某公司2013年度年终盘点审计总结

某有限公司文件 内审内审 2014 第第 00 号号 公司 2013 年度年终盘点审计总结 一 盘点目的及时间 为了核实公司实物资产的存在及其价值 公司定于 2014 年 1 月 7 日上午 8 点半开始盘点 厂仓库存货 二 范围 公司 厂仓库拥有所有权的实物资产 包括 存货及固定资产 存货包括 成板材 玻璃 辅料 五金 半成品 成品仓库 工程仓 零单仓 等 固定资产包括厂房 机器设备 叉车等 由于目前 厂部分物品未及时整理出 来 仅限盘辅料 油漆 三 组织及实施部门 1 由公司财务经理 仓库经理 成品组长 组织领导和协调此次盘点 工作 2 盘点小组成员由财务中心 审计部人员及其各车间 仓库主管和存货收 发人员 各类固定资产管理人员组成 由财务中心和仓库管理人员负责执行盘 点及汇总盘点结果 审计部负责监盘 四 盘点程序 1 各盘点小组成员按时到达仓库出口处 由仓库经理分配对应的人员到各 自负责盘点区域实施盘点 2 盘点期间除非紧急生产任务外 停止一切财物的进出及移动 在盘点中 发现毁损及报废的资产 必须在备注栏注明情况 3 根据盘点计划实施盘点工作 由仓管员和财务人员清查实物 财务人员 记录并填写盘点表 盘点结束后分别在盘点记录表上签字确认 某有限公司文件 内审内审 2014 第第 00 号号 五 监盘中所发现的问题及审计意见 1 盘点计划和盘点通知的缺陷 经了解 本次盘点计划是盘点日前一天晚加班 赶制的 盘点通知系 1 月 5 日以口头形式下达 1 月 6 日晚 19 点以邮件形式 下达到仓库主管人员 1 月 7 日上午进行实地盘点 因此盘点部门和被盘点 部门没有充分时间做盘点前准备 导致盘点现场混乱 盘点计划内个别仓库 未做好整理工作 无法按计划盘点 因准备时间不充裕 本次盘点稍显仓促 审计意见 审计意见 建立完整的 盘点管理制度及流程 以给盘点管理工作指 明方向和给出措施方法 以保证基础数据相对正确 加强对制度及工作计 划的执行力 开始准备盘点一周前需要制作好 盘点计划书 计划中需 要对盘点具体时间 仓库停止作业时间 帐务冻结时间 初盘时间 复盘时 间 人员安排及分工 相关部门配合及注意事项做详细计划 并于盘点前一 周以书面形式下达 盘点通知 及工作安排 2 盘点现场物料摆放混乱 物料未分区 分类摆放 没有处在一个较好的受控 状态 同时 物料摆放混乱也造成领料不便及时间的损耗 经仓管反映主要 原因是没有正规仓库 因各种需要经常变动物料摆放位置 多次搬运发生的 人工费 材料费 机械使用费等费用增加 直接导致生产成本的增大 审计意见 审计意见 公司应安排固定场所作为仓库 做好物料摆放布局的规划 图 各类物料按规划图纸位置分区 分架 分层存放 能够对应生产计划的 变动 物料供应也能灵活跟进 是保证及时供应生产 加速周转 避免二次 某有限公司文件 内审内审 2014 第第 00 号号 搬运 节约时间和成本的前提 所有物料都要挂上标志卡 标明物料名称 规格型号 入库时间 供应商 数量等 设置待检区和配料区 避免与已 入库的产品 原材料混淆 人事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做 一次外部培训 以提高库管业务素质 建立 5S 管控制度 行政部定期检 查或不定期抽查仓库 5S 情况 对于不符合 5S 要求的仓库拍照并给予处罚 对于管理完善的仓库应给与适当的物质鼓励 3 部分物料积灰严重 主要原因是物料供过于求 并无人整理 长期未经 使用 呆滞物料不仅占用仓库空间 而且占用流动资金 同时也会存在贬值 和跌价风险 对企业管理有一定影响 审计意见 审计意见 对于长期 超过 2 年 不使用的物料应及时处理 仓管定期 对自己所管辖的物料整顿 及时处理 以达到 5S 标准 采购部必须严格按 照销售订单和市场需求来采购物料 严格控制物料采购数量 需要储备的物 料数量应固定 避免长期积累现象发生 4 物料保管不当 监盘 仓库时发现部分货架紧密靠墙摆放 货架上的木 质材料因靠墙易吸潮 油漆仓库房顶和四周墙面有明显渗水现象 潮湿的存 储环境下会使油漆变质 我公司物料对保存环境要求较高 公司未提供适当 的条件保存 保养物料 同时 库管业务素质有限 致使部分木质原材料发 生鼓胀 变形等不同程度的毁损 直接影响材料的使用性能 增大成本 无 形中给公司造成不必要的经济流出 某有限公司文件 内审内审 2014 第第 00 号号 审计意见 审计意见 公司为仓库提供适当的工作条件 如木材怕光 怕湿 对温 度的要求 应尽可能提供一个避光 干燥 通风的环境给仓库使用 仓库 管理人员应就各种物料性质按规定保存 保养 及时记录物料状态 对于毁 损的物料应及时申请处理 不得再出现不管不问的管理状态 5 物料标识卡信息残缺及错误 监盘时 审计人员发现物料标识卡上无入 库 领料数量 仅有结余数 无出入库年份 仅有出入库日期 无供应商名 称 个别标识卡物料名称与实际物料不符等现象 审计意见 审计意见 加强对仓库管理人员的培训 限仓库管理人员在盘点后一个 月内完善标识卡信息 对标识卡信息的真实性 准确性 完整性负责 6 物料与物料代码不能一一对应 如 一个物料对应几个物料代码 审计意见 审计意见 物料代码应统一管理 及时入系统 便于查询 使物料与代 码一一对应 7 非常状态 报废 呆滞 的物料 仓管未及时处理 解释说已经上报 但是未得到总经理的批准 要求其出示上报材料 直到盘点结束 仓管也未 提供 审计意见 审计意见 对于处于不正常的物料状态 仓库管理人员应及时上报 需 要做报废 退货 换货等处理的应及时流转应有程序 以免错过处理有效期 发生损失 因仓管原因发生损失的应予以处罚或要求赔偿 8 盘点时应停止一切材料的进出及移动 但盘点过程中 发现依然有领料 现象的出现 领料人未提供领料单据 未办理领料手续直接进仓库领料 仓 某有限公司文件 内审内审 2014 第第 00 号号 库管理人员见此行为未及时制止 据仓库管理人员反映无手续乱领材料的现 象比较常见 原因是仓管人员有限同时流动性大 仓库无固定人员负责物料 的出 入库 审计意见 审计意见 应提前做好物料收发 领用工作 盘点期间停止一切物料 的入库与出库 通知领料人及时补办领料手续 杜绝再出现没有手续随意 领料现象 盘点后一个月内建立健全仓库管理制度 明确仓管责任 义务 完善领料手续 未完成的应对仓库经理予以处罚 仓库管理实行 定人 定岗 定责 保证各个仓库都有管理员 有负责人 如因人员不够应及时 与人事部沟