《财务会计》综合实训资料

1 财务会计 综合实训资料 一 基本资料一 基本资料 一 企业基本情况 一 企业基本情况 1 公司名称 重庆市旭东机械有限公司 简称旭东机械 2 性质 股份有限公司 增值税一般纳税人 3 纳税登记号 120208830020266 4 地址及电话 重庆市科龙路 146 号 023 58256789 5 开户行及账号 工行重庆市支行 732001260004619 6 主要产品 A 产品 B 产品 7 组织机构及主要责任人 如下表所示 组织机构及主要责任人组织机构及主要责任人 部 门人 数主要人员职 务 经理室1张可天总经理 办公室2李 卫主 任 财务部3赵 丽财务科长 材料物资仓库1陈 青管理员 产品仓库1魏 可管理员 加工车间42马 龙车间主任 维修车间3毛 力车间主任 销售部5金 银销售部主任 医务室2陈 莹大 夫 8 生产组织与工艺流程 1 公司下设一个基本生产车间 加工车间 两个辅助生产车间 维修车间 和供气车间 一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门 2 加工车间单步骤大量生产 A B 两种产品 二 核算体制与方法 重庆市旭东机械有限公司实行厂部一级核算 账务处理采用记账凭证账务处理程序 2 核算方法 采用新企业会计准则 记账方法 采用借贷记账法 记账凭证 采用通用记账凭证形式 三 人员分工 财务科长 赵 丽 审核员 张 龙 记账员 李 晓 出纳员 赵可平 仓库保管员 陈 青 四 生产特点 重庆市旭东机械有限公司采用大量单步骤生产 平时从仓库领用材料圆钢 生铁 进行加工 生产出 A 产品 B 产品 产品生产完工验收合格后 送交仓库 五 内部核算制度 1 货币资金核算 库存库存现金管理 实行限额管理 库存现金限额为 5000 元 库存现金的使用按 库存现金管理暂行条理 的规定执行 银行存款管理 重庆市旭东机械有限公司在工行重庆市支行科龙路营业所开设了 一个基本账户为 732001260004619 在重庆市工商银行证券公司办事处开设了 其他 货币资金 存出投资额 专户 账号为 66778899 备用金管理 采购人员及其他人员出差 预支差旅费 出差回来一次结清 行政 科备用金实行定额备用金制度 结算方式 有库存现金 库存现金支票 转账支票 银行汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 汇兑 委托收款 托收承付等 2 销售和收款 销售产品 收到的库存现金以及各种票据当日送存银行 销售时若有库存现金折 扣 在实际发生时确认为当期财务费用 库存现金折扣只折扣价款 不折扣增值税 坏账处理 每年末 按应收账款余额的 5 计提坏账准备 其他应收款不计提坏账 准备 3 票据管理 对带息商业汇票 统一给出年利率 需贴现的按情况进行换算 对需 按日计算利息 贴现利息的 采用算尾不算头的方法计算天数 对跨年度的带息商业 汇票 年末应计提票据应计利息 计入票据账面价值 3 工资管理 发放工资时由银行代发 企业代扣的个人所得税费用用 应交税费 代扣住房公 积金用 应交税费 其他代扣款均采用 其他应付款 科目 工资采用先发放后分配 的办法 按工资总额的 14 计提福利费 按工资总额的 2 计提工会经费 按工资总额的 1 5 计提职工教育经费 4 存货核算 存货包括原材料 包装物及低值易耗品 库存商品 发出商品等 其中 原材料 包括原料及主要材料 燃料 辅助材料和包装材料四类 按计划成本核算 除包装材 料外 其余三种材料需按类计算材料成本差异率 要求保留两位小数 材料成本差异 月末一次集中结转 包装物及低值易耗品 库存商品按实际成本核算 包装物及低值易耗品中的包装 物领用属一次性领用 低值易耗品领用摊销根据具体情况定 库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本 若加权平均单价不能被整 除 则要求保留两位小数 年末对存货进行清查 根据盘点结果编制 实存账存盘点表 报有关部门批准 5 固定资产 重庆市旭东机械有限公司固定资产分两大类 房屋建筑物和机器设备 分属于不 同部门 提取折旧按企业会计制度规定 按月初固定资产的账面余额为依据 采用折旧率 按月计提折旧 固定资产财产保险费按年预付 分月摊销 固定资产大修理采用长期待摊方法 6 成本与费用 采用制造成本法的品种法计算产品成本 厂里的各项费用按经济用途分类 其中 直接材料 直接人工和制造费用计入产品成本 其余计入期间费用 辅助生产费用按 受益对象采用直接分配法进行分配 期末按生产工时的比例分配制造费用 期末产品 成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法 按 50 完工程度计算 4 7 税金及附加 增值税税率 17 营业税税率 5 城建税及教育费附加分别按流转税的 7 和 3 计 算 按月交纳 所得税费用的计税依据为应纳税所得额 所得税费用税率为 25 8 其他 购买的公司公司债券 按月计算应计利息 长期股权投资 若持股比例 20 含 20 以下 采用成本法核算 反之 采用权益法 借款利息按月计提分配 与固定资产有关的 在固定资产达到预计可使用状态之 前 计入固定资产成本 利润及利润分配以年度税后利润的 10 提取法定盈余公积金 按 5 计提法定公益 金 年末可根据盈利情况按比例向投资者分配利润 在计算过程中如出现小数除不尽一律保留两位小数 二 综合实训的要求 一 开设新账 1 开设总账 根据重庆市旭东机械有限公司 