企业制度-存货管理制度.doc

存货管理制度（试行）文件编号：HR/PG-版本/修订状态B/0共 19 页第1 页1、目的为建立健全公司的各项管理制度，实现存货管理制度化、规范化、标准化，确保存货的采购、入库、付款和领用的有序，防范公司存货的损失，有效地为生产管理提供支持和服务，推动公司各项管理水平的提高，提升公司的资产运行质量，特制定本制度。2、适用范围 2.1本公司及所属控股子公司，以及公司选择的第三方物流公司。2.2 本制度中的存货涉及到计算机系统辅助管理的，暂不包括辅助材料、低值易耗品、办公用品、劳保用品、设备的备品配件以及液体、气体类存货。即只包括：产品用配套件、半成品和产成品。3、术语和定义 3.1本制度中的存货是指公司在经营活动中持有以备出售的产成品及外购商品、在生产过程中的在产品以及在生产过程中耗用的各种外购零部件、外购材料、燃料、各种辅料、低值易耗品、备品备件、劳保用品、办公用品等物料。3.2产品BOM：即产品的物料清单（Bill Of Material 简称BOM）是详细记录一个产品项目所用到的所有下阶材料及相关属性，亦即，母件与所有子件的从属关系、单位用量及其他属性。在有些方面称为材料明细表或配方料表。BOM的具体用途有: 1)、 是计算机识别物料的基础依据。 2)、 是配套和领料的依据。 3)、 是采购和外协的依据。 4)、根据它进行成本计算的依据。 5)、进行物料追溯的依据。 6)、 是进行设计系列化、标准化、通用化的基础性资料库。7)、是制订采购BOM和工艺BOM的基础。3.3 采购BOM: 即采购物料清单。是依据产品BOM的有关规定，并结合生产工艺的需要，在与供应商达成一致意见的前提下，为实现采购成本最经济的目标而确定的物料采购清单；也是与供应商签订合同，办理交验，进行结算的依据；也是库房进行存货管理的依据和出入库的单元；同时也是财务管理和核算的依据。3.4 产品BOM和采购BOM的区别：产品BOM是采购BOM的基础；采购BOM从属于产品BOM，是产品BOM的子BOM，是在确保产品质量的前提下，实现采购成本最经济而确定的BOM。如：产品BOM中既含有总成件，又有分拆件；但采购BOM若确定了以总成件为采购对象，则采购BOM只有总成件，没有分拆件，若确定了以分拆件为采购对象，则采购BOM中只有分拆件，而没有总成件。4、引用的文件：成本管理制度、物资采购程序文件、合同管理制度、用友操作系统流程、存货代码编码规则5、 本制度关联的部门职责：5.1产品研发部：负责产品在投产前编制产品BOM，并按技术标准规范编制其代码(即：图号)，正确科学地命名其名称。同时，为确保公司生产经营管理的需要，其产品BOM的编制要满足生产工艺的要求，按生产工艺的要求建立和维护存货档案，确保存货档案目录满足生产和产品售后服务的需要。在维护存货档案，确保存货档案的完整时，对新增存货档案要建立内部审批流程（按新增存货档案审批表执行），确保存货档案不重叠、不多余、不漏项。做好对供应商供货能力和质量方面的考核和评审，确认同意供货时，及时通知商务部做好存货采购前的准备工作。5.2商务部：负责采购BOM的编制，并确保在产品正式投产前将采购BOM下发给采购部、生产制造部、财务部和物流公司等部门。采购BOM的编制不应超越产品BOM的范围，若确需增加或重组产品BOM以外的存货项目时，应先与产品部沟通达成一致意见后，先由产品部增加产品BOM项目及存货档案，再确定采购BOM增加项目；同时负责外购件存货的价格洽谈、合同签约，及时签发采购通知单，通知采购部门和质保部的供应商交付标准，确保采购部门存货采购工作的开展。