11、14-18复习题与练习题.doc

第十一章 负债本章复习题1、什么是流动负债？可分为哪几类？如何对流动负债计量？2、 短期借款的利息如何进行会计处理？3、 应付账款的入账时间和入账金额如何确定？4、职工薪酬主要包括哪些内容？其确认和计量的一般原则是什么？ 5、 对于增值税，一般纳税人和小规模纳税人的核算特点是什么？6、应付债券应如何核算？7、长期债务有什么优缺点？8、长期应付款核算的内容有哪些？本章练习题1、A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17，消费税税率为 10，营业税税率为5，所得税税率为33，存货收发采用实际成本核算。该企业2002 年发生下列经济业务。 （1）从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税34万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元（进项税额按7 的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。 （2）收购免税农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库。 （3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为10万元，代扣代交的资源税1.5万元（假 设不考虑增值税因素）。（5）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。（6）出售一项专利权，收入8万元存入银行，该专利权出售时的成本为8万元，累计摊销为2万元， 已提减值准备2万元。 要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。2、 W公司适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。公司2004年8月31日“应交税费应交增值税”科目借方余额为50000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。9月份发生如下经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为800000元，增值税额为136000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本为500000元，计税价格为700000元，应交纳的增值税额为119000元。（3）销售产品一批，销售价格为468000元（含增值税），实际成本为360000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为500000元，应由该批原材料负担的增值税额为85000元。（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为100000元，增值税额为17000元。（6）用银行存款交纳本月增值税80000元。（7）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。要求：做出上述各笔业务的账务处理。3、 XYX企业2004年5月1日向银行借入400000元，期限8个月，年利率9%。该借款到期后如数归还，利息分月预提，到期支付。要求：编制企业借入款项，按月预提利息、到期付息及归还本金的会计分录。4、某公司2005年1月1日从银行借入1000万元，用于某项工程，该借款期限3年，年利率为8，合同规定到期一次还本付息。该工程建造期为两年，从2005年1月1日开始建设，到2006年12月31日建造完工交付使用。该公司每年计算利息一次。要求：编制该借款业务相关的会计分录。5、某公司2005年1月1日发行面值为1000 000元的公司债券，票面利率10，期限为3年。实际收到债券的发行款1 052 405元（已扣除相关的发行费用）。假定该债券每年末付息一次，到期还本，发行时的市场利率为8。要求：编制发行公司债券相关的会计分录。第十四章 所有者权益本章复习题1、什么是所有者权益？所有者权益包括哪些内容？2、所有者权益与负债的区别是什么？3、什么是股本？股本有哪些内容？4、股份有限公司股本溢价如何核算？5、资本公积包括哪些内容？6、企业留存收益包括哪些内容？7、盈余公积弥补企业亏损如何进行核算？本章练习题1、某股份有限公司委托证券公司发行普通股股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格2.2元。证券公司按发行收入的2收取手续费，从发行收入中扣除。该公司发生发行股票的会计分录如何处理？2、A公司是上市公司，2004年年初“资本公积”科目的贷方余额为120万元。2004年1月1日，A公司以设备向B公司投资，取得B公司有表决权资本的30，采用权益法核算；A公司投资后，B公司所有者权益总额为1000万元。A公司投出设备的账面原价为300万元，已计提折旧15万元，已计提减值准备5万元。2004年5月31日，A公司接受C公司现金捐赠100万元。2004年度A公司应交所得税为330万元。假定不考虑其他因素，请问2004年12月31日A公司“资本公积”科目的贷方余额是多少？（A公司适用的所得税税率为33）3、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，设立时的实收资本为600万元，经营几年后，留存收益达100万元。为扩大经营规模，三方面决定吸收丁投资人加入，同意丁投资人以现金出资400万元，投入后占该公司全部注册资本的25。同时公司的注册资本增至800万元。则该公司收到丁投资人的出资时，应如何做会计处理？4、长江股份有限公司2002年实现净利润5000万元，该公司最终确定利润分配及其他所有者权益变动方案如下：（1）提取10%的法定盈余公积500万元；（2）分配现金股利2000万元，分配股票股利2000万元（2000万股，每股面值1元）；（3）以总股本10000万股为基数，使用资本公积中的股票发行溢价转增股本，每10股转增3股，计3000万股。假设股东大会通过的上述利润分配方案及资本公积转增股本方案已经实施。5、甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B两位股东于2003年12月31日共同出资设立,注册资本800万元。出资协议规定，A、B两位股东的出资比例分别为40%、60%。有关资料如下：（1）2003年12月31日两位股东的出资方式及出资额如下，两位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥（单位：万元）：出资者货币资金实物资产无形资产合计A27050（设备）320B300130（轿车）50（专利权）480合计57018050800（2）2004年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2005年2月10日支付。