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精品内控策划书 *公司内控策划书目录序号名称页数内控体系建立团队成立内控制度建立说明一销售及收款循环二薪工和管理循环三投资循环四融资循环五计算机信息循环六固定资产循环七生产和研发循环八采购及付款循环内控体系建立团队成立及拟订工作计划 一、由公司最高管理者担任项目主席，财务总监担任主任委员，各部门主管担任委员，大约八人团队。 另稽核员三人，一人偏重财务，一人偏重人资，一人偏重生产。 二、收集公司现有管理体系。 包括财务体系、人资体系、行政体系、生产体系所有的规章制度，对制度进行整合，按内控八大循环归类，并建立稽核重点和稽核方法、稽核周期。 三、拟订项目计划甘特图 (一)制定各交易循环的范围与流程. (二)选定控制点. (三)设计使用的窗体. 四、各委员按部门属性，分工完成八大循环的稽核重点和稽核方法。 五、项目组对八大循环的稽核重点和稽核方法进行审订。 由主任委员安排专人对八大循环进行书面化。 六、稽核员制订稽核流程、稽核计划、并执行稽核。 七、根据稽核中发现的问题进行改善，属于稽核制度的问题修改制度，属于执行的问题要求责任单位改善。 八、稽核结果向最高管理者报告。 备注稽核部门或稽核员隶属于最高管理者，不受任何人节制，包括事业部总经理。 内部控制制度建立说明内部稽核为企业内部经营管理活动的稽核、评估活动，通过查核企业内部各项业务活动而达到为管理者服务的目的。 它为管理者提供企业运作处于受控状态的程度，通过评估，衡量其它控制的效能，而发挥其管理功能。 主要有以下几种特点内部稽核工作是由企业内成员执行，而有别于由会计师执行的外部稽核。 内部稽核查核范围广泛地被用于企业内的各项业务，而非局限于会计、财务方面。 内部稽核为管理控制系统的一环，却又因其目的是评估其它控制措施的效能，而有别于其它管理控制措施，可谓管理中的管理。 内部稽核最终目的在帮助管理者达成有效地监控企业经营运作的目的。 一、稽核目的通过调查、评估内部控制制度及各所属相关作业准则执行的缺失及衡量经营的绩效，适时提供改进建议，以确保各项制度及作业准则被持续有效的实施，并监督管理阶层确实履行责任。 协助各单位主管了解所属员工。 二、稽核人员工作内容如下2.1关于内部稽核实施细则的拟定与修正事项。 关于公司年度内部稽核计划的拟订事项。 关于各项业务管理各项作业的稽核事项。 关于稽核报告撰拟陈报与送请查阅事项。 关于各项业务稽核应行兴革建议事项。 关于稽核执行情形的呈报主管机关事项。 其它各项有关稽核业务处理及交办事项。 三、稽核方式3.1内部稽核分为定期（计划）稽核、不定期稽核及项目稽核A、定期（计划）稽核1）明订稽核时间及稽核项目，内部稽核人员依此执行稽核任务。 2）对各业务及财务单位每半年至少稽核一次。 B、不定期稽核内部稽核人员于日常查核期间发现相关疑点或不预期复核以往已矫正的缺失时，可实行不定期稽核。 C、项目稽核依主管机关或其直属主管的核示事项所为的项目稽核。 四、稽核作业流程4.1稽核计划A、稽核单位应依规定时间（于每年十二月底前）拟定次一年度内部稽核计划，应包括查核及评估公司预算、财务、业务、经营绩效与内部控制的范围。 B、年度内部稽核计划应经监察人及总经理的签核。 4.2稽核通知A、稽核单位依年度内部稽核计划所订的稽核时间及项目，于执行稽核的前一周填写稽核通知单经单位主管审核后影印一份通知受稽核单位。 B、若为不定期稽核则不须填写稽核通知单。 4.3查核作业A、内部稽核人员可视查核业务的需要依内部控制作业编制内部稽核查检表。 B、稽核人员可依内部稽核查检表或依内部控制作业规定，于稽核通知单所订的时间前往受稽核单位执行查核任务。 