2008 年年初的各账户余额记入期初 余额并将 1 11 月份累计发生额记入总账中 2 开设库存现金和银行存款日记账 根据重庆市旭东机械有限公司 2008 年年初 的各账户余额记入期初余额并将 1 11 月份累计发生额记入日记账中 3 开设三栏式明细账 根据重庆市旭东机械有限公司 2008 年年初的三栏式各账 户余额记入期初余额并将 1 11 月份累计发生额记入三栏式明细账中 4 开设数量金额式明细账 根据重庆市旭东机械有限公司 2008 年 12 月月初的数 量金额式各账户余额记入期初余额 5 开设多栏式明细账一本 根据重庆市旭东机械有限公司 2008 年 12 月月初的多 栏式各账户余额记入期初余额 二 日常账务处理 1 对相关原始凭证用规范化的语言描述经济业务 2 对某些空白原始凭证 根据经济业务填制原始凭证 3 根据 12 月份的有关原始凭证编制记账凭证 4 根据记账凭证逐笔登记账薄 包括总账 明细账 日记账 并计算本年发生 5 额和余额 三 期末处理 1 对账 年终将总账 日记账和各明细账进行对账 2 结账 结算本年账薄 将有关余额转入下年 3 编制会计会计报表 包括 资产负债表 利润表 利润分配表 四 其他要求 1 根据会计报表资料编写财务分析报告 2 写出实习总结 3 装订会计凭证和账薄 并归档保管 三 重庆市旭东机械有限公司的有关期初会计资料三 重庆市旭东机械有限公司的有关期初会计资料 一 重庆市旭东机械有限公司 一 重庆市旭东机械有限公司 2008 年年初 年年初 1 11 月份的的有关总账的发生额及月份的的有关总账的发生额及 期末余额资料如下 期末余额资料如下 2008 年年初数 2008 年 1 11 月 累计发生额 2008 年 11 月月末余额 顺 序 号 代码账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方 11001库存现金90001585101623205190 21002银行存款99589810281319586751065354 31015其他货币资金350000350000 41101交易性金融资产49700400009700 51121应收票据 160000160000 61122应收账款43000025356452587000378645 71131应收股利2030020000300 81231 其他应收款300075000700008000 91241坏账准备15001500 101401材料采购12080001008000200000 111403原材料34748115356151324896558200 121404材料成本差异347535770328406405 131406库存商品54460034400003240000744600 141407发出商品 767400767400 151412包装物及低值易耗 品 5600016100017920037800 161511长期股权投资300000300000 171601固定资产35300002000003330000 181602累计折旧4581494562589730 502254 191606固定资产清理8000080000 201701无形资产68600660062000 211801长期待摊费用90045320006363558410 6 221901待处理财产损益150000150000 232001短期借款200000540000500000160000 242201应付票据50000120000300000230000 252202应付账款4000001100000960000260000 262205预收账款5400015000012000024000 272211应付职工薪酬 工资 12000001200000 282211应付职工薪酬 职工福利 8500018600016800067000 292221应交税费220250473200462750209800 302232应付利息42300150002400051300 312241其他应付款68005750 1050 322601长期借款 1000000 1000000 332602应付债券20000017600 217600 344001实收资本 3500000 3500000 354002资本公积120000 120000 364101盈余公积81000 81000 374103本年利润28631003393100530000 384104利润分配60000 60000 395001生产成本1009004930000494000090900 405101制造费用 456000456000 416001主营业务收入 3160700 3160700 426051其他业务收入 9000090000 436111投资损益7800078000 446301营业外收入 64400 64400 456401主营业务成本 1876400 1876400 466402其他业务支出 50000 50000 476403营业税金及附加 58700 58700 486601销售费用120000120000 496602管理费用 643000643000 506603财务费用 81000 81000 516711营业外支出 34000 34000 526801所得税费用 53合计64789996478999301279463012794670155047015504 二 二 各明细账资料 各明细账资料 1 