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划，控制，核算，分析和考核工作。（三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四） 监督公司财产的购建，保管和使用，定期进行财产清查。（五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析，考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密.第五条 加强原始凭证管理，做到制度化，规范化，原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要，会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性，真实性，手续完整性和资料的准确性，编制会计凭证，报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等 进行相互核对，保证帐证相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计制度要求进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调 离或离职。 第三章 资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理，公司筹集的资本金必须符合公司法的认缴要求，向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本，财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互让其全部 或部份出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理 ，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外签具的所有合同都必须报财务部留一份，作为结算依据和收款依据，合同内容要完整，加盖公章及签字人必须齐全。 第四章 流动资产管理第十八条现金的管理：1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭证单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，一笔一清，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。不得以白条抵作现金。4、 出纳每月留存的备用金数额为3000元以下（包含3000元在内），当月不足额可补足额，但不能超过限额，补足金额时要提供相应的费用单据，以说明补足原因。5、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收据给对方，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。6、 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其它原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。 7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签字，同时在原始单据上加盖现金收、付讫章，收款盖红色章，付款盖蓝色章，防止错漏重复报销。8、 杜绝坐支现金。9、 公司的现金不许用个人的名字存在银行帐户上或个人卡里，容易混扰，公私不分明。10、 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、货款支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。11、 严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。12、 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。13、 出差报销人员在出差回来三天内到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对拖欠公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。14、 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业外收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。第十九条银行存款的管理： 支票管理1、 普通支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、 银行本票，汇票的办理需根据业务需要，经申请总经理后，前往银行办理，也要登记备查本，详细注明票据的内容，流向，日期，金额等信息。3、 票据入帐时也要在凭证上加盖相应票据类别的印章，以示区别业务类型。4、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。5、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的收据，由缴票人在右下角签名后，交缴票人，缴款部门，出纳、会计各留存一联。6、 支票的使用必须填写“支票领用单”，登记支票日期，支票票号，金额、收款单位等信息。7、 支票取票人必须在支票头上签收。如果是外单位人取支票，要同时出具其单位的收据（加盖其单位的财务专用章）。8、 不能开空白支票，或内容填写不完整的支票，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。印鉴的保管1、 银行印鉴必须分人保管。2、 财务专用章由出纳保管，法人代表印鉴由财务主管保管，公章由行政人事主管保管。3、 网银的使用权限：审批权限：总经理、复核权限：财务主管、填制权限：出纳。同时各人加具各自的使用密码。 资金的管理 1、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现，公款私存。 2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 3、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 4、公司根据银行开户要求，开立一个基本帐户，对外收取的货款全部回到基本户。另外辅助帐户是用来支付货款及费用的，根据需要用款额度，由基本户调拨到辅助账户。 5、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第二十条 公司发票的管理 1、发票是财务收支的合法凭证之一，不准转借、转让和为他人代开发票。 2、对已经使用的发票，如错开、错写、必须作废，并保持原发票的完整内容，联数不能缺少。 3、严格按照税务局要求保管、缴销手续。 4、管理发票的人员调动工作时，必须办理交接手续，清点数量以后，移交清单由交接双方签字后方可有效。 5、使用发票时需检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须 加盖收款单位“发票专用章”，发票开票人，复核人，收款人不能是同一个人。 第二十一条 支出审批制度 审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准，先业务线、行政线有关部门，后报财务线（按表中所标号顺序即可）。若遇有关核准人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人，部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。