揭开集权式财务管理的“面纱”(一)

揭开集权式财务管理的 面纱 一 以我公司实行集权式财务管理为例 浅谈企业集团集权式财务管理的 优势及如何实施提出的几点措施 一 实行集权式财务管理具有的优势 就目前而言 我国集团企业集权式财务管理的主要形式归纳起来主要 是集权式和分权式两种 综观众多企业集团的集权式财务管理模式的 运行效果 集权式管理更具有优势 集权式财务管理是在企业统一筹 划 监控之下的运行系统 通过建立有序的运行机制 有效的激励机 制和科学的约束机制 对所属企业财务活动实施全面 统一 高效的 管理和监控 充分发挥集团资金的整体优势 使企业真正实现规模经 营和规模效益 1 强化集团整体资本经 随着企业集团的发展和多元化战略的实施 子公司不断成立 企业集 团通过实施财务集中管理后以吸收存款的方式把集团内各公司暂时闲 置和分散的资金集中起来 再以发放贷款的形式分配给集团内需要资 金的公司 从而实现集团内资金相互调剂余缺 通过资金的回笼和资 金的调度 使集团从更高层次参与下属公司的管理 强化了资本经营 同时 有利于各级领导提高对资金时间价值和成本的认识 促进各所 属企业注意经济核算 合理有效地运用资金 2 加强内部监控 企业集团一般所属企业众多 组织层次复杂 管理链条长 如何有效 地监控集团内各级企业的经营运作 尤其是资金运作 确保其经营行 为规范 安全和高效 是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问 题 企业集团的财务集中管理可以使集团通过编制准确的资金计划 利用网络实时监控资金流动情况 不定期的内部审计等手段来达到监 控所属企业资金使用的合法性 安全性和有效性 确保资金合理有效 地使用 从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下 3 降低财务费用 企业集团的财务集中管理使得集团内部可以融通资金 盘活资金 提 高资金使用率 在同等投资和生产规模情况下 对银行的资金需求量 相应减少 特别是可以减少长期信贷 从而减少因对外借款而支付的 财务费用 集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用 降低了公司 高负债经营的风险 4 提高公司信贷的信用等级 扩大信用 企业集团进行财务集中管理后 集团内各子公司不再单独与银行发生 信贷关系 而是以企业集团的名义进行信贷活动 因为企业集团经济 实力 社会影响 以及政府的支持 银行不用担心其偿还能力 从而 扩大了企业集团的对外信用 集团可以较容易地从银行获得融资 为 公司的发展和提高竞争力提供资本 5 为企业集团的发展目标和方向的制定提供信息 实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部 使其 及时了解各子公司组织的生产 经营情况以及执行集团总部政策实施 效果及计划的完成程度 或者根据子公司发展的实际情况对企业集团 的计划作出战略性的调整 进而使母公司对子公司的资金 成本进行 更有效地控制 确保子公司的生产 经营顺利进行 从而保证母公司 对子公司实施有效的控制 确保子公司的一切活动为整个企业集团的 利益服务 以实现公司目标利润的最大化 二 实施集权式财务管理应采取的措施 1 将实现集团企业持续发展的利润最大化作为集团财务管理的总目标 实施集权式的集团企业集权式财务管理 首先要明确并统一集权式财 务管理的总目标 并将目标贯彻到集团企业的每一个分公司及分支机 构 集团企业的集权式财务管理应始终围绕利润最大化这个总目标 根据各所属企业的具体情况 采用相应的财务手段 实现集团持续发 展的利润最大化 2 以产权为纽带 加强财务管理 集团企业应明晰各所属公司或机构的产权关系 建立以产权为纽带的 集权式财务管理制度 3 实行集团内部会计委派制 集团公司作为所属公司产权所有者 可对所属公司实行会计委派制 具体形式有两种 一是由总公司向子公司派驻财务总监 进入公司董 事会 承担监督资产营运 重大投资决策以及审查会计报表等职责 对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度 总公司对被委派 的财务总监定期考核和轮岗 另一种情况是由总公司向子公司委派财 务经理 财务经理受集团公司财务总监的管理 我公司采取的是派财 务主管和会计人员到子公司 财务总监不定期的到各子公司 对其财 务进行审核监督 4 加强资金的统一管理 充分发挥结算中心的作用 集权式财务管理的基本要求是资金一定要统一调度和管理 这样才能 充分发挥集团公司这一组织形式的优势 我公司在经营和资金管理上 主要产品全部销售给集团公司 大综原材