国有资本管理办法

精品文档 1欢迎下载 固原市九龙城市建设集团有限公司 国有资本管理制度 第一章 总则 第一条为规范国有金融资本经营管理活动 建立健全 内部控制机制 增强自我约束能力 保障国有金融资本安 全稳健运行 依据中共固原市委员会 常委会议纪要 四 届 2017 13 号和国家有关法律法规 结合固原市九龙城市 建设集团有限公司实际 特制定本办法 第二条固原市九龙城市建设集团有限公司 以下简称九 龙集团 各子公司及部室适用本办法 第三条根据市委授权 九龙集团有履行国有资产经营 管理职责 承担国有资本保值增值的责任 集团公司财务 人员负责全集团公司国有资产日常管理工作 各子公司财 务人员负责本公司国有资产日常管理工作 明确一名专职 兼职 资产管理员 负责内部国有资产管理具体工作 第二章 职责与权限 第四条 集团公司应履行的国有资产管理职责 一 认真贯彻落实国家的法律 法规 正确认识和准 确判断企业金融发展的形式 全力推动服务实体经济 防 控金融风险 深化金融改革三项任务落实 不断开创公司 金融工作新局面 精品文档 2欢迎下载 二 负责制定 完善国有资产管理办法 加强国有金 融资本管理 确保国有企业安全运行 三 按照国资委 三重一大 事项报告制度规定办理 国有资产基础管理工作 四 及时报告 三重一大 重要事项 五 依法经营 确保国有资产的安全完整并承担保值 增值的责任 第五条 子公司应履行的国有资产管理职责 一 认真贯彻落实国家的法律 法规 执行集团公司 制定的国有资产管理办法 加强国有金融资本管理 确保 国有企业安全运行 二 按照国资委 三重一大 事项报告制度规定办理 国有资产基础管理工作 三 及时报告 三重一大 重要事项 四 依法经营 确保国有资产的安全完整并承担保值 增值的责任 第三章 国有资产管理内容 第六条 国有资产管理包括国有资产基础管理和国有资 本营运管理 一 国有资产基础管理包括产权管理 产权界定 产 权纠纷调处 产权登记 权证管理 清产核资 资产评 估 资产统计等 二 国有资本营运管理包括国有资本变动 资产处置 资产处置方案 国有资产无偿划转 有偿转让 资产出 精品文档 3欢迎下载 租 资产报废 实物资产收益 对外捐赠和接受捐赠 投融资 投资收益 资产损失审批等管理 第四章 产权管理 第七条 产权界定 遵循 谁投资 谁拥有产权 的 原则 按照国家有关产权界定的规定执行 第八条 产权界定工作程序 一 需要进行产权界定的 由各子公司提供相关资料 报集团公司审定 如果涉及资金数额较大的 经集团公司 研究后向国资委提出申请 并提供初始投资的资金证明及 有关文件 如资信证明 验资报告 投资协议 联营合同 企业章程 营业执照 批准成立企业的有关部门文件等资 料 由国资委批准立项后进行 二 产权界定立项后 经清理 界定属于国有资产的 部分 按规定由财政部确认 三 经认定的国有资产 要按规定办理国有资产产权 登记 第九条 产权纠纷调处按照国家有关国有资产产权纠 纷调处的规定执行 第十条 产权纠纷调处应遵循的原则和程序 因国有资产产权发生争议而产生的纠纷 由当事人协 商解决 协商解决结果报集团公司和国资委备案 协商不 能解决的 逐级申请由集团公司 国资委调解和裁定 最 终仍不能解决的 依照仲裁程序或司法程序处理 国家另 有规定的 从其规定 精品文档 4欢迎下载 第十一条 产权登记分为占有产权登记 变动产权登 记 注销产权登记 公司应根据不同的经济行为办理相应 的产权登记 产权登记实行年度检查制度 第十二条 国有资产权证管理 国有资产权证 包括 办理的固定资产和无形资产的权证 是国家有关产权登记 机关颁发的法律凭证 是权利人行使物权的法律依据 国 有资产权证管理包括 权证的办理 保管 使用 变更和信 息管理等 一 权证办理 对自建 购置 接受出资人投入 捐 赠人捐赠 无偿划入等各种方式增加的房屋建筑物 土地 和车辆 及时办理相关资产使用权证 保障企业法人财产 权的真实性和完整性 二 权证保管 房产权证 土地权证和机动车权证办 理后 一个月内原件上交集团公司登记备案后 由集团公 司档案室集中保管 各子公司保留台账或清单 履行其实 物资产的管理职能 三 权证使用 建立权证领用 归还登记制度 需用 单位或部门上报权证领用申请 经集团财务部审核 主管 领导同意后在 权证领用登记表 上签字领用 四 权证变更 有偿转让 对外投资或捐赠 无偿划 转等各种方式减少的房屋建筑物和车辆应及时办理房产证 土地证的变更手续 当企业需要改变土地用途或需要转让 