2008 年日记账年初 年日记账年初 1 11 月累计发生额和月累计发生额和 11 月末余额资料 月末余额资料 2008 年年初数 2008 年 1 11 月 累计发生额 2008 年 11 月月末余额 顺 序 号 代码账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方 11001库存现金日记账90001585101623205190 21002银行存款日记账99589810281319586751065354 7 2 2008 年三栏式明细账年初 1 11 月累计发生额和 11 月期末余额资料 2008 年年初数 2008 年 1 11 月 累计发生额 2008 年 11 月月末余额 顺 序 号 代码账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方 11101交易性金融资产49700400009700 太原钢铁 成本 49700400009700 21121应收票据 160000160000 重庆市物资贸易公司 新达工厂 80000 80000 80000 80000 31122应收账款43000025356452587000378645 红星公司 华光设备厂 龙丰机械厂 250000 100000 80000 1258945 776700 500000 1358700 858300 370000 150245 18400 210000 41131应收股利300300 太原钢铁300300 51231 其他应收款300075000700008000 行政科 张可天 张凯 2000 1000 60000 7000 8000 60000 7000 3000 2000 1000 5000 61403原材料34748115356151324896558200 原料及主要材料 燃料 辅助材料 包装材料 229200 22981 61300 34000 1235600 130015 120000 50000 1024800 89996 150100 60000 440000 63000 31200 24000 71524长期股权投资300000300000 股票投资 中原股份 300000300000 81601固定资产 见表 35300002000003330000 91701无形资产68600660062000 专利权68600660062000 101801长期待摊费用90045320006363558410 管理部门房屋维修 保险费 生产设备修理费 43125 34920 1200032000 20625 32010 11000 22500 2910 33000 112001短期借款200000540000500000160000 流动资金借款200000540000500000160000 122201应付票据50000120000300000230000 鞍山钢铁公司 包头钢铁公司 5000050000 70000300000230000 8 132202应付账款4000001100000960000260000 成都钢铁公司 中原公司 红宇公司 西山煤矿 成都供电局 319000 80000 1000 600000 300000 160000 40000 449500 10000 300000 160000 40500 168500 10000 80000 1500 142205预收账款5400015000012000024000 北方贸易公司 滨江物资公司 44000 10000 100000 50000 80000 40000 24000 152221应交税费220250473200462750209800 未交增值税 应交所得税费用 应交城建税 应交营业税 教育费附加 80000 107600 20000 10000 2650 300000 107600 30400 30000 5200 360000 56000 40000 6750 140000 45600 20000 4200 162241其他应付款68005750 1050 工会经费 职工教育经费 3800 3000 3000 2750 800 250 172232应付利息42300150002400051300 预提短期借款利息42300150002400051300 182601长期借款10000001000000 流动资金借款10000001000000 192602应付债券 200000 17600 217600 债券面值 应计利息 200000 17600 200000 17600 204001实收资本 3500000 3500000 国家资本金 法人资本金 其中 重庆钢铁集团 新华机械厂 2000000 1500000 800000 700000 2000000 1500000 800000 700000 214002资本公积120000 120000 资本溢价120000120000 224101盈余公积81000 81000 法定盈余公积 法定公益金 54000 27000 54000 27000 234104利润分配60000 60000 未分配利润6000060000 3 2008 年数量金额式明细账 12 月初余额资料 1 原材料 原材料 12 月初余额资料 月初余额资料 9 编号项目名称计量单位库存数量计划价格金额 1原料及主要材料 圆钢 生铁 吨 吨 100 100 3000 1400 300000 140000 燃料 