会计电算化原理与实训-第五章 帐务处理系统8

四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,输入银行对账期初未达账项,填制凭证,记账,输入或导入银行对账单,银行对账 自动对账 手工对账,编制银行存款余额调节表,查询勾对情况,核销已达账,开始下月银行结算业务,图6-37 银行对账的处理流程,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,(1) 输入银行对账期初数据。在“银行对账期初”功能中，“调整前余额”分别为启用日期时该银行科目的科目余额及银行存款余额；“期初未达项”分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的未达账项；“调整后余额”分别为上次手工勾对截止日期的该银行科目的科目余额及银行存款余额。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,【例6.13】根据以下给出的资料输入蓝梦公司的银行对账期初余额： 银行账的启用日期为2004/01/01，“人民币户100201”科目，企业日记账余额为194 598.83元，银行对账单余额为194 598.83元，期初无未达账项。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,(2) 输入银行对账单。在凭证处理完毕后，系统将自动形成银行日记账的未达账项。而银行对账单功能是专门用于输入期末银行对账单数据的，它应在银行对账期初数据处理完成，银行对账功能正常投入运行之后才可使用。输入操作与银行对账单期初未达账项输入类同。 若企业在多家银行开户，对账单应与其对应账号所对应的银行存款下的末级科目一致。,四、总账系统月末处理,1.出纳银行对账,【例6.14】根据表6-4给出的资料输入蓝梦公司人民币户的银行对账单。,表6-4 银行对账单,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,(3) 银行对账，采用自动对账与手工对账相结合的方式。 自动对账，是指计算机根据对账依据自动进行的核对与勾对。对于已核对上的银行业务，系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方写上两清标志，并视为已达账项；对于在两清栏未写上两清符号的记录，则视其为未达账项。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,手工对账是对自动对账的补充。自动对账完毕后，可能还有一些特殊的已达账没有勾对出来，而被视为未达账项，为了保证对账更加彻底正确，可用通过手工对账来加以补充和更正。 【例6.15】接例6.11，进行2004年1月份银行对账处理。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,(4) 输出余额调节表。在对银行账进行两清勾对后，计算机便自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。 若选择需查看某科目的调节表，则可查询打印该银行账户的银行存款余额调节表，从而检查对账的正确性。 【例6.16】接例6.12，输出2004年1月份的余额调节表。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,1.出纳银行对账,(5) 查询对账单或日记账勾对情况。通过银行存款余额调节表，已了解了对账的结果。通过查询功能，还可了解经过对账后，对账单上勾对的明细情况（包括已达账项情况和未达账项情况），从而进一步查询对账结果。 (6) 核销已达银行账，用于将核对正确并确认无误的已达账删除。 (7) 长期未达账审计，用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,2.月末处理,(1) 试算平衡与对账。试算平衡就是将系统中所设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 对账是对各个账簿数据进行核对，以便检查各个对应记账数据是否正确和账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,2.月末处理,为在期末结账前进一步确保账证相符和账账相符，应经常进行对账，至少一个月一次。一般应在每月月底结账前，通过调用试算平衡和对账功能，再一次进行正确性检验。 【例6.17】完成蓝梦公司2004年1月份对账工作，并查询该月份试算平衡表。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,2.月末处理,(2) 月末结账。总账系统的结账主要完成如下工作:停止本月各账户的记账工作；计算本月各账户发生额合计；计算本月各账户期末余额并将余额结转下月月初。 结账过程包括以下步骤： 选择结账月份。 核对账簿。 备份结账前的数据，同时输出月度工作报告。 完成结账，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,2.月末处理,结账是一种成批数据处理，每月只能结账一次；已结账月份不能再填制凭证。结账只能由有结账权的人进行；结账必须按月连续进行。 【例6.18】完成蓝梦公司2004年1月份结账工作。,四、总账系统月末处理,三、网络课程制作特色,2.月末处理,(3) 年初结转，是在旧的会计年度结束，新的会计年度