基于信息化的资金集中管理体系建设研究——以TJ建筑公司为例-20131115初稿5000字符.doc

基于信息化的资金集中管理体系建设研究以TJ建筑公司为例摘 要：本文对TJ建筑公司资金管理的现状进行阐述与探讨，深入分析了当前TJ建筑公司资金集中管理的信息化实践。当前，TJ建筑公司在资金集中管理及信息化建设方面，依然存在着资金监管不够到位、资金管理信息失真、信息管理功能薄弱和信息共享程度不高等问题。对此，笔者在认真分析其原因的基础上，结合TJ建筑公司资金集中管理及信息化建设的实际，提出了减少贷款规模、加强内部监控、加强财务管理和优化信息管理等完善对策及建议。关键词：信息化建设；资金管理；TJ建筑公司；对策资金管理是企业生存和发展的前提与基础，也是企业财务管理的核心内容和关键环节，更是实现企业经营发展目标的重要保证。推进资金集中管理和信息化建设，是国内外企业经营管理的共同特征与发展趋势。一般情况下，建筑企业都采用了资金集中管理的财务模式，并从中取得一定的效益。总体而言，我国建筑企业的信息化建设的发展与投入同西方发达资本主义国家相比，还存在一定程度的差距。基于此，笔者认真对TJ建筑公司资金管理的现状进行阐述与探讨，深入分析当前TJ建筑公司资金集中管理的信息化实践及存在的问题，提出了相应的完善对策与建议。一、TJ建筑公司资金管理的现状（一）基本概况1958年，TJ建筑公司成立。2002年，改为有限责任公司。2005年，晋升为房屋建筑工程施工总承包特级资质企业。目前，TJ建筑公司拥有建筑装修装饰、钢结构、机电设备安装和园林古建筑等专业承包1级，市政公用设施建设与桥梁工程2级等资质。拥有起重设备、智能通信、房地产开发、港务工程以及建筑设计等控参股公司，其中专业子公司20个，区域分公司16个，建制公司47个。荣获承建（参建）鲁班工程奖11项，国优工程6项。设施工区域分布全国各省区。年均施工总产值百亿元以上。入围首届“中国建筑业竞争力百强”企业，连年荣获“全国建筑业先进企业”、“中国民营企业500强”企业，蝉联“江苏省建筑业百强企业”等。（二）TJ建筑公司资金集中信息化管理的目标及现状2003年，TJ建筑公司启用用友财务管理软件，基本实现会计电算化管理。2008年12月，公司使用用友NC5.2管理软件，先后启用账务、报表、固定资产以及存货核算等模块。2010年7月，使用用友NC资金管理系统，并通过资金管理系统与金融机构对接，实现了资金集中管理与信息化管理。公司资金集中信息化管理的目标，就是以服务成员企业为宗旨，以风险管理为重点，以业务流程为导向，实现账务、资金、信息相互融合，达到资金集中管理和信息化管理，尽量满足公司精细化管理的需求，不断提升公司资金管理能力和信息化水平，促进公司全面协调可持续发展。近年来，TJ建筑公司的经营业绩逐步上升。2011年，公司实现营业收入90.57亿元，同比增长116.42%；实现净利润4.38亿元，同比增长107.45%。2012年，公司实现营业收入192.01亿元，同比增长212%；实现净利润12.19亿元，同比增长178.31%（具体如表1所示）。随着公司发展规模的日益扩大，加强资金集中管理与信息化建设，已经成为了TJ建筑公司重中之重的日常工作及内容之一。比如，TJ建筑公司将集中资金6000万元长期用于内部单位调剂和使用，为公司直接创收522万元。同时，公司利用集中资金办理各类资金证明、投标保证12.4亿元，使得公司的竞争实力大大增强。表1：TJ建筑公司2011年2012年的主要财务指标统计年度营业收入净利润总额（亿元）同比增长（%）总额（亿元）同比增长（%）2012192.01212.0012.19178.31201190.57116.424.38107.45二、TJ建筑公司资金集中管理的信息化实践（一）初步建立新的管理体系2011年以来，TJ建筑公司全面推进制度改革，管理体系建设得到新的发展和提高。首先，TJ建筑公司对二级子公司（分公司）以及项目经理部门进行优化调整和统一设置，重新规范部门职能职责。