5.3工艺部：负责依据研发部门提供的产品BOM编制产品配送BOM和辅助材料使用清单，制定存货的工艺消耗定额，并根据实际情况不断进行修正，使之既先进又合理。配送BOM是物流配送和生产组织的重要依据，所以在组织产品生产前必须下发给生产制造部门（含车间）、物流公司，为物流部门的存货管理和配送提供支持。5.4财务部：负责公司存货管理系统计算机软件的运行，制定并完善存货管理流程，负责存货出入库的相关审核工作，监督检查各部门对存货的管理工作，对各部门在履行本制度中存在的问题进行指导和协调，及时正确地反映存货的库存变动情况。5.5制造部：负责对采购BOM和工艺BOM的审核，发现问题及时与商务部和工艺部协商，取得一致意见后再进行采购和生产，需要修改的由商务部和工艺部下发更改通知单。并负责外购件存货的采购（承担采购职能时）和库存存货的处置及调拨，对物流公司的存货管理工作进行指导并考核，并管理好各生产现场的在产品存货，月末及时报送在产品存货量，确保在产品存货完整正确，不受损失。5.6品保部：负责对外购材料及产成品存货的检验，对不合格品存货的处置提出建设性意见，确保入库存货的合格。5.7各车间：协助制造部做好在产品存货的管理工作，建立好本部门的在产品存货台账，与物流公司做好存货的交接工作。5.8物流公司：负责库存存货的管理，确保存货及时入库，正确码放，方便存取。账户记录要及时清晰，标识要正确醒目，确保存货的账实相符、账账相符；存货的出入库要严格按公司的规定办理，正确及时地做好存货的配送工作，对存货的积压和损失及时提出处理意见，向存货管理的职能部门及时反映。6、工作流程6.1 外购件存货采购的前期工作。6.1.1 每当一个新产品在准备投产前，研发部必须把新产品BOM清单进行整理，并依据新产品BOM清单与原存货管理系统中的存货档案进行梳理，对新增加的零部件编制增加存货档案明细表，并按新增存货档案的管理流程在存货管理系统中增加存货档案，正确地按原存货的分类建立存货档案，确保存货档案的完整。6.1.2 新增存货档案的建立及库别、库管员的确定。由研发工程师签发“新增存货档案审批单”，经商务部会签确认为新增存货后，经研发部主管批准，在存货管理系统中由研发部的存货档案维护人员按存货所属类别增加录入存货档案，并将新增存货档案审批单及时下发给财务部和物流库房管理部，由物流库房管理员分配确定新增存货的入库库别及库管员，并在系统中建立库管员与存货档案的对应关系，财务部以此审核确定存货档案的建立完成，确认系统满足了存货采购的必要条件。6.1.3 商务部在存货管理系统中要及时依据存货供应商的批准信息录入存货的供应商档案,并建立存货档案与供应商之间的对应关系，并在合同签订后及时录入存货的采购价格。对于研发等其他部门确定的供应商及价格，除研发由自己录入价格外，其他由财务部的相关人员录入存货档案及建立供应商档案和价格信息。6.2外购件存货的采购6.2.1 采购合同的签订。6.2.1.1外购件存货的采购。由商务部门依据程序文件的规定按采购BOM所确定存货项目,选择“质优价廉”的供应商，按公司的规定签订存货采购供货合同，包括：供货价格、质量标准、索赔条款、结算方式和交货地等内容，并办理报批。报批程序按合同管理制度的有关规定办理。6.2.1.2 研发用外购材料存货的采购。虽然因研发用外购材料的采购交期时间紧，且量又少，但采购的成本直接影响到后期批量交货的成本，所以在选择零部件开发商时应先由商务部确认批产后的供货目标价格，然后再与其签订开发协议，确定交期及试制件价格和批产后的最高价格。若确因交期紧，且零部件开发不需要新的投入，市场有明确的价格，则可经商务部会签后，经公司总工程师批准后直接由研发签订采购协议或临时采购订单，再按照制度规定办理合同审批程序。