各类资金管理审批权限一览表工作事项有关部门财务部有关总监财务经理总经 理执行董事董事会固定资产购置100万以下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）100万以上审核（1）审核（2）核准（5）审批（3）审批（4）货款支出2万以下下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）2万100万审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）100万以上审核（1）审核（2）核准（5）审批（3）审批（4）通过定金付款2万以下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）2万50万审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）50万以上审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）行政费2万以下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）2万5万审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）5万以上审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）业务费正常招待审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）特别招待审核（1）审核（2）审核（3核准（5）审批（4）差旅费3千以下审核（1）审核（2）审核（3核准（5）审批（4）3千1万审核（1）审核（2）审核（3核准（5）审批（4）1万以上审核（1）审核（2）审核（3）核准（5）审批（4）宣传广告费审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）削价处理商品损失5千以下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）5千以上审核（1）审核（2）核准（4）审批（3） 浮动工 资奖励审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）福利医药费50元以下审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）50500元审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）500元以上审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）加班费随同工资发放审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）销售人员 提成季度发放审核（1）审核（2）核准（4）审批（3）第二十二条应收帐款与应付帐款的管理 1、对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务 部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 2、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。 3、财务部门要会同销售、供应部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 4、每月要与销售商、供应商进行对帐，主动发对帐单确认应收款金额和应付款金额，同时跟催发票的情况，进行登记入帐。 5、本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的1%计提坏帐准备金， 年终调整。变化不大的情况下，也可以暂时不计提。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人-部门负责人-财务负责人-总经理-出纳借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。存货的管理 1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资 产，包括原材料，低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如五金件、塑料件、电子元件、铸件、包装物等。辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、备品备件扳手等。福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等其他类。 2、存货的计价、按实际成本计价。 （1）、原材料的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，运输费、保险费以及缴纳的税等。 （2）、原材料出库以移动加权平均法计算出库材料的成本 。 （3）、原材料的购入 材料购入必须持有物料订购单：含有物料名称、规格型号、单价、计量单位、总价，备注。有与供应商协议约定的结算条件，包装使用标准、运输费用的确认、发票开具时间 、送货时间、验收标准、卸货地点等，对原材料需要委外加工的产品，事前约定卸货地点，减少不必要的装卸时间和费用。 材料购入必须有总经理批准后方可采购，严禁无计划采购，超定额库存。 （4）、办理结算供应商货款需要准备的资料：【订购单、仓库入库单（有收货人签字及仓库专用章）、质检收料通知单（有质检人签字及质检合格章）、发票（有销货方盖其公司章）、收据（付现金提供，银行转帐不需要）、供应商送货单（有供应商加盖其单位章），同时收货人要签字】，将完整的资料一起交给财务进行核对，安排付款。 （5）、仓库在办理材料等物品入库时，应详细核对材料所载名称、规格型号、 数量、质量等内容与订购单和收料通知单是否一致，一致办理入库，不一致不能办理入库，要与采购部及时协调，落实清楚原因。超订单的物料数量不能据实入库，确实有追加订购单的，要临时补齐订购单。 （6）、仓库物料按照物料特性进行摆放，上架，挂物料卡片，怕潮湿的物料要放在地台板上。物料要求容易清点，一捆一扎一袋等计量方便，零星的物料单独包装，标示数量。 （7）、个别有保质期限的物料，要先行发放，及时跟采购人员沟通。 （8）、材料出库时，仓库根据生产部门的排产单提前准备物料，零星超出预算或计划的用料由采购部签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料由使用部门经办人申请，由行政部审批，仓库方可发货。 （9）、产品入库管理，车间产成品或半成品生产完毕，要会同仓库，质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品或半成品入库单，据以入库存放。 （10）、产成品出库管理，仓库根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到财务部核对相符后据以存档。 （11）、月末在产品和自制半成品的管理，由财务人员下车间统计数量，金额，汇总编制报表。作为成本核算的依据。产成品成本计算采用品种法。 （12）、各部门领用的低值易耗品，当月金额小的一次记入制造费用，当月金额大的一律采用五、五摊销法计入成本费用。 （13）、生产性用工具，研发部人员的仪器、测量工具等，凡是能周转多次使用的，都要从仓库办理领用交还手续。为了节省频繁领用时间，工具可由领用人来保管，存放在领用人手里，仓库建立领用备查簿，财务每月要清点工具的使用状况，对正常损坏的工具要以旧换新，或将旧工具交还到仓库消帐，对人为丢失的工具，要按照工具的购买价格进行赔偿。 （14）、办公桌椅、柜等物品要建立档案管理，进行编号，做到物随人管，谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 （15）、企业加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货，返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，落实到部门和人员，落实赔偿份额。 （16）、已开具增值税发票的货物销后退回的，必须按照税务局要求的退货程序办理， 否则，不予办理退货手续。 （17）、 代销商品的管理。 财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。 （18）、包装物的管理。企业外销产品所用的包装物随货计价，不再单独计价。如果有出租或出借的包装物，多次周转使用的要收取押金或支付租金，按业务实际发生情况核算。 （19）、委托加工材料的管理。 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 仓库根据委外加工通知单，将委外产品发往指定加工单位，加工完成后，质检部门进行产品检验，合格者办理入库，多次周转加工的产品，同样根据委外加工通知单的指令，由仓库办理入库和出库手续，加工单位的送货单必须有仓库收货人的签字及仓库盖章，及质检人员的签字和盖章，才能做为合格产品入库。 加工费用的结算方式同原材料的结算方式一样。 在加工过程中造成的损坏和丢失产品，要按照委托加工协议的约定事项进行处理。 （20）、销售出厂的产品货款回收管理。销售部根据销售合同或书面通知，通知客户将货款如实打到公司帐户上，公司出纳收到货款后，编写收款单，注明货品情况，然后交总经理签字，批准后，出纳填写出货通知单二份，一份交销售部，一份自留，销售部拿着出货通知单到仓库办理产品出库手续。仓库的出库单上必须有销售部办理提货人的签字。月底，财务部要根据出货通知单汇总表与仓库和销售部门三方进行核对出货情况，表中三方经办人员进行签字确认。 第五章 负债管理 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第二十五条 长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续，公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本核算，拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第六章 固定资产及无形资产管理 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： （1）、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。 （2）、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐，有卡、帐实相符，财务部负责固定资产的价值核算与管理，以及实物登记，财务部应建固定资产明细帐，对发外使用的模具等特别固定资产，由财务部另外建立流转明细表，跟踪其的调拨情况 。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1、 房屋、建筑物，为20年2、 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。3、 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 ，为5年。4、 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。5、 电子设备，为3年。6、 预计残值按5%计提。模具的管理 公司的模具在外协厂进行生产产品并兼保管，模具要打印公司的编号或模具代码。模具帐目由仓库和财务进行建立明细帐，需要调拨的时候，由调拨部门经办人到财务办理调拨手续，然后仓库根据财务的审批结果进行放行。 新制作的模具入库，由经办人到仓库办理模具入库手续，根据仓库的单据，财务和仓库同时进行登记帐本。 入库和调拨是两个手续，不能相互替代。 每年分两次进行模具盘点，上半年一次，下半年一次，参与人员是仓库、财务、经办模具部门人员，三方一起进行清点。 第二十九条已经提足折旧，继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产不再补提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由公司财务部牵头，相关部门参加配合一起，进行大盘点，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权，商誉等，无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费用，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出，开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第七章 收入管理 第三十三条公司的营业收入包括主营业务收入、其他营业收入等 。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第八章 成本费用管理 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用，对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）、利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）、营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费等。 （三）、固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产 分类折旧率计算摊销的费用。 （四）、摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）、各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金，投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。 （六）、管理费用：公司管理部门人员的工资、办公费用、社保费用、印花税、福利费用等。 第三十七条 职工福得利费用按工资总额的14%核算，工会经费按工资总额2.5%核算，教育经费按工资总额1.5%核算，当年没有超过标准的据实入帐，不能留到下一年度。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第九章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业成本 利润总额营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后 的利润按以下顺序分配： （一）、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。 （二）、弥补公司以前年度亏损。 （三）、提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已经达注册资本的50%时不再提取。 （四）、提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）、向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第十章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表、。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、营业费用明细表等。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要