经济责任审计具体实施方案(节点)

1 四川省烟草专卖局 公司 经济责任审计实施细则 序号 审计事 项类别 审计具体事项 经责审计 工作表 内控制度检 查 人员分 工 一复核与 报告 1 复核经济责任审计工作表 2 复核审计工作底稿 3 出具审计报告初稿 经济责 任审计工 作表 控制环境 调查问卷 风险评估 过程调查问 卷 信息 系统与沟通 调查问卷 会计系统 控制调查问 卷 控制 活动调查问 卷 控制 活动监督调 查问卷 控制环境 与会计系统 初步评价 组长 主审 二整改情 况检查 1 上任经理离任审计决定执行情况 检查 2 任中审计决定执行情况检查 3 各项专项检查所反映问题的整改 情况检查 主审 三经济责 任审计 情况表 1 收集整理经济责任审计情况表 2 检查反映企业总体情况和个人基 本情况的经济责任审计表格的真实性 准确性 四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表 表一 四川省 烟草商业 企业主要 财务指标 完成情况 表 表 二 四 川省烟草 商业企业 财务状况 情况表 组员 2 表四 四川省 烟草商业 企业所获 荣誉情况 表 表 十四 四 数据校 验 1 检查财务系统会计凭证的记账情 况 是否存在未记账的现象 2 检查审计管理信息系统生成的报 表数据与财务报表数据是否相符 查 明原因 组员 五资产管 理 1 复核资产管理相关经济责任审计 工作表格 2 检查明细账数据是否与总账余额 数据相符 3 检查货币资金内控制度的执行情 况 检查货币资金余额真实 准确性 和收支的合规性 检查现金管理 库存情况 检查银行账户开设审批 审计截 止日各账户余额 检查银行余额管理 的合规性和真实性 收支两条线的执 行情况 销售货款的日清日结情况 4 检查非烟存货内控制度的执行情 况 检查存货购领存 存货清查 存 货处置及税金计算情况 5 检查固定资产内控制度的执行情 况 检查购建固定资产决策的合规性 审批程序执行的合规性 检查资产清 查 资产处置 税金计算的合法合规 性 折旧计提的准确性 检查工程建 设项目的合规性 进度款支付 工程 结决算审计情况 6 检查无形资产购建 分摊 处置 及税金计缴情况 7 检查投资委员会运行情况 检查 对外投资决策的合规性 检查对外投 资管理与投资收益的真实性 及时性 准确性和处置的合规性 8 检查历史遗留问题的处理及清产 核资情况 9 检查债权债务内控制度的执行情 况 检查债权债务的真实性和准确性 四川省 烟草商业 企业基本 建设项目 投资情况 表 表 六 四 川省烟草 商业企业 资产处置 清产核资 情况表 表七 四川省 烟草商业 企业责任 期末债权 情况表 表八 四川省 烟草商业 企业责任 期末债务 情况表 表九 四川省 烟草商业 企业责任 期末债权 债务情况 汇总表 表十 货币资金 内控调查问 卷 财产 物资内控调 查 问卷 对外投资 内控调查问 卷 筹资 内控调查问 卷 担保 内控调查问 卷 工程 项目内控调 查 问卷 组员 3 管理和处置的合规性 10 检查资产出租管理 收入及税金 核算情况 11 检查财务费用支出的真实 准确 性 检查融资管理程序的合法合规性 四川省 烟草商业 企业对外 投资情况 表 表 十二 六卷烟经 营 1 检查卷烟需求预测 包括按订单 组织货源 货源组织 包括工商协 同营销 货源供应 包括订单采集 货源分配政策 特供烟管理 品牌 管理 网络建设 营销管理 2 个 体系 社会库存体系 价格体系 客户管理等方面制度的建设与执行情 况 2 检查送货线路管理 送货管理 包括农村边远地区客户委托配送管 理 货款结算 包括电子结算 存 货入库管理 存货出库管理 包括卷 烟分拣打码管理 卷烟安全管理 包括温湿度记录 安全值班制度 堆码管理 防火防盗管理等 