6.2.1.3 设备维修及技改工程用外购材料存货的采购。这部分外购材料存货的采购价格由商务部负责洽谈，合同由商务部签订，存货由商务部负责采购，由制造部负责管理。6.2.2 存货采购通知单的签发和存货价格信息的维护。商务部在存货采购合同签订后或在基本条款（即满足采购的条件）已达成后，需要实施生产和采购时，及时签发采购通知单，其“通知单”的内容应包括：供应商信息、采购件存货名称、存货代码、计量单位、结算方式、交验标准等应告知采购部门的相关信息。同时，及时把合同中的价格信息录入到存货管理系统中，并把合同传递给财务部，财务部在系统中审核后作为与供应商存货结算的依据。若研发用存货的采购合同由研发签订的，其价格也由研发部负责在系统中录入价格信息。其他部门签订的合同，其价格由财务部的存货核算人员录入。6.2.4 外购件存货发票开具和入账。外购件存货发票的开具和入账，依据合同约定的结算方式不同区别两种形式：对于先款后货（含现款现货、入库结算）结算方式的供应商，在存货验收入库后，物流公司把签收确认的“到货通知单”返还一联给采购部（“到货通知单”的签发和使用见6.3.1条），示意到货验收入库完毕，采购部收到物流返还的“到货通知单”即可通知供应商开具增值税发票，在收到发票后随同“到货通知单”向财务办理报账。对于按实际使用量结算方式的（即出库结算方式）供应商，在存货验收入库后，物流公司把签收确认的“到货通知单”返还一联给采购部，示意到货验收入库完毕，但采购部暂不通知供应商开票，而是待实际使用后，每月按财务出具的结算通知单量，由采购部通知供应商开票，采购员收到发票后，把“结算通知单”与发票一并交财务报账。6.2.5 对按实际使用量结算开票的财务稽核。对于按实际使用量结算方式的（即出库结算方式）的供应商，每月材料会计签发的开票通知单总量必须经稽核人员确认并加盖财务结算专用章后发出，否则无效。本月开票的结算量=期初结存+本期入库-期末结存+需要调增或调减的结算量。需要调增或调减的结算量必须作详细说明，无说明的即为无调增调减。同时，本月开票的结算量应遵循下列原则：本月开票结算量=未完成开票业务总量-期末库存结余量-上月末未开票结存量。其二种计算结果应确保相等。6.3 外购件存货的入库。6.3.1 到货通知单的签发和使用。6.3.1.1为了确保外购材料存货的及时正确入库，存货采购部门在向供应商发出交货计划的同时，随时跟踪掌握供应商的实际交货情况，当供应商将存货发出后，其发运清单或存货装箱单要及时传真给公司的采购部门，采购部门依据发运清单或存货装箱单在系统中按库管员所管存货的类别，正确地签发“到货通知单”，若无发运清单或装箱单的供应商，采购部门要与供应商做好沟通工作，确保在存货到达前签发“到货通知单”，不影响存货的验收入库。“到货通知单”的签发应根据采购BOM所确定的存货件签发，需要采购BOM以外的采购件，应首先提交商务部确定增加采购BOM后，再行采购工作。如：备用于产品生产过程中因料废或工废或备用于三包件使用的各种备件采购，应按商务确定增加的采购BOM件签发“到货通知单”。对于需要入库的存货若是不同的库管员管理的存货,则必须按库管员的不同分别签发“到货通知单”。但不允许同一种存货在不同的库房办理入库，只能集中存放于同一库房（备件库除外）。6.3.1.2“到货通知单”一式五联，第一联：采购部（用于开票通知及报账），第二联：财务审核，第三联：物流记账，第四联：物流库管留存，第五联：报检通知单。