在此前提下，公司还对管理体制机制进行全面梳理、整合及修改，根据简化、清晰、实用以及信息化的原则，改变过去公司体制机制以及职能职责存在的重复、交叉与不够完善等不良现象。通过统一策划，研究、制定和完善了公司总部、二级子公司（分公司）以及项目经理部门的相关制度170余个。同时，进一步明确了三级机构的管理权限、职能职责及工作流程等。这样一来，使得了TJ建筑公司的管理机制更加清晰明确，接口通畅，达到了与信息化有机融合的目标，进而提升了公司的规范化管理能力及水平。此外，公司还研究开发了TJ建筑公司的账户管理系统，具体如图1所示：图1：TJ建筑公司资金管理系统示意（二）实现财务与业务的对接2011年以来，TJ建筑公司在建筑行业中就创造性地研究开发了财务、业务数据管理与对接系统，并且通过试运行取得成功。在该管理与对接系统中，公司的有关数据资料，如合同、计量、采购、消耗、结算、付款以及信息等，都能够通过有关接口反馈到财务管理系统。通过预设的相关模板，自动生成对应凭证资料。同时，TJ建筑公司在下属的子公司（分公司）选取一定的项目进行试点。2012年，在TJ建筑公司范围内进行全面铺开。另外，TJ建筑公司还进行了财务账户管理模式的研究、开发及试点。对于没有合同、没有结算、超过计划等的支付，都可以将被系统识别出来，进而有效控制公司资金支付的潜在风险。TJ建筑公司的账户管理模式，具体如图2所示：图2：TJ建筑公司账户管理模式示意（三）决策功能开发取得进展2011年来，TJ建筑公司研究开发并使用了项目经理管控表，从合同管理、成本管理、生产管理以及进度管理等业务系统中，自动提取相关数据资料，进而直观地显示公司相关部门的收入、产值、费用、结算及支付等信息，并对钢材、水泥、砂石等原材料的数量、设计、采购、消耗等进行对比、分析，进而实现全面反映公司项目建设的风险及要素，为公司决策、管理及发展提供依据和参考。（四）风险预警功能得到完善在成本系统中，TJ建筑公司实现了项目的成本与计量预警，并及时预警预收预付差额较大、计量与产值小于目标任务的项目。在进度预警模块中，可以根据WBS及时显示关键节点的完成情况及进度。同时，在对公司潜在风险进行分析评估的前提下，科学确定公司相关部门的关键指标、预警内容、管控标准以及应急措施等，为TJ建筑公司构建全面风险管理体系奠定基础。经过不断健全、完善与发展，信息化平台基本实现支持公司发展战略，在资金、信息和决策集中的前提下，实现公司资金管理逐步向数字化、网络化和信息化方向转变。三、TJ建筑公司资金集中管理及信息化建设存在的问题（一）资金监管不够到位由于TJ建筑公司并没有完全执行和落实效果的资金管理制度，其落实力和执行力大打折扣，加之公司内部的各部门各自为政，必然导致公司的资金集中度不高、资金使用效率低下。另外，公司的施工项目以及单独核算等较为分散，使得有的业主对施工项目实行严格监督监管，主要原因是公司对项目资金集中没有明确的制度及规定，使得公司资金难以集中或集中度参差不齐。比如，2011年，TJ建筑公司下属的A子公司累计资金流入16.64亿元，各种资金累计回流0.27亿元，其资金集中比仅为1.62%。而下属的B子公司2011年累计集中项目资金1.43亿元，年末资金余额1.23亿元，其中机关本部货币资金余额0.52亿元，占比为42.28%。由此可见，B子公司的资金集中度明显高于A子公司。（二）资金管理信息失真TJ建筑公司多数项目都实行项目会计委派制。但是，在具体工作中，由于财务会计人员的工作、绩效、利益等与项目建设挂钩，受到项目建设的影响限制，势必导致了公司相关财务会计信息的真实性不够。因此，公司决策层没法及时了解掌握下属子公司（分公司）以及项目建设的真实情况与财务状况等，进而不能有效预警、控制和规避经营风险，极有可能导致公司陷入困境。此外，财务会计信息的失真，还有可能误导公司经营政策制定、掩盖经营矛盾、资源分配不够合理以及公司长远发展等受到一定的影响，最终影响到了公司的整体效益。（三）信息管理功能薄弱由于TJ建筑公司的一些高管人员认识和重视程度不够，也没有建立信息化组织机构和专门的信息化建设队伍，公司信息化工作没人专管，更没有建立健全公司内部信息收集与反馈系统。