台帐 记录 垛卡记录 不相容岗位管理 包装物管理等方面制度的建设与执行 情况 3 检查卷烟存货的进销存情况 4 检查卷烟销售收入 成本计算准 确性 5 检查物流成本发生的合规性 会 计核算的正确性 卷烟营业费用 6 审查劳动效率指标 卷烟 卷烟 费用指标情况 收集相关对标指标情 况的文件 7 检查卷烟进项税 销项税计算的 准确性 四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表 表一 销售与收 款循环内控 调查问卷 购置与付 款循环内控 调查问卷 财产物资 内控调查 问 卷 七烟叶生 产经营 1 检查烟叶生产管理 包括烟叶种 植收购合同管理 烟叶生产扶持政策 管理 烟用物资管理 烟叶收购管 理 包括烟叶收购计划的执行情况 烟叶收购资金管理 烟叶挑选整理管 理 烟叶收购质量管理 烟叶结算管 理 烟叶仓储调拨管理 包括烟叶 调运 烟叶仓储管理 包装物管理 烟叶销售管理等方面制度的建设与执 行情况 四川省 烟草商业 企业生产 经营完成 情况表 表一 烟叶管理 调查 销 售与收款循 环内控调查 问卷 购 置与付款循 环内控调查 问卷 财 产物资内控 调查 问卷 组员 4 2 检查烟叶基础设施建设项目管理 产前投入 补贴资金管理程序的合规 性 核算的准确性等情况 3 检查烟叶物资 含包装物 核算 的真实性和准确性 采购程序和物资 分发程序的合规性 产前投入补贴标 准执行情况和核算的真实准确性 4 检查烟叶存货进销存情况 5 检查烟叶调销合同执行情况 收 入核算的准确性和及时性 6 检查烟叶成本归集 分配 结转 的正确性和准确性 7 检查烟叶经营费用支出的合法合 规性及会计核算的正确性 8 审查劳动效率指标 烟叶 烟叶 费用指标情况 收集相关对标指标情 况的文件 9 检查烟叶进 销项税计算的准确 性 烟叶税计算的准确性 八专卖管 理 1 复核专卖管理相关经济责任审计 工作表格 2 检查市场监督管理 市场检查 打网工作目标完成情况 零售市场终 端基础管理 案件查处基础管理 天 府一号 市场整治专项行动等 内 部专卖管理监督 专卖基础工作管理 专卖证件管理 档案管理 特殊 经营场所管理 专卖队伍建设等方面 制度的建设与执行情况 3 检查专卖罚没收入解缴及返还情 况 4 检查专卖罚没物资管理情况 5 检查专卖管理经费和打假经费开 支的合法合规性 6 抽查卷烟执法案卷 检查专卖执 法的合法合规性 四川省 烟草商业 企业专卖 管理情况 表 表 十三 专卖管理 内控调查 组员 九薪酬管 理 1 复核薪酬管理相关经济责任审计 工作表格 2 检查薪酬委员会运行情况 3 检查工效挂钩计提情况 4 检查年度工资计划执行情况 5 检查职工福利费 教育经费使用 情况 6 检查绩效考核执行 督导检查情 四川省 烟草商业 企业在岗 从业人员 收入情况 表 表 五 工薪与人 事内控调查 问卷 组员 5 况 7 核对会计核算与劳资报表 检查 职工薪酬核算的真实性和准确性 分 析职工薪酬情况 8 检查职工个人所得税计算的准确 性 十税务管 理 1 复核税务管理相关经济责任审计 工作表格 2 检查历年税务检查情况 3 检查税务申报与会计核算符合性 情况 4 检查企业所得税纳税调整及申报 解缴情况 四川省 烟草商业 企业实现 税利情况 表 表 三 组员 十一期间费 用 1 复核期间费用相关经济责任审计 工作表格 2 检查总账与明细账数据是否相符 3 检查预算管理委员会运行情况 4 检查期间费用预算执行情况 5 分析期间费用趋势变化 6 检查除折旧 摊销 专卖管理 职工薪酬费用外所有期间费用支出项 目的合规合法性 7 检查待摊费用 预提费用的真实 性和合规性 四川省 烟草商业 企业主要 财务指标 完成情况 表 表 二 组员 十二资本保 值增值 1 复核