出租 抵押土地时 应首先确认土地性质 若是政府划拨 土地 要按国家改变土地用途的相关规定办理各项手续 精品文档 5欢迎下载 并取得相关权属证明 五 信息管理 集团公司建立权证管理数据库 全面 反映全集团土地 房产和车辆权证的主要内容 动态反映 权证的办理 保管 领用和变更信息 第五章 清产核资 第十三条 清产核资是指依据国资委 集团公司的统 一安排 按照规定的工作程序 方法和政策 组织企业进 行账务清理 财产清查 并依法认定企业的各项资产损益 从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金 的专项活动 清产核资有别于日常的财产清查 第十四条 清产核资由集团公司统一安排 清产核资 损益和资金核实结果报国资委确认 第六章 资产评估 第十五条 资产评估报国资委并按照国家有关资产评 估管理的规定执行 第十六条 资产评估的范围 一 企业整体或部分以非货币资产对外投资 合并 分立 清算 整体或者部分资产转让 置换 拍卖 确定 涉讼资产价值及法律 行政法规规定的其他需要进行评估 的经济行为要进行资产评估 二 企业收购 置换非国有资产 接受非国有单位以 实物资产偿还债务等经济行为的要对非国有资产进行评估 三 国有资产无偿划转的 不进行资产评估 精品文档 6欢迎下载 第十七条 资产评估工作实行备案制 按照有关管理 规定确认备案 第十八条 上报办理备案的资产评估报告 要自评估 基准日起 6 个月内提集团公司财务部 资产评估结果自确 认备案之日起生效 第七章 资产统计 第十九条 资产统计报告是企业根据统一的报告格式 和填报要求编制上报的反映企业年度会计期间资产质量 财务状况 经营成果等企业国有资产营运基本情况及国有 资产变动情况的文件 第二十条 国有资产统计报告随同会计年度决算报表 一并报集团公司财务部备案 第八章 国有法人资本变动管理 第二十一条 企业的注册资本要与企业规模相适应 在持续经营期间 对注册的国有资本除依法转让以外 不 得抽回 并且以出资额为限承担责任 投资控股的多元化 经营企业在持续经营中 发生资不抵债情形时未确认的股 权投资损失 不得冲减持有的国有资本 如需注入资本的 按国家有关规定及公司章程执行 第九章 资产处置 第二十二条 为充分发挥企业存量资产的效益 按照 资产动态管理的要求 各子公司财务部门每年末要对存量 资产进行分析评价 提出处置方案 由总经理办公会研究 后报董事会审核 处置时 按照权限和程序履行报批手续 精品文档 7欢迎下载 专用机械的处置必须严格执行国资委 三重一大 具体要 求 第二十三条 因管理体制改革 组织形式调整 资产 重组及优化配置等原因引起的整体或部分国有资产在不同 国有产权主体之间的无偿转移 按照国家有关无偿划转的 规定执行 第二十四条 被无偿划转的国有资产权属须清晰 权 属关系不明确或存在权属纠纷的国有资产不得进行划转 被设置为担保物权的国有资产无偿划转 须符合 遵循 中华人民共和国担保法 和 中华人民共和国公司法 的有关规定 第二十五条 未经国资委批准 集团公司 和子公司不得无偿划转资产 需要办理资产无偿划转时 必须上报集团公司研究后上报国资委审批 第二十六条 无偿划转资产的价值 以划转基准日资 产账面价值为准确定 资产划转双方在资产划转事项批复 后 要依据资产划转批复文件办理变动产权登记等有关事 宜 并进行相应的账务调整 省公司批复或决定自文件印 发之日起一年内有效 并抄报总公司备案 企业国有资产 无偿划转事项经批准后 转让事项发生改变与原批复不符 时 要按照规定程序重新报批 第二十七条 国有资产有偿转让按照国家有关有偿转 让的规定执行 第二十八条 有偿转让的国有资产权属须清晰 权属 关系不明确或存在权属纠纷的国有资产不得进行转让 精品文档 8欢迎下载 第二十九条 有偿转让事项批复或决定自文件印发之 日起一年内有效 超过时效的 要按照规定程序重新报批 第三十条 国有资产有偿转让主要采用以下三种方式 一 挂牌方式 挂牌方式是指在依法设立的省会城市所在地的产权交 易机构挂牌转让国有资产 二 拍卖方式 拍卖方式是指企业按照 中华人民共和国拍卖法 及 有关规定转让国有资产 一次性转让资产净值在 10 万元以 上 含 10 万元 的必须进行公开拍卖 三 协议方式 协议方式是指资产转让双方采用协商一致的办法转让 国有资产 采取挂牌方式转让企业国有资产 经公开征集 只产生一个受让方的 可以采取协议转让的方式 第三十一条 资产划转双方在资产划转事项批复后应 