原煤 焦碳 吨 吨 50 80 300 600 15000 48000 2辅助材料 油漆 润滑油 公斤 公斤 500 500 20 42 4 10000 21200 3包装材料木材立方米4060024000 合计558200 2 包装物及低值易耗品 包装物及低值易耗品 12 月初余额资料 月初余额资料 编号名称计量单位库存数量单价金额 1包装箱个40295 11800 2工具件33500 16500 3手套打50100 5000 4工作服套30150 4500 合计37800 3 库存商品 库存商品 12 月初余额资料 月初余额资料 编号名称计量单位库存数量单价金额 1A 产品件806770541600 2B 产品件1002030 203000 合计744600 4 多栏式明细账资料 1 生产成本明细账 生产成本明细账 12 月初余额资料 月初余额资料 成本项目 产品名称计量单位数量 直接材料直接人工制造费用 合计 A 产品件12354007825235545580 B 产品件25379005320210045320 合计90900 2 材料采购明细账 材料采购明细账 12 月初余额资料 月初余额资料 2008 年 实际成本计划成本 材料成 本差异 月日 供货单位 名称 材料 名称 计 量 单 位 发 票 数 量 实 收 数 量 发票价 格 运杂 费 合计 单 价 金额 超 支 节 约 1125包头钢铁圆钢吨401280004000132000 10 公司 包头钢铁 公司 生铁吨5065000300068000 合计1930007000200000 3 材料成本差异明细账 材料成本差异明细账 12 月初余额资料 月初余额资料 2008 年 11 月 30 日期末余额 二级科目 计划成本差异额差异率 原料及主要材料44000066001 5 燃料63000 1575 2 5 辅助材料312007802 5 包装材料240006002 5 合计5582006405 5 固定资产登记簿资料 单位 元 项目11 月 30 日期末余额 房屋建筑物420000 机器设备500000基本生产车间 小计920000 房屋建筑物150000 机器设备200000机修车间 小计350000 房屋建筑物450000 机器设备300000供汽车间 小计750000 房屋建筑物300000 专设销售机构 小计300000 房屋建筑物760000 机器设备200000 在 用 厂部管理机构 小计960000 不需用 机器设备50000 合计3330000 注 年折旧率 房屋建筑物为 3 6 机器设备为 9 6 三 劳务量 工时记录 月初在产品数量 当月投产数量及完工数量 1 2008 年年 12 月份各车间 部门耗用辅助生产车间的劳务量 月份各车间 部门耗用辅助生产车间的劳务量 机修车间 工时 供汽车间 立方米 供汽车间600 机修车间1200 基本生产车间600024000 11 专设销售机构10003000 企业管理部门50002400 合计1260030600 2 2008 年年 12 月甲 乙两种产品耗用工时量 月甲 乙两种产品耗用工时量 A 产品B 产品 耗用工时60004000 合计60004000 3 2008 年年 12 月初的在产品数量 当月投产数量及完工数量 月初的在产品数量 当月投产数量及完工数量 项目A 产品B 产品 月初在产品1225 本月投入2880 本月完工产品3075 月末在产品1030 完工程度50 50 四 2008 年 12 月份记录及证明经济业务发生的原始凭证 包括已填制完成的原始凭证和需要填制的空白凭证 12 月月 1 日发生业务 日发生业务 1 中国工商银行托收承付托收承付凭证 收账通知 委托日期 2008 年 11 月 25 日 承付日期 2008 年 12 月 1 日 全 称龙丰机械厂全 称 重庆市旭东机械有限 公司 账号或地址555666账号或地址732001260004619 付 款 人 开户银行友谊路办事处 收 款 人 开户银行工行科龙路营业所 千百十万千百十元角分托收 金额 人民币 大写 壹拾万元整 10000000 附 件 商品发运情况 合同名称号码 附寄单证 4 张 铁路 958 备注 上列款项已由付款人开户银 行全额划回收入你方账户 此致 收款人 收款人开户行盖章 月 日 科目 对方科目 转账日期 2008 年 12 月 1 日 单位主管 会计 复核 记账 中国工商银行 科龙路营业所 转讫 12 提示 龙丰机械厂原欠货款 100000 元 经济业务内容描述 2 重庆市商业零售统一发票重庆市商业零售统一发票 发发 票票 联联 NO 00539 客户名称 重庆市旭东机械有限公司 2008 年 12 月 1 日 金 额货号品名及规格单 位 数 量 单 价万千百十元角分 办公用签字笔支5015000 记录本本301030000 合计金额 大写 X 万 X 仟叁佰伍拾零元零角零分 35000 付款方式库存现金付讫开户银行及账号 收款企业 收款人 李姗 开票人 王好 经济业务内容描述 3 投资协议书投资协议书 2008 年 12 月 1 日 投资单位宏达电机厂 甲方 接受单位重庆市旭东机械有限公司 乙方 账号或地址456789账号或地址732001260004619 开户银行工行人民路办事处开户银行工行科龙路营业所 投资金额人民币 大写 叁拾万元整 重庆市新兴文具 财务专用章 重庆市税务局 发票专用章 13 协 议 条 款 经双方友好协商达成如下协议 1 投资期限 5 年 2 在投资期限内甲方不得抽回投资 