会计手工做账技能模拟凭证.doc

会计手工记账技能模拟凭证（测试时间：150分钟）（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。）（请根据相关资料完成工资计算分配表填列） （请根据相关资料完成上列两表。）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款武汉拓宇贸易公司 257400.00贷：主营业务收入淋浴露 100000.00 洗发乳 120000.00贷：应交税费应交税费应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用差旅费 1370.00 借：库存现金 630.00贷：其他应收款余克勤 2000.003、借：原材料表面活性剂 78400.00阳离子调理剂 120600.00借：应交税费应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 132830.00贷：应付账款西城鸣源公司 100000.004、借：银行存款 1000000.00贷：预收账款咸宁宏发贸易公司1000000.005、借：应交税费未交增值税 245900.00 应交城市维护建设税 17213.00 应交教育费附加 270490.006、借：应付职工薪酬2次 194000.00 贷：银行存款 193342.00 贷：应交税费代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料香精 162894.00借：应交税费应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据重庆思达商贸公司 190490.00 （2）借：财务费用 190.00 贷：库存现金 190.00 附：运费可抵扣额=8007%=56.00 进项税额=27540.00+56.00=27596.00 运费=950-56=894.00 材料采购成本=162000.00+894.00=162894.008、借：预收账款咸宁宏发贸易公司 1544400.00 贷：主营业务收入淋浴露 600000.00 洗发乳 720000.00 贷：应交税费应交增值税（销项税额）224400.009、借：原材料香精 162894.00 贷：在途材料香精 162894.0010、（1）借：原材料表面活性剂 150600.00 阳离子调理剂 200500.00 借：应交税费应交增值税（进项税额）59687.00 贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）410787.00 （2）借：银行存款 9213.00 贷：其他货币资金银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.0011、借：短期借款流动资金借款 200000.00 借：应付利息短期借款利息 11000.00 借：财务费用 1000.00 贷：银行存款 212000.0012、借：管理费用业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产芝兰公司 120000.00贷：银行存款 120000.0014、借：银行存款 257400.00 贷：应收账款武汉拓宇贸易公司257400.0015、借：制造费用 21920.00 借：管理费用 17336.00 借：销售费用 1200.00 贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本基本生产淋浴露 76000.00 洗发乳 84000.00 借：制造费用 4800.00 借：管理费用 20000.00 借：销售费用 10000.00 贷：应付职工薪酬工资 194800.0017、借：生产成本基本生产淋浴露 4370.00 洗发乳 4830.00 借：制造费用 4600.00 借：管理费用 1400.00 借：销售费用 800.00贷：应交税费应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款武汉市自来水公司 16960.0018、借：资产减值损失坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.0019、借：交易性金融资产公允价值变动 5000.00 贷：公允价值变动损益 5000.0020、借：生产成本基本生产淋浴露 266999.76 洗发乳 501304.36 贷：原材料表面活性剂 199342.16 阳离子调理剂 401067.96 香精 162894.00 贷：周转材料包装物包装箱 5000.0021、借：生产成本基本生产淋浴露 14877.00 洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.0022、借：库存商品淋浴露 427546.76 洗发乳 652977.36 贷：生产成本基本生产淋浴露427546.76 洗发乳652977.3623、借：主营业务成本淋浴露 289639.00 洗发乳 406357.00 贷：库存商品淋浴露 289639.00 洗发乳 406357.0024、借：应交税费应交增税（转出未交增值税）139727.00贷：应交税费交增值税（未交增值税）139727.0025、借：营业税金及附加 13972.70 贷：应交税费应交城市维护建设税9780.89 应交教育费附加 4191.8126、（1）借：主营业务收入淋浴露 700000.00 洗发乳 840000.00借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 1545000.00 （2）借：本年利润 766184.70 贷：主营业务成本 695996.00 贷：营业税金及附加 13972.70 贷：销售费用 12000.00 贷：管理费用 42506.00 贷：财务费用 1190.00 贷：资产减值损失 520.0027、（1）借：所得税费用 71531.18 贷：应交税费应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18 贷：所得税费用 71531.18二会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。三银行存款清查部分请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。 银 行 存 款 余 额 调 节 表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额3991706.00银行对账单余额4359365.00加：银行已收企业未收484619.00加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付116960.00减：企业已付银行未付调整后银行账存款余额4359365.00调整后银行账存款余额4359365.00八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。九、会计报表部分（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带*项目）（二）请根据相关资料编制利润表利 润 表 会企02表编制单位： 年 月 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、营业收入11540000.00 （略）减：营业成本2695996.00 营业税费313972.70销售费用4120000.00 管理费用542506.00 财务费用(收益以“”号填列)61190.00 资产减值损失7520.00加：公允价值变动净损益（净损失以“”号填列）85000.00 投资净收益（净损失以“”号填列）9二、营业利润（亏损以“”号填列）10778815.30加：营