（3）2005年12月31日，吸收C股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。C股东以银行存款100万元、原材料58.5万元（增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元）出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B两位股东按原持股比例以银行存款出资。2005年12月31日，两位股东的出资已全部到位，并取得C股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。要求：（1）编制甲公司2003年12月31日收到出资者投入资本的会计分录（“实收资本”科目要求写出明细科目）。（2）编制甲公司2004年决定分配现金股利的会计分录（“应付股利”科目要求写出明细科目）。（3）计算甲公司2005年12月31日吸收C股东出资时产生的资本公积。（4）编制甲公司2005年12月31日收到A、B股东追加投资和C股东出资的会计分录。（5）计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。第十五章 收入与利得本章复习题1、收入和利的的核算内容分别是什么？如何理解他们之间的区别？2、收入确认和实现有何区别和联系？3、收入确认的基本标准和一般标准是什么？4、商品销售收入的确认条件有哪些？如何理解？5、何谓完工百分比法？如何确认跨年度的劳务收入？6、让渡资产使用权收入的核算内容和确认标准是什么？举例说明。本章练习题1、A企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，销售价格均为不含增值税价格。2005年12月发生如下经济业务：（1）采用分期收款方式向B公司发出一批商品，售价为40万元，实际成本为30万元。合同约定从当月起分5个月每月末等额收款，当月未收到货款（2）销售商品一批给C企业，售价为20万元，实际成本为15万元，为达到收款的目的，A企业暂时保留对售出产品的法定所有权；（3）委托D公司代销一批商品，售价18万元，实际成本为15万元，受到代销清单列明已销售商品的60%。合同规定D公司不得自行确定商品销售价格，由A公司向公司按售价的10%支付手续费；（4）与E公司签定合同，向E公司销售商品一批。该批商品的销售价格为100万元，实际成本为80万元。商品已发出，款项已收到，该合同规定，A公司应在2006年6月30日将该批商品回购，回购价格为120万元；要求：根据以上资料分析A公司2005年度12月应确认的营业收入情况。2、某企业于2005年接受一项产品安装任务，安装期3个月，合同总收入300 000元，至年底已预收款项220 000元，实际发生成本140 000元，估计还会发生60 000元成本。请作出正确的会计处理。3、A企业向B企业转让其商品的商标使用权，合同规定B企业每年年末按年销售收入的10%支付A企业使用费，使用期10年。假定第一年B企业销售收入50000元，第二年销售收入80000元，这两年的使用费按期支付。要求：根据以上资料确认使用费收入。第十六章 费用与损失本章复习题1、费用和损失的概念区别是什么？2、生产费用和生产成本的区别是什么？3、期间费用进一步分为哪几类？各自核算的内容是什么？4、计入当期损益的损失科目主要有哪几个？ 5、营业外支出的内容包括哪些？本章练习题1、某制造企业206年7月发生部分经济业务如下：短期借款产生利息费用为5 000元，其中1 500元以银行存款支付，剩余部分到期后和本金一起归还；长期借款产生利息费用12万元；计提累计折旧240万元，其中车间厂房及设备185万元，行政办公楼45万元，销售计机构10万元；员工后期培训支付1 500元训练费；缴纳印花税1 200元，土地增值税75 000元；摊销无形资产8 000元；支付税收滞纳金2 000元。请将各项业务产生的税费归入相应的费用及损失，并列示会计分录。2、公司在年末的财产清查中发现如下现象：原材料甲盘盈1 000千克，每千克5.8元；盘亏产成品乙80件，每件450元；盘亏某仪器一台，原价8 000元，已计提折旧4 500元。经领导审批，盘盈的存货甲冲减管理费用，盘亏的存货乙系管理不善而引发的火灾造成，除收到保险公司赔偿20 000元外，剩余部分一半由责任人赔偿，一半确认为损失。请作出相关的会计分录。 第十七章 借款费用本章复习题1、什么是借款费用，其内容有哪些？2、借款费用资本化时间如何确定？3、借款费用开始资本化的条件有哪些4、借款费用暂停资本化的条件有哪些？5、借款费用资本化金额如何确定？本章练习题1、甲公司于2005年1月1日从建行借入三年期借款1000万元用于生产线工程建设，年利率8%，利息到期一次支付。其他有关资料如下：（1）工程于2005年1月1日开工，甲公司于2005年1月1日支付给建筑承包商乙公司300万元。2005年1月1日至3月末，该借款未支付取得的存款利息收入为4万元。（2）2005年4月1日工程因纠纷停工，直到7月1日继续施工。第二季度取得的该笔借款存款利息收入为4万元。 （3）2005年7月1日又支付工程款400万元。第三季度，甲公司用该借款的剩余资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元，已存银行。 （4）2005年10月1日，甲公司从工商银行借入流动资金借款800万元，借期1年，年利率6%。利息按季度支付。10月1日甲公司支付工程进度款500万元。 （5）至2005年末该工程尚未完工。 2、乙公司2005年7月1日建造一条生产线，总投资200万美元，工期半年，预计在2005年12月末完工。（1）该工程已出包给丙公司（外商投资企业）承建，工程已于2005年7月1日开工；为建造生产线，甲公司在2005年7月1日从中行借入100万美元借款，借期2年，年利率为6%，利息在到期时支付。（2）甲公司对丙公司支付工程款的情况为：2005年7月1日支付60万美元，10月1日支付60万美元，12月31日支付80万美元。（3）2005年7月1日1美元=8元人民币，9月30日1美元=8.2元人民币，10月1日1美元=8.2元人民币，12月31日1美元=8.5元人民币。（4）第三季度该笔借款的存款利息收入为0.2万美元。假设不考虑第四季度该笔借款的存款利息，甲公司也没有其他借款。第十八章 利润与所得税本章复习题1、企业的利润总额是怎样构成的？如何进行核算？利润分配的程序是怎样的？2、什么是会计利润？什么是应纳税所得额？二者为什么不同？3、什么是永久性差异？举例说明有哪些永久性差异？4、什么是时间性差异？举例说明有哪些时间性差异？5、时间性差异与暂时性差异的联系与区别如何？6、应付税款法有何特点？如何进行会计处理？7、资产负债表债务法的特点及如何进行会计处理？本章练习题1、某公司2005年度营业收入为900万元，实现利润总额500万元。实际支付职工工资150万元，税法规定的应税工资为100万元；企业管理费中包括业务招待费10万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的千分之三；营业外支出中包括违章罚款1000元，滞纳金3000元