3 在投资期限内乙方保证甲方投资保值和增值 4 在投资期限内乙方应按利润分配规定支付甲方利润 5 未尽事宜另行商定 甲方代表签字 李国平 乙方代表签字 张可天 中国工商银行进账单进账单 回单或收账通知 2008 年 12 月 1 日 全 称 重庆市旭东机械有限公 司 全 称宏达电机厂 账号或地址732001260004619账号或地址456789 收 款 人 开户银行工行科龙路营业所 付 款 人 开户银行工行人民路办事处 千百十万千百十元角分 人民币 大写 叁拾万元整 30000000 票据种类 转帐支票 票据张数 1 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章 经济业务内容描述 4 领领 料料 单单 NO 003458 发料仓库 包装物及低值易耗品仓库 2008 年 12 月 1 日 记 账 联 数量领料部门材料类别材料名称计量 单位请领实领 单 价 金额用 途 生产车间工作服套66150900劳动保护 机修车间工作服套44150600劳动保护 供汽车间工作服套33150450劳动保护 销售机构工作服套33150450劳动保护 厂部 低值 易耗品 工作服套44150600劳动保护 合 计20201503000 仓库主管 陈青 发料人 严格 领料人 顾全 李明 龙江 杨林 胡林 中国工商银行 科龙路营业所 转讫 14 经济业务内容描述 5 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001201 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 12 月 1 日 收款人 重庆市旭东机械有限公 司 金额 200 000 00 用途 购买股票 备注 单位主管 会计 复 核 记账 赵可平 重庆市证券营业部 银行转存 凭证 2008 年 12 月 1 日 全 称重庆市旭东机械有限公司全 称重庆市旭东机械有限公司 账号或地址66778899账号或地址732001260004619 收 款 人开户银行证券公司办事处 付 款 人开户银行工行科龙路营业所 千百十万千百十元角分 人民币 大写 贰拾万元整 20000000 票据种类 转帐支票 票据张数 1 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章 经济业务内容描述 12 月月 2 日发生业务 日发生业务 6 供汽车间购入设备一台 买价 100000 元 增值税进项税额 17000 元 预计使用 8 年 开出转账 支票一张 供汽车间领用 中国工商银行 证券公司办事处 转讫 15 增值税专用发票 发发 票票 联联 开票日期 2008 年 12 月 2 日 收款人 张良 开票单位 未盖章无效 自己填制原始凭证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001203 科 目 对方科目 签发日期 年 月 日 名 称重庆市旭东机械有限公司纳税人登记号120208830020266 购货 单位 地址 电话 科龙路 146 号开户银行及账号 工行中心办 732001260004619 金 额 税 额 商品或劳务名称计量单位数量单价 百十万千百十元角分 税率 百十万千百十元角分 汽压泵台 11000001 0 0 0 0 0 0 0 171 7 0 0 0 0 0 合 计 1 0 0 0 0 0 0 01 7 0 0 0 0 0 价税合计 大写 壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分 名 称 长江机械厂纳税人登记号 5600333 销货 单位 地址 电话 66890430开户银行及账号 工行西山办 333777 No 00643 2 长江机械厂 发票专用章 成都市税务局 发票专用章 第二联 发票联 购货方记账 16 收款人 金额 用途 备注 单位主管 会计 复 核 记账 自己填制原始凭证 固定资产验收单固定资产验收单 年 月 日 名称单位数量价格预计使用年限使用部门 备注 制单 审核 7 增值 税专用发票 发 票 联 开票日期 2008 年 12 月 2 日 收款人 赵可平 开票单位 未盖章无效 名 称晋城物贸公司纳税人登记号002226677 购货 单位 地址 电话太原市并州路 5 号开户银行及账号工行太原市支行 0055555 金 额税 额 商品或劳务名称 计量 单位 数量单价 百十万千百十元角分 税率 百十万千百十元角分 A 产品件 10150001 5 0 0 0 0 0 0 172 5 5 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 02 5 5 0 0 0 0 价税合计 大写 壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分 名 称 重庆市旭东机械有限 公司 纳税人登记号 732001260004619 销货 单位 地址 电话重庆市科龙路 146 号开户银行及账号工行中心办 732001260004619 旭东机械公司 发票专用单 重庆市税务局 发票专用章 17 经济业务内容描述 向晋城物贸公司销售甲产品 10 件 每件售价 15000 元 计价款 150000 元 增 值税销项税额 25500 元 以转账支票垫付运费 1500 元 产品已发出 并向银行办理了托收承付手 续 重庆市联运公司 发票联发票联 