依据资产划转文件办理变动产权登记等有关手续 进行相 应的账务调整 第三十二条 企业国有资产有偿转让事项经批复或者 决定后 在转让事项发生改变与原批复不符时 应当按照规 定程序重新报批 第三十三条 出租管理 未经集团公司批准 各子公 司不得出租资产 精品文档 9欢迎下载 第三十四条 报废管理 未经集团公司批准 各子公 司不得对固定资产进行报废 固定资产的报废分正常报废 和非正常报废 一 正常报废是指固定资产达到或超过使用年限 机 动车执行使用年限和行驶公里双重标准 且已失去利用价 值 二 非正常报废即非正常损失 是指固定资产因非正 常因素导致固定资产失去利用价值而造成的资产损失 第十章 实物资产收益管理 第三十五条 实物资产收益项目主要包括以下四个方 面 一 对外出租固定资产取得的收益 二 实物资产转让取得的收益 三 资产报废收益 四 销售废品废料的收益 第三十六条 实物资产管理部门取得的各项资产收益 应及时 全额上缴财务部门 不得坐收坐支 截留挪用 第三十七条 确认各项实物资产收益的价格应由综合 部 财务部 审计监察等部门参加 采用招标 比价等公 开 透明方式确定 第十一章 对外捐赠和接受捐赠管理 第三十八条 对外捐赠 子公司根据集团公司批准的 年度捐赠支出预算金额 统一管理 从严控制 未经集团 公司批准 各子公司不得发生对外捐赠支出 精品文档 10欢迎下载 第三十九条 接受捐赠 企业接受捐赠形成的资产按 照财务会计制度的有关规定完善受赠手续 办理或变更权 证 及时作价入账 纳入正常管理 不得形成账外资产 第十二章 投融资管理 第四十条 对外投资要履行 三重一大 大额资金的 使用程序 未经批准 不得从事大额资金及高风险的投资 活动 第四十一条 子公司的一切融资行为必须经总经理办 公会通过董事会研究决定后纳入财务预算管理 不允许擅 自进行任何形式的委托理财 对外担保 向企业职工和社 会进行集资 第十三章 投资收益管理 第四十二条 要及时 足额上缴符合规定的国有资本投 资收益 第十四章 资产损失审批管理 第四十三条 资产损失是指企业实际发生的各项资产 的损失 包括货币资金损失 坏账损失 存货损失 固定 资产及在建工程损失等 第四十四条 未经集团公司审批 各子公司不得对资 产损失进行处理 资产损失确认的条件如下 一 坏账损失是指企业确实不能收回的各种应收款 项 满足以下条件时可确认坏帐损失 1 债务人被依法宣告破产 撤销的 应当取得破产宣 告 注销工商登记或吊销执照的证明以及政府部门责令关 精品文档 11欢迎下载 闭的文件等有关资料 在扣除债务人清算财产清偿部分后 对仍不能收回的应收款项 作为坏账损失 2 债务人死亡或者依法被宣告失踪 死亡 其财产或 者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项 应当在取得相 关法律文件后 作为坏账损失 3 逾期 3 年的应收款项 具有企业依法催收磋商记录 并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的 在扣除应付该 债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额 可作 为坏账损失处理 但要实行账销案存管理 建立账销案存 备查和清理追索制度 最终做到账销案销 二 存货 固定资产及在建工程等实物资产盘盈 盘亏净损失 依据完整 有效的清查盘点明细资料和企业 内部有关责任部门审定结果确认 存货 固定资产及在建 工程等实物资产毁损 报废且无转让价值 经认定 扣除 残值 保险赔偿和责任人员赔偿后的余额 确认为资产损 失 车辆 锅炉等资产毁损 报废 按国家规定执行 三 由于自然灾害或者其他意外事故等不可抗力因 素造成的资产损失 扣除残值 保险赔偿或者其他责任赔 偿后的余额 应当根据自然灾害或者意外事故的证据 保 险理赔资料 确认为资产损失 四 由于刑事犯罪造成的资产损失 应当根据司法 机关结案材料 扣除残值 保险赔款或者其他责任赔偿后 将余额确认为资产损失 第四十五条 资产损失处理的程序 精品文档 12欢迎下载 一 在损失发生的当期 发生损失的子公司分管领导 有关责任人 集团综合管理部 审计监察部组成鉴定小组 对资产损失项目进行取证 查明损失原因 认定损失程度 财务部门依据鉴定小组意见 提出初步处理意见 经总经 理办公会通过后 上报董事会研究审定 二 各公司按照集团公司批复的资产损失项目和要求 对资产进行处置 固定资产的损失金额 清