“到货通知单”是一份存货入库信息的重要凭证，其流转使用的方式如下：采购部门的采购员（或专职人员）依据供应商的发货清单或装箱单签发“到货通知单”一式五联，其中：第一、二、三、四联送交物流部门，第五联送交品保部（免费提供的开发样件除外），示意做好收货及检验准备。存货到达后，物流部门清点验收数量，库管员在“到货通知单”上填列实际到货的合格数，并由品保部的检验人员在“到货通知单”上签署合格证明（不合格件按不合格品处置流程办理）。然后，库管员将第一联退还给采购部采购员，采购员依据供应商存货的结算性质，若属于先款后货（含现款现货、入库结算）结算方式的存货，则可及时通知供应商按“到货通知单”的实收数量开票：若是“使用后款”结算方式的存货，采购部不需通知供应商开票，而是待实际使用后，每月按财务核定的开票通知单通知供应商开票；第二联交公司财务部，财务会计人员及时审核入账；第三联交物流记账员按规定记账；第四联物流库房库管员留存备查。6.3.2 外购件存货的检验和数量验收。当物流部门收到供应商发来的存货时，首先通知检验部门检验（电话通知），检验部门在接到报检通知后，必须在2小时内到达现场，在8小时内完成对需要入库存货的检验，并做出合格与否的结论。为了便于到达存货的清点，物流部门应及时整理、正确地码放存货，在入库工作未完成前确保与同类存货的隔离，物流部门依据存货到达通知单清点存货实际到货量，并在到货通知单上正确填列实际到货合格量。对于需要让步接收的瑕疵件，只要品保部允许其作为合格件生产领用的存货，检验应在“到货通知单”签署“合格”意见，库管员按合格件办理入库；若品保部要求采购部与供应商协商，折价后让步接收该批次存货，则采购部应及时与商务一并与供应商商议确定折价方式，经品保部同意后，由采购部与供应商签订折价协议，品保部同时在“到货通知单”上签置折价后的处理意见，库管员根据品保部的意见办理入库。6.3.3 外购件存货入库的库房账户处理。物流库管员办理完入库手续后，及时按“到货通知单”上的实收合格数量登记自己的备查账，然后每天下班前把“到货通知单”的第三联传递给物流记账员，物流记账员必须在一个工作日内完成存货管理系统中的记账工作；以生成入库单为存货记账方式，库管员要跟踪“到货通知单”的及时入账信息，只有当财务完成入账审核后，库管员才能确认完成了入账的最终手续，库管员则可将“到货通知单”的第四联注明“已入账”字样，并装订成册备查。不合格品的存货由物流库管员依据“到货通知单”上的应到货数量与实收合格数量之差登记辅助账，不进入计算机管理系统。并及时按不合格处置程序进行处理。6.3.4外购件存货入库的财务账户处理。财务要依据“到货通知单”第二联及时审核物流已记入账的存货入库数，经审核后的入账入库数不得修改。然后，依据已记入账的“到货通知单”第二联上确认的结算方式不同分别情况处理。6.3.4.1凡属于“先款后货”“现款现货”“入库结算”结算方式的存货采购入库，财务会计人员依据“到货通知单”第二联在库存管理系统中审核对应的入库单，在存货核算系统中进行记账处理。对于已入库若没有价格信息的存货，由会计人员及时查明原因，正确地按上年采购价格或预期未来采购价格设置暂估价格记账。同时，核查第一联的报账，当财务收到采购员向财务提交采购存货报账所使用的第一联“到货通知单”时，依据“到货通知单”第一、二联所记录的金额增加应付供应商账户余额，同时减少暂估应付款余额。6.3.4.2 凡属于“使用后款”结算方式的存货采购入库，财务部收到已记入账的“到货通知单”第二联时，会计人员同样进行库存系统及存货核算系统的入库审核。月末会计人员先进行存货的记账处理，同时依据各供应商的结算方式汇总“使用后款”各供应商的存货余额，因这部分的存货资产尚属供应商所有，所以应在总账系统中剔除这部份资产，调整后的资产为公司当期实际所有的存货资产总额，下月初用“红字”作相同的账务处理予以冲正，月末仍调整为实际所有权资产的总额。