N0 05282 单位名称 晋城物贸公司 2008 年 12 月 2 日 托运单编号 1202 金 额货物名称计费重量费用项目单价 万千百十元角分 A 产品10 件商品运输费150150000 150000 合 计 大写 壹仟伍佰元整 复核 制单 张娟 盖章 自己填制原始凭证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001204 科 目 重庆市联运公司财务专用章 第四联 记账联 售货方记账 18 对方科目 签发日期 年 月 日 收款人 金额 用途 备注 单位主管 会计 复 核 记账 自己填制原始凭证 承付 第 号 中国工商银行托收承付凭证托收承付凭证 有款 回单 托收号码 承 付 期 限 委托日期 年 月 日 到期 年 月 日 全 称 全 称 帐号或地址 帐 号 付款人 开户银行 收款人 开户银行 行号 人民币 千百十万千百十元角分 托收 金额 大写 附 件商 品 发 运 情 况合 同 名 称 号 码 附寄单证 张数或册数 备 注 付款人注意 1 根据结算办法规定 上列托收款项 在承付期限内未拒付时 即 视同全部承付 如系全额支付即以此联代支款通知 如遇延付或 部分支付时 再由银行另送延付或部分支付的支款通知 2 邮 19 2 如需提前承付或多承付时 应另写书面通知送银行办理 3 如系全部或部分拒付 应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银 行办理 单位主管 会计 复核 记帐 付款人开户银行盖章 月 日 8 经济业务内容描述 张凯出差归来 报销差旅费 3500 元 交回库存现金 1500 元 结清预借款 自己填制原始凭证 重庆市企业单位统一收据重庆市企业单位统一收据 年 月 日 交款单位 人民币 大写 系 付 收款单位 盖章有效 财务 经手人 重庆市旭东机械有限公司出差报销单 2008 年 12 月 2 日 姓 名张凯工作部门行政科出差日期11 月 25 28 日 出差事由外出联系工作出差地点北京往返天数4 天 交通费住宿费伙食补贴其 他合 计 2500 00700 00200 00100 003500 00 发生费用 2500 00700 00200 00100 003500 00合 计 人民币 大写 叁仟伍百元整 预借金额5000 00应退金额1500 00应补金额 批准人 张可天 审核人 张龙 部门主管 秦峰 出差人 张凯 9 中华人民共和国税收缴款书税收缴款书 收入机关 填发日期 年 月 日 记 帐 联 隶属关系 经济类型 20 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001205 科 目 对方科目 签发日期 年 月 日 收款人 金额 用途 备注 单位主管 会计 复 核 记账 经济业务内容描述 以转账支票上缴增值税 80000 元 城建税 45600 元 营业税 20000 元 教育费 附加 4200 元 要求填制上述原始凭证 12 月月 3 日发生业务 日发生业务 10 企业以信汇方式 支付前欠西山煤矿货款 80000 元 另付手续费 80 元 自己填制原始凭证 款 税种 代 码 项 全 称 预算科目 级 次 开户银行 收 款 国 库 缴款单位 人 账 号 税款所属时期 年 月 日税款限缴日期 年 月 日 实 缴 税 额 品目名称 课税 数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额合计 大写 缴款单位 人 盖章 经办人 章 税 务 机 关 盖章 填票人 章 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库 银行 盖章 年 月 日 备注 缴款单位电话 逾期不缴按税法规定加收滞纳金 缴款单位所属行业 单位 人 作完税凭证 第一联 收据 国库 经收处 收款盖章后退缴款 无银行收讫章 无效 21 中国工商银行信汇凭证 回单 信汇凭证 回单 日期 年 月 日 全 称全 称 西山煤矿 帐 号帐 号 工行西山办 444777 汇 款 人 汇出地 省 市 收 款 人 汇入地 省 市 金额人民币 大写 汇款用途 留行待取预留 收款人印鉴 上列款项已代进帐 如 有错误 请持此联来面洽 汇入行盖章 年 月 日 上列款项已照收无误 收款人盖章 年 月 日 科目 借 对方科目 贷 汇入行解汇日期 年 月 日 复核 记帐 出纳 中国工商银行重庆市 重庆市 支行支行 邮 电 手续费收费凭证 付出传票 2008 年 12 月 3 日 信汇笔数电汇笔数 邮 缴款单位名称 重庆市旭东机械 有限公司 帐号 732001260004619 异地托收信用证笔数 电 邮费金额电费金额手续费金额合计金额 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角分 8 0 0 08 0 0 0 人民币 1159 92 3 25 4 5 万 合计 金额 大写 零佰捌拾零元零角零分 收款银行盖章 2008 年 12 月 3 日 中国工商银行 科龙路营业所 转讫 22 11 收 料 单 NO 012001 供货单位 包头钢铁公司 发票号码 011025 2008 年 12 月 3 日 收货仓库 材料库 数 量实际成本计划成本材料 类别 名称及 规格 计量 单位应收实收单价金额单价金额 成本 差异 原材料圆钢吨404033001320003000120000记 账 联 质量检验 李的 收料 张左 