这样，就使得了一些信息停留在少数人或部门中，信息根本没法共享。从根本上来看，很多公司信息化建设失败的一个重要原因，就是公司没有规范、统一的基础管理，仅仅是为信息化而信息化，把信息化建设当作形象工程来实施，远离了公司信息化建设的初衷和轨道。所以，在信息化建设过程中，必须做到同步解决公司各个业务系统的基础工作及规范管理等问题。（四）信息共享程度不高因为TJ建筑公司信息化系统的中心设在公司总部，其基础信息收集不够全面，而且在部分项目试点后就全面推行，使得设计的业务软件不能包含公司的所有业务及项目。有的业务流程与设计则是站在总部、二级子公司（分公司）或者某一部门的立场，使得项目实际操作成效不大，达不到提高资金集中管理的质量与效果。因此，TJ建筑公司内部信息的传递反馈不够，大多数信息反馈都为上下传递，很多信息不能共享，没有真正发挥信息共享的作用。四、完善TJ建筑公司资金集中管理及信息化建设的对策建议（一）减少贷款规模要通过TJ建筑公司内部资金的有效融通，积极盘活闲置资金，逐步提高资金使用的质量和效率。在同等生产规模及条件下，尽量减少公司对银行信贷资金的需求，逐步降低公司因对外借款而支付利息的现象。比如，2012年，TJ建筑公司实现收入同比增长19.82%，而其银行借款同比增长5.22%。可见，TJ建筑公司对外融资大幅度减少。此外，TJ建筑公司的一些下属部门拥有大量的闲散资金，且都放在银行。而有的部门则因资金短缺影响项目施工及生产经营。对此，公司将部分下属公司闲散的资金集中起来，统一管理，进行适当调剂与配置，既为闲置资金找到增值的途径，也缓解了部门资金紧张的压力，促进公司资金管理整体水平的提高。（二）加强内部监控由于TJ建筑公司的分支机构较多、组织层次复杂、建设项目繁多，收支以工程结算收支为主。因此，TJ建筑公司的资金周转量比较大。但是，从局部来看，TJ建筑公司下属的一些部门依然存在贫富不均等现象。那么，TJ建筑公司该如何有效地管理、监控内部各部门的经营运作，特别是资金运作，进而确保资金管理的规范、安全及高效，成为了公司亟待解决的重要问题之一。对此，TJ建筑公司必须积极建立资金结算机构，确保公司内部各部门资金的收付都通过结算机构办理，进而有效加强对下属公司资金收支情况的监督监管，及时准确掌握其资金使用情况，科学合理制定各项开支标准，促使公司资金的管理、使用逐步向科学化、合理化与规范化转变。（三）加强财务管理加强财务管理，要求TJ建筑公司尽快建立资金结算机构，明确相关财务会计人员的职能职责，逐步规范财务会计制度，保证财务会计报表的真实、合法和可靠。这样，不仅有利于解决公司财务会计信息失真的问题，而且也解决了公司内部一些部门财务会计工作基础薄弱、账务管理混乱以及银行开户较乱等问题，进而有效提高公司财务会计信息的质量和效率。实施资金集中管理与核算以后，公司的财务会计人员必须加强事先、事中与事后的监督，不能弱化其监督职能。要发挥资金预算的管控职能，做到事先控制、事中管理与事后监督，努力实现公司提高资金管理效率与有效整合资金的最终目的。同时，明确公司内部相关部门的预算管理职能职责，建立健全定期分析与报告制度，使公司资金的预算、管理及使用始终处于受控状态。（四）优化信息管理由于TJ建筑公司资金集中信息管理的发展时间不长，各项业务系统也是独立研发的，因而导致了公司内部各系统间的数据不能及时、准确的进行传递及反馈。另外，同一数字在不同系统中存在重复录入的情况，大大增加了公司项目的实际操作及难度。对此，TJ建筑公司首先要做好相关系统的接口工作，尽量避免信息管理系统变为数据收集系统。各系统的研发与设计，必须满足公司管理的实际需要，也要重视项目使用的实际需要，使公司的业务流程更为简便、更为实际和更为科学。只有使用系统促使公司真正获益，才能确保公司信息化的长期发展。五、结论总之，信息化建设对于企业资金集中管理而言，意义重大而深远。对此，TJ建筑公司必须结合自身资金集中管理及信息化建设的实际，正视存在的困难及问题，认真剖析其原因，并积极