6.4 研发用工程样件的采购入库。6.4.1 研发用免费工程样件的采购入库。免费用工程样件是指由供应商提供，公司不需要支付费用的采购件。这部分零部件的采购在签订开发协议时要明确结算价格为“免费提供”，同时要约定SOP后的最高限价（原材料上涨因素除外），并请商务部会签。库房管理由研发部门指令专人自行管理，并建立收发存明细账。入库流程按外购件入库流程办理，入研发工程样件库房。6.4.2 研发用付费工程样件的采购入库。付费工程样件的采购原则上由商务部确认价格，研发部签订采购协议或临时采购订单，研发部项目负责人依据供应商的发运单签发“到货通知单”通知物流库，物流库按外购件入库流程办理入库，入物流公司库房。但物流公司应单独存放，区别于生产件入库管理。当工程样件被批准列入SOP后，研发部应及时通知有关部门按质量体系流程的规定办理将结余的工程样件转入生产件管理，物流公司应积极配合做好移库工作。6.5 外购件存货的出库6.5.1 存货出库凭证的选择。根据存货出库的性质划分：限额内领用出库和非限额内领用出库和销售出库三大类。其中：限额内领用存货以“存货限额配送单”为出库凭证；非限额内领用存货以“四联式领料单”为出库凭证；销售出库以“销售发货单”为出库凭证。6.5.2 存货出库凭证的使用。“存货限额配送单”一式四联，由物流送料员随存货送达生产工位，经工位负责人签收后，第四联领用部门留存，其他第一、二、三联交物流库管员，由库管员把第一联交公司财务部，第二联交物流记账员，第三联库管员存查；物流记账员依据第二联的“本次签收数”及时登记入账，财务部依据第一联监督物流记账员记账并审核。非限额领料单的使用方法与“存货限额配送单”相同（现有库存三联式领料单继续使用完，库管员以物流记账用的第二联复印后代第三联存查使用）。库管员在发料时要严格审核，对填列不正确的出库单，物流库管员有权不予发料，其出库单由物流库管员送达物流记账员和财务部。存货销售出库时由存货管理部门签发“存货销售发货单”一式六联。其中：第一联：财务收款联；第二联：库房转财务结算联；第三联：物流记账联；第四联：物流库留存；第五联：随货同行；第六联：存货管理部门留存。以上出库凭证使用后，库管员通过系统依据出库凭证的留存联，随时跟踪确认其“限额配送单”或“四联式领料单”及“销售发货单”是否已经物流记账员记账并经财务审核，把确认已记账的“限额配送单”或“四联式领料单”及“销售发货单”加注“已入账”字样，确保实际发出数与账户记录数一致。最后把库管员留存联装订成册与未记账的领料单或限额配送单及销售发货单分离保存备查。6.5.3限额内存货出库凭证的签发和存货的出库。在产品生产过程中，为了确保各部门在工作中的步调一致，减少差错，提高效率，使物流公司正确地做好配送和记账工作等。并结合公司基础管理工作现状和员工的实际能力，在签发“限额领料单”和“销售发货单”的存货出库凭证时，必须在存货管理系统中输出，必须保证输出的存货品名及存货代码与入库存货一致，与系统中的存货档案品名及代码一致。其中：需要领用限额内外购材料、外购零部件等存货时，物流部门应依据生产计划量及工艺消耗定额，在库存管理系统中由制造部配送计划员签发“存货限额领料单”一式四联，由物流运输员依据“领料单”随同存货按存货工艺规定送到指定工位，并与各工位负责人做好存货的交接清点手续。若在系统中输出的“存货限额领料单”有部分存货不能满足物流实际配送要求时，存货配送单签发员在系统中追加签发“总成配送工位表”或“零部件配送工位表”。