制单 严格 经济业务内容描述 12 经济业务内容描述 专设销售机构向仓库领用包装箱 10 个 每个单价 295 元 随产品销售不单独 计价 一次全部计入当期损益 自己填制原始凭证 领领 料料 单单 No 领料部门 年 月 日 发料仓库 仓库主管 发料人 领料人 数 量 材料类别名称及规格 计量 单位 请领实领 计划 单价 金额用 途 合 计 记 帐 联 23 13 中国工商银行委托收款委托收款凭证 收账通知 托收日期 2008 年 11 月 25 日 承付日期 2008 年 12 月 3 日 全 称新达工厂全 称 重庆市旭东机械有限 公司 账号或地址444555账号或地址732001260004619 付 款 人 开户银行丰采路办事处 收 款 人 开户银行工行科龙路营业所 千百十万千百十元角分托收 金额 人民币 大写 捌万零仟捌佰元 整 8080000 备注 上列款项已由付款人开户银 行全额划回收入你方账户 此致 收款人 收款人开户行盖章 月 日 科目 对方科目 转账日期 2008 年 12 月 3 日 单位主管 会计 复核 记账 应收票据利息计算表 2008 年 12 月 3 日 票据种类商业承兑汇票票面金额80 000 元 计息时间3 个月票面利率4 应得利息人民币 大写 捌佰元整 800 00 元 复核 张龙 制表 赵可平 经济业务内容描述 12 月月 4 日发生业务 日发生业务 14 商商 业业 承承 兑兑 汇汇 票票 收款联 收款联 签发日期 2008 年 12 月 4 日 中国工商银行 中心路办事处 转讫 委邮委邮 第 12 号 IX IV 2 3 24 增值税专用发票 发 票 联 开票日期 年 月 日 收款人 开票单位 未盖章无效 全 称 新安机械厂全 称 旭东机械有限公司 帐 号 2244556帐 号 732001260004619 付款人 开户银行 工行河办行号 收款人 开户银行 工行中心路办 行号 人民币 千百 十万千 百十元 角分 汇 票 金 额 大写 壹拾玖万元整 1 9 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 2008 年 3 月 4 日票面利率 5 备注 本汇票已经本单位承兑 到期日无条件支 付票据款 此致 付款人 付款人盖章负责 经办 重庆市税务局 发票专用章 此 联 收 款 人 存 查 新安机械厂 财务专用章 25 自己填制原始凭证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001206 科 目 对方科目 签发日期 年 月 日 收款人 金额 用途 备注 名 称新安机械厂纳税人登记号00111222 购货 单位 地址 电话太原市夺标路 15 号开户银行及账号工行太原市支行 0055588 金 额 税 额 商品或劳务名称 计量 单位 数量单价 百十万千百十元角分 税率 百十万千百十元角分 价税合计 大写 名 称纳税人登记号 销货 单位 地址 电话开户银行及账号重庆旭东机械公司 发票专用单 第四联 记账联 售货方记账 26 单位主管 会计 复 核 记账 经济业务内容描述 销售给新安机械厂乙产品 20 件 每件售价 8000 元 计价款 160000 元 增值 税销项税额 27200 元 产品已发出 以转账支票垫付运杂费 2800 元 同时收到一张期限为 90 天 票面利率为 5 的商业承兑汇票 要求填制相关原始凭证 15 重庆市科研单位统一收据重庆市科研单位统一收据 2008 年 12 月 4 日 交款单位 重庆市旭东机械有限公司 人民币 大写 120000 00 系 付 购买非专利技术 收款单位 盖章有效 财务 张平 经手人 席青 自己填制原始凭证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001207 科 目 对方科目 签发日期 年 月 日 收款人 金额 用途 备注 单位主管 会计 复 核 记账 经济业务内容描述 壹拾贰万元整壹拾贰万元整 现 金 支 票 付 委 记 帐 联 重庆三峡科研所 财务专用章 27 12 月月 5 日发生业务 日发生业务 16 增值税专用发票 发 票 联 开票日期 2008 年 12 月 5 日 收款人 开票单位 未盖章无效 自己填制原始凭证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 001208 科 目 对方科目 签发日期 年 月 日 收款人 名 称光明机械厂纳税人登记号00444111 购货 单位 地址 电话太原市深渊路 15 号开户银行及账号工行太原市支行 0077788 金 额税 额 商品或劳务名称 计量 单位 数量单价 百十万千百十元角分 税率 百十万千百十元角分 A 产品件 20150003 0 0 0 0 0 0 0175 1 0 0 0 0 0 B 产品件 3080002 4 0 0 0 0 0 0 174 0 8 0 0 0 0 合 计 5 4 0 0 0 0 0 09 1 8 0 0 0 0 价税合计 大写 币陆拾叁万壹仟捌百元整 名 称 重庆市旭东机械有限 公司 纳税人登记号 120208830020266 销货 单位 地址 电话重庆市科龙路 146 号开户银行及账号 工行科龙路营业所 732001260004619 旭东机械公司 发票专用单 重庆市税务局 发票专用章 第四联 记账联 售货方记账 28 金额 用途 备注 单位主管 会计 复 核 记账 自己填制原始凭证 承付 第 号 中国工商银行托收承付凭证托收承付凭证 