会计核算制度.docx

会计核算制度石林风景名胜区管理局会计核算制度sfmsc：201446会计核算制度1根据事业单位管理制度，管理局机关、乃古石林管理处、长湖管理处、大叠水管理处、旅游服务处夜景管理组执行事业单位会计制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅游服务公司等下属企业执行相应的企业会计制度。2各企事业单位必须按照会计法和国家统一的会计制度的要求建立账册，及时、完整地对下列经济事项进行规范的会计核算：各种款项和有价证券的收付；各种资产的增减和使用；债权债务的发生和结算；资本和基金的增减；收入、支出、成本、费用的核算；财务成果的计算和处理；以及其他事项。3下属各处由财务处统一、规范地设置会计总账、明细科目及会计报表格式。 4各单位的会计、出纳必须每月定期对账，确保现金、银行存款账账、账实相符。5各单位财务会计人员要按规定及时、规范地做好会计凭证、账薄、报表 、经济合同、文件等财务资料的装订保管工作。6各单位必须建立财产管理和清查制度，定期进行实物财产清查，严格做到账实相符。7财务处会计必须于每月5日前向局领导及有关部门提供真实、完整的财务报告，各企事业单位必须于每月10日前向财务处报送真实、完整的资产负债表、损益表和收支明细表。8下属各企事业单位不得多头开户，严禁私设小金库，各种收入必须结合票据核销完整入账，统一核算。所开设的银行帐户须报财务处备查。修订状态：00修订日期：2014/03/28石林风景名胜区管理局会计核算制度sfmsc：2014469财务人员调动、轮岗等情况应办理移交手续。一般财务人员应在离开之前整理好移交清单，经接交人核实认可，由财务处长和部门负责人监交；财务处长、副处长移交时由局领导监交。修订状态：00修订日期：2014/03/28第三篇：会计核算制度市八中学会计核算制度一、学校所有财会机构都必须根据本部门性质和管理的要求，执行国家统一的相关行业会计制度和会计政策，并根据管理的需要建立内部管理制度。本级制定的相关制度要报上一级财务机构备案。二、学校所有会计机构都必须制定财会人员岗位责任制，明确岗位业务范围，明确岗位职责。坚持不相容职务相互分离，如出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管，财务印鉴和结算票据必须指定专人分别管理等。确保不同岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。要按岗位职责进行会计人员的考核和具体责任的落实。三、 在核算过程中要按规定设置和使用账簿，会计凭证顺序编号，及时编报会计报表，会计档案按规定妥善保管，及时归档。四、各财会机构要明确会计审核制单人员的职责，不符合规定和审批手续不全的凭证不得受理。出纳在结算过程不得压票，银行账户要由专人按时进行核对，进行未达帐项的调整，对银行存款期末余额调整表要按期报计财处处长和主管校领导签字。对超期未达帐项要及时处理，特殊情况的要写明情况向主管领导汇报。对数额较大的支出项目要经计财处处长签字审批，以确保学校货币资金的安全使用。五、在实行会计电算化的过程中，要选用成熟可靠的商业财会软件。对已经实行会计电算化的单位，要加强输入控制、处理控制和输出控制。加强个人密码和授权的管理控制，要指定专人进行文件备份、负责软件维护和监控。六、 各财会部门内部必须建立复核制度，指定专职或兼职审核人员进行复核。一般要坚持事前复核。对往来帐要落实责任，及时清理，避免或减少坏帐损失。要建立帐龄分析制度，对两年以上的往来帐项要实行重点管理， 并由主管会计人员分析原因，提出解决的办法，报计财处处长。数额较大的或可能形成呆、坏帐的要向主管领导报告。第四篇：会计核算制度会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：2.现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按加权平均法确定实际发出成本。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2014元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。七、负债的核算1.公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：2.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设置明细帐。3.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设置明细帐。4.应交税金按税种设置明细科目。5.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。6.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括：九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算1.成本是按实际进价成本加权平均核算。2.成本的核算按产品品种的分类核算。十一、会计报表1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司盖章：执行日期：第五篇：01会计核算制度会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记账本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产、递延资产。2.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。3.应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2014元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产预留%的残值后计提折旧，折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。6.公司土地使用权等无形资产在使用期限内摊销。七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债。1.银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设备明细账。2.应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。3.应交税金按税种设置明细科目。4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。2.成本的核算按产品品种的分类核算。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。3.生产按订单生产，无在产品核算。十一、财务报表1.财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包