同时，为了确保“存货限额领料单”签发后的有效性，计划员在配送单签发时要严格审查其存货的实际库存量，以防止因账实不符而造成签发的领料单失效，必要时“存货限额领料单”在签发时先交物流确认。6.5.4 非限额内存货出库凭证的签发和存货的出库。非限额内存货的出库是公司严格控制的对象，其非限额领料单由各部门材料员签发，必须在签发领料单时详细真实地填写领用出库的理由，涉及费用考核的项目，还需报成本控制中心审核批准（按另行文件规定执行）。其中：生产部门各车间的领用存货时，若是因料废而领用的，依据品保部签发的不合格品更换单，由物流公司配送员办理换料；若是工废类及其他类使用领料，须经各车间主任审核确认，制造部部长批准；制造部领用存货，由制造部部长核准，分管领导批准；研发部门的领用须经研发部部长审核，总工程师批准；销售部门的领用须经销售公司总经理批准；其他非生产性部门的领用须经各部门负责人及分管的公司领导批准。因非限额内存货的领料凭证为手工填列，所以必须正确填写其品名，存货代码和编号，所有的出库凭证签发人员必须按存货库存系统中的品名及代码填列。物流库审核其领料单后，按公司规定给予发料及配送，同时把领料单转物流记账员记账出库。对于按“不合格品更换单”补发的零部件料，物流记账员依据“不合格品更换单”在系统中做出库记账，出库类别为“应收料废款”，同时按不合格品的处置流程及时处理不合格品，防止不合格品再次流入合格品库。6.5.5存货的销售出库凭证的签发及出门。存货的销售由各存货的管理部门负责按公司的有关规定办理。如：外购材料存货的销售由制造部（采购部）负责办理，在存货销售出库时按规定签发“存货销售发货单”；备件存货的销售，由备件销售公司按规定办理；产成品存货的销售由销售公司负责办理，签发 “（产成品）存货销售发货单”。存货销售的出门证由存货管理部门按包装发运状态另行签发。 6.5.6 存货销售发货单的使用。存货销售发货单的使用由存货管理部门签发，然后交财务审核盖章后，财务留下第一联，第二、三、四、五联交物流库提货，物流库发货后填列实发数于第二、三、四、五联，并留下第四联，将第二联转交公司财务部，第三联转物流记账员记账，财务收到第二联后及时审核记账，物流库管理员在审查公司财务对记账审核完毕后，在第四联上加注“已入账”字样方可装订成册备查。财务会计人员在收到第一、二联后方可进行收入和成本账务处理，第五联随货同行。第六联：存货管理部门留存。（此规定仅针对原材料类存货）6.5.7 存货移库的出库和入库。存货的移库是指存货在公司内部库房与库房（含外地经销商库）之间不改变所有权的移动。为了防止存货移动的过程中的非正常流失，确保存货的及时出入库账户记录，由存货的调出库管理部门在系统中签发“存货调拨单”。“存货调拨单”一式五联，存货库管员依据“存货调拨单”发货，同时分别把调拨单的第一联：交财务记账，第二联：交调出库物流记账，物流记账员审核后同时生成调拨出库单和调拨入库单，第三、四联：随移动存货交调入库库管员，库管员收货入库，并审核记账后留下第四联，把第三联交财务，财务收到第一、三联后审核并记账进行账务处理；第五联：调出库库管员留存。但需要从各存货库房调用作三包备件销售的存货出库，为了提高工作效率，由存货的调入库管理部门在存货的库存管理系统中签发“存货调拨申请单”，示意向存货所属管理部门申报采购计划，存货管理部门经审核确认有库存现货时，存货管理部门应及时给予办理“调拨申请单”批准手续；若库存存货不足时，应及时通知采购组织货源后予以批准“存货调拨申请单”，同时签发“存货调拨单”，办理存货的移库，再在三包备件库分解后销售出库。6.5.8存货出库的记账。