银行会计第三章例题.doc

第三章 存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。计息余额表科目：单位活期存款 年9月 利率：0.72%户名雄鹰电子致远公司合计6/21 9/17积数450000088000009月18日250060009月19日250080009月20日30002000本季度积数利息例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。 帐号： 名称：水泥厂 利率：0.72%日期摘要借贷借或贷余额日数积数9月11日转收款10000贷100009月14日转收款20000贷300009月15日转支货款15000贷150009月21日利息入账例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。账号：221007 户名：某制造企业 利率：0.72% 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷5500072661800062转借5000贷5000066转贷12000贷6200069转贷25000贷87000614转借8000贷79000616转借10000贷69000616转贷400贷69400619转借5000贷64400620转贷600贷65000621转息贷例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。账号：221006 户名：嘉恒公司 利率：0.72% 年借方贷方借或贷余额日数积数月日321承前贷200003213000贷23000425000贷180005108000贷100006205000贷15000621贷二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。年存款日数累计计息积数月日借贷余额4810000100006530007000621例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。年存款日数累计计息积数月日借贷余额114180001800028100008000321例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。请编制清户时的会计分录。例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。例题3-10：储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。年存款日数累计计息积数月日借贷余额321200041230005000554000100051610000例题3-11：储户华兵于某年1月5日开户存入活期储蓄存款800元，并于当年的5月26日清户。挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。年存款日数累计计息积数月日借贷余额15800800218150650321526例题3-12：储户王海于某年5月15日存入活期储蓄存款1000元，并于当年的9月17日清户。挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%，具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。年存款日数累计计息积数月日借贷余额515100010006810002000621917四、目的：练习和掌握整存整取储蓄存款的核算及利息的计算例题3-13：某储户2010年3月5日存入2年期的整存整取定期储蓄存款10000元，存入时该种存款的利率为2.8。请计算不同情况下该储户的利息是多少？（1）该储户于2012年3月5日支取。（2）该储户于2012年4月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。（3）该储户于2011年6月20日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。例题3-14：储户叶成6月7日存入一年期的整存整取储蓄存款20000元。该储户于到期日支取，经计算应付给该储户的利息为600元。请编相关会计分录（存入、支取）。例题3-15：储户王婧于2012年1月31日持2011年1月31日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存单10000元来行支取利息，本金转存三年定期储蓄。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。例题3-16：2012年1月4日储户陈武持2010年4月2日存入的利率为4.12%的三年期定期储蓄存单，金额为20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。例题3-17：储户张庆于2012年3月8日持2011年1月26日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存款单36000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。例题3-18：储户郭天云于2012年3月16日持2010年1月12日存入的三年期定期储蓄存单25000元来行要求提前支取15000元，证件相符，其余10000元，另开新存单，原存期起息。当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。五、目的：练习和掌握零存整取储蓄存款的核算及利息的计算例题3-19：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25。中途未漏存。具体情况见下表。请计算不同情况下储户李刚的利息是多少？（1）李刚于2011年9月2日支取。（2）李刚于2011年11月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。（3）李刚于2011年3月25日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。账号： 户名：李刚 期限：一年 利率：2.25年月日次数存入额结存额累计积数201092150501082501001123350150121145020020111955025021565030031750350410850400525950450627105050071611505508191250600920例题3-20：储户王磊2012年3月20日持2011年3月20日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元，存入时零存整取一年期的利率为2.25。请计算储户王磊到期支取的利息是多少？例题3-21：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25。中途未漏存，请计算储户李刚到期支取的利息是多少？（固定基数计息法）例题3-22：某储户王华于2012年2月20日持2011年5月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入800元，当中无漏存，存入时零存整取一年期的利率为2.25，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。请计算储户王华支取的利息是多少？（固定基数计息法）例题3-23：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25。中途未漏存。具体情况见下表。请计算李刚于2011年9月2日支取时的利息是多少？（日积数计息法）账号： 户名：李刚 期限：一年 利率：2.25年月日次数存入额余额日数积数累积日积数20109215050361800180010825010045450063001123350150182700900012114502002856001460020111955025036900023600215650300164800284003175035039136504205041085040045180006005052595045032144007445062710505001995008395071611505503318150102100819125060013780010990092例题3-24：储户陈林2012年4月3日持2011年4月3日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入300元，该笔存款在存入过程中，第7个月漏存，并于次月补齐，存入时零存整取一年期的利率为2.25。请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。例题3-25：储户张敏于2012年3月25日持2011年1月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入1000元，中途未漏存，存入时零存整取储蓄存款的利率为2.25，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。六、目的：练习和掌握定活两便储蓄存款的核算及利息的计算例题3-26：储户许珊于2010年11月8日开户存入定活两便储蓄存款，存入现金50000元。请计算不同情况下储户许珊的利息是多少？（1）许珊于2011年1月5日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。（2）许珊于2011年4月20日支取，支取