4.4查核报告稽核人员应将查核所见事实（不论符合或缺失），详细确实地载录于稽核报告单中，经受稽核单位主管确认后呈稽核单位主管审核。 并影印一份交受稽核单位，原稿稽核单位存底。 4.5缺失矫正A、稽核报告单中所载若有缺失时，稽核单位应依责任单位别转录至缺失矫正报告单，交责任单位填写缺失矫正措施及矫正期限。 B、责任单位依所载的缺失事实寻找解决方法或寻求支持，且在缺失矫正报告单中填写缺失矫正措施及矫正期限后，交回稽核单位；责任单位则依矫正措施消灭缺失并防止再发生。 4.6缺失矫正复核A、稽核单位依责任单位送回的缺失矫正报告单中所载的矫正期限及矫正措施对责任单位进行缺失矫正的复核作业，以确认缺失已确实被矫正。 B、缺失矫正复核无误，经责任单位主管签认后，呈送稽核单位主管审核，并影印一份交责任单位，原稿由稽核单位存底。 举例 一、销售与收款循环1.1销售预测控制重点1.2销售计划控制重点1.3订单处理作业控制重点订单签核手续是否齐全？报价是否估计成本,并加计合理的利润？订单变更时是否随时处理？修改日期是否在送货日前？若修改单价或数量,是否有重开发票？价格修改是否经过签准程序？额度变更时必须登记有关交易情形财务及信用状况？客户授信总额的拟定,应考虑对方的资本额营业情形信用等级等？对未办妥手续或超过信用额度的出货,应经特案核准？优待条件与公司规定是否相符.1.4业务员管理控制重点有无浮报差旅费交际费的情形？业续与目标是否进行差异分析并提出改进措施？业务员是否提供反映正确的市场行情趋势情报？1.5交货作业过程控制重点每月检讨订单逾期未交的原因,并提出改善对策？交货种类及数量是否与客户订单一致？交运客户地址是否正确,是否误寄;货件遗失是否追查和申请理赔？是否控制出货手续及时程,不得延误出货？对于借货是否经权责主管核准,并追踪控管是否逾期未还或已转销货？出货单是否有预先连续编号.1.6开立销货发票作业控制重点销货发票开立是否依税法规定办理？发票内容开错者？发票所载数量与签收数量不符者？出货开立发票与记载应收帐款明细帐,是否需分别由不同人员负责？1.7应收帐款作业控制重点1.8客诉处理作业过程控制重点1.9客户退货作业过程控制重点业务应确实了解客户反应的事实并传达至相关部门采取处置措施？将客户反应的销货退回折让记录单分析,以作为日后改进的参考？退货品是否适时,处理良品不良品是否混杂？有无特定客户的退货金额及退货次数较多？如客户已属倒闭或歇业,是否有依相关办理,请客户提出证明档.1.10销货折让作业过程控制重点折让是否经权责主管核准.？是否取得合法凭证,并办理营业税扣抵.？1.11收款作业过程控制重点缴款单是否连续编号,并妥为保存？是否定期打印客户别应收帐款帐龄表交业务单位作确认收款的用？核对送存银行托收明细表时,是否与帐载相符？预收金额正确与否,是否及时记录及清理,会计科目是否适当？问题支票的处理及追踪是否彻底执行？预收货款久悬未结者,是否追查原因,作适当处理？出纳与应收帐款明细帐的冲销,是否分别由不同人员负责？收到现金是否即日(或次日)存入银行？ 一、销售及收款作业循环作业项目及目的作业周期依据资料客户订单处理作业稽核不定期，每季一次报价单订单发货作业的稽核不定期，每季一次发票出货单订单更改、作废作业的稽核不定期，每季一次改单通知信用审查作业稽核不定期，每季一次信用调查表客户资料卡交货作业稽核不定期，每季一次出货通知单理货运输移转单门市出货核对表订购单开立销货发票作业稽核定期，每季一次出货通知单销货单发票销货折让作业稽核定期，每季一次营业人销货退回进货退出或折让证明单明细帐发票退货与客诉处理稽核退货处理作业稽核定期，每季一次客诉处理单销货退回单发票传票售价审核作业稽核定期，每季一次签呈应收帐款明细表销售费用及佣金报支稽核定期，每季一次原始凭证传票明细帐签呈应收帐款作业稽核定期，每季一次原始凭证传票明细帐、总帐发