为了确保存货账户能正确反映实际在库存货，存货的出库凭证经各生产工位签收后由物流记账员依据第二联及时记账，财务依据第一联审核记账后分别“先款后货”和“使用后款”两种结算方式的供应商进行账务处理。对于“先款后货”的供应商存货只需要把当期使用量按用途进行归集分配记入各对象的成本，同时减少相应的库存存货；对于“使用后款”的供应商存货除按用途进行归集分配有关成本外，须按照实际使用量分别供应商出具当期“供应商开票通知单” （格式附后）。“供应商开票通知单”一式三联，第一联财务留存，第二、三联交存货采购部，采购员通知供应商开票，采购员收到发票后，随同“供应商开票通知单”第二联交财务报账，财务收到供应商发票及开票通知单第二联，及时核对“供应商开票通知单”第一联，审核无误后进行供应商暂估应付款的账务处理，增加供应商应付账款同时减少供应商暂估应付账款6.6在产品存货的管理6.6.1 各车间在产品存货台账的建立。各车间必须建立在产品存货台账管理，并有专人负责，月度与总计划员（或总调度员）及公司财务核对，发现有差错及时纠正。其中：冲压车间以车身（6+N门）片件为基数，以公司核定的价格为计算依据，确认在产品金额，若有原材料的按原材料重量及采购价格计算在产品金额；焊装车间则按车身的成套件价格计算在产品金额；涂装车间按核定的价格计算车身的套件金额。总装车间以底盘（车架+动力总成）、车身二大件为台账统计量，每半年通过盘点调整一次在产品存货余额，从而，确认在产品的存货价值。6.6.2 各车间在产品存货的报告制度。各车间每月末要对所报告的在产品量进行实地盘点，确认与台账记录无误，并向财务提供正确的在产品存货报表。6.6.3 生产投料计划的通知下达程序。为了确保在产品存货管理的有序和正确，生产制造部在下达生产计划指令时，其计划指令必须下发给财务部，财务部要依据生产计划指令及时做好台账记录，随时跟综存货的变化和转移，正确地核对存货的出入库量。6.7 产成品存货的管理。（依据产成品出入库管理制度执行）6.8存货的退库与退货。6.8.1存货的退库。6.8.1.1定义：退库的存货是指某些外购存货因受检验手段的限制或受检验成本的影响等，不能完全确认其合格否的情况下，按合格件办理了入库，但在生产过程中发现了其存在的缺陷，为此，从合格品库退至不合格品库的存货。这种存货实际上是一种不合格品,平时也称为“料废”。6.8.1.2 存货退库的办理。生产过程中产生料废时，由品管部依据原配送BOM上的存货品名及代码签发“不合格品更换单”一式四联，并经检验员确认，其中：第一联品管部留存，第二、三、四联交物流公司配送员，由配送员到库房办理补料，物流库管员依据“不合格品更换单”发料，物流公司配送员同时收回料废件交物流库管员，物流库管员将料废件存放于不合格品库。库管员同时留下“不合格品更换单”第四联，把第二联交财务，第三联交物流记账员，同时督办物流记账员和财务及时记账。 在库房发现料废时，由物流公司报请品管部检验确认属料废后，仍然由品管部签发“不合格品更换单”，一式四联，物流签发部门留存一联，其他三联分别存货所有权属性处理。按生产过程中发现料废的流程办理。6.8.1.3 退库存货的账务处理。库管员将“不合格品更换单”其中的第三联交物流记账员后，记账员要及时在库存系统中做出库处理，财务收到第二联后及时审核记账；库管员在系统中确认账户已记账后，在“不合格品更换单”上注明“已入账”字样，同时与未记账凭证分离。财务审核记账后，对不同所有权属性的存货进行分别处理。其中：属于“先款后货”结算方式的供应商存货财务月末依据不合格品出库记录分别供应商记入“应收料废款”冲减供应商“应付账款”余额