有款 回单 托收号码 承 付 期 限 委托日期 年 月 日 到期 年 月 日 全 称 全 称 帐号或地址 帐 号 付款人 开户银行 收款人 开户银行 行号 人民币 千百十万千百十元角分 托收 金额 大写 附 件商 品 发 运 情 况合 同 名 称 号 码 附寄单证 张数或册数 备 注 付款人注意 1 根据结算办法规定 上列托收款项 在承付期限内未拒付时 即 视同全部承付 如系全额支付即以此联代支款通知 如遇延付或 部分支付时 再由银行另送延付或部分支付的支款通知 2 如需提前承付或多承付时 应另写书面通知送银行办理 3 如系全部或部分拒付 应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银 行办理 单位主管 会计 复核 记帐 付款人开户银行盖章 月 日 重庆市联运公司 发票联发票联 N0 05295 单位名称 光明机械厂 2008 年 12 月 5 日 托运单编号 1203 金 额货物名称计费重量费用项目单价 万千百十元角分 A 产品20 件商品运输费150300000 B 产品 30 件商品运输费100300000 600000 合 计 大写 万陆仟零佰零拾零元零角零分 2 邮邮 29 复核 制单 张娟 盖章 经济业务内容描述 根据合同向光明机械厂销售甲产品 20 件 每件售价 15000 元 计价款 300000 元 增值税销项 税额 51000 元 销售乙产品 30 件 每件售价 8000 元 计价款 240000 元 增值税销项税额 40800 元 另以转账支票垫付运费 6000 元 以向银行办托托收承付手续 付款条件 2 10 1 20 n 30 只折扣价款 要求填制有关原始凭证 17 中国工商银行 银行汇票 中国工商银行 银行汇票 重庆市联运公司财务专用章 2 付款期限 壹 个 月 汇票号码 DY0034 第 101 号 此联代理行签发后交付款单位入账 多余款收 账 通 知 3 付款期限 壹 个 月 汇票号码 DY0034 第 101 号 30 自己 自己 填制 原始 凭证 中国工商银行汇票汇票委托书委托书 存根 NO 051205 委托日期 年 月 日 汇款人收款人 账 号 或住址 账 号 或住址 兑付地点 省 市 县兑付行汇款用途 签发日期 大写 贰零零捌年拾贰月伍日代理付款行 中国工商银行重庆市支行 行号 555 收款人 武汉钢铁厂账号或住址 0510 333 111 汇款金额人民币 大写 壹拾贰万元整 千百十万千百十元角分 实际结算金额 人民币 大写 汇款人 账号或地址 签发行 行号 多余金额 左列退回多余金额已收入你账户内 百十万千百十元角分 汇款用途 签发行盖章 年 月 日 财务主管 复核 经办 签发日期 大写 贰零零捌年拾贰月伍日 代理付款行 中国工商银行重庆市支行 行号 555 收款人 武汉钢铁厂账号或住址 0510 333 111 汇款金额人民币 大写 壹拾贰万元整 千百十万千百十元角分 实际结算金额 人民币 大写 汇款人 账号或地址 签发行 行号 多余金额 左列退回多余金额已收入你账户内 百十万千百十元角分 汇款用途 签发行盖章 年 月 日 财务主管 复核 经办 1 31 汇 款 金 额 人民币 大写 备注 科目 对方科目 主管 复核 经办 经济业务内容描述 向银行申请办理银行汇票 120000 元 准备到武汉钢铁厂采购圆钢 填制相关 的原始凭证 18 捐赠协议书捐赠协议书 2008 年 12 月 5 日 捐赠单位外商李明接受单位重庆市旭东机械有限公司 账号或地址 US00 56789 账号或地址732001260004619 开户银行美国纽约分行开户银行工行科龙路营业所 捐赠金额人民币 大写 贰拾万元整 协 议 条 款 经双方友好协商达成如下协议 1 建立互惠互利机制 2 双方沟通信息 开拓市场 3 外商李明愿意无偿捐赠新桥车一辆 捐赠代表签字 李明 接受代表签字 张可天 自己填制原始凭证 固定资产验收单固定资产验收单 年 月 日 名称单位数量价格预计使用年限使用部门 10 年厂部办公室 32 备注 制单 审核 经济业务内容描述 19 填制完整的原始凭证 原材料领用汇总表 经济业务内容描述 12 月月 6 日发生业务 日发生业务 20 增值税专用发票 发发 票票 联联 产品或部门 用途 A 产品B 产品生产车间机修车间供汽车间销售机构 厂部管理 部门 原材 料名 称 单 位 计划 价格 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 合 计 数 量 圆钢吨3000105116 生铁吨1400105217 原煤吨300510111119 焦碳吨6001051 0 5 0 5 17 油漆 公 斤 20301055020540160 润滑 油 公 斤 42 4 251050100105200 合计 No 0512022 武汉市税务局 发票专用章 33 开票日期 2008 年 12 月 5 日 收款人 开票单位 未盖章无效 武汉市联运公司 发票联发票联 N0 09295 单位名称 重庆市旭东机械有限公司 2008 年 12 月 5 日 托运单编号 1209 金 额货物名称计费重量费用项目单价 万千百十元角分 园钢30 吨商品运输费119000 119000 合 计 大写 万壹仟壹百玖拾元零角零分 复核 制单 张娟 盖章 中国工商银行 银行汇票 名 称重庆市旭东机械有限公司纳税人登记号 120208830020266 购货 单位 地址 电话 重庆市科龙路 146 号开户银