会计模拟实验3实验报告册.doc

序号：云南师范大学商学院会计学院实 验 报 告 册学 期： 2013-2014学年下学期 课程名称： 会计模拟实验（3） 实验名称： 会计综合模拟实验 班 级： 学 号： 姓 名： 2014 年 6月 16 日实验名称 会计模拟实验实验目的通过对模拟会计资料进行操作实验，使学生比较系统地练习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对所学专业论知识的理解，培养实际操作能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个综合实验。全部试验突出综合性、完整性。以北京融智股份有限公司为例，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配直至到最后编制会计报表全部过程的会计资料。通过实际操作，不仅使每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本核算及编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳、材料核算、成本核算、记账等会计岗位的具体工作，从而对工业企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。实验设备总账，明细账，现金流量表，科目汇总表，综合模拟实验教材，记账凭证，现金日记账，银行存款日记账，直尺，会计通用章，小刀，胶水，红笔等实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）1、 仓管岗位练习（1） 建账 1、根据课本提供的“北京融智股份有限公司”2011年12月初各账户的期初余额，开设材料类、自制半成品和产成品的明细分类账。2、 根据出库单、入库单和领料单登记各材料类和产品类的三级明细账。月末，由于材料类用计划成本法，所以对材料类明细账进行正常结账；产品类采用月末一次加权平均，所以，此时会计成本计算工作尚未完成，无法计算本月单价，只能结出数量余额，无法计算金额，暂时不管，等到月末再计算。（2） 填制产成品（自制半成品）单据1、从整理分类记录经济业务的原始凭证里，找出属于仓管核算员工作范围的材料单、收料单和入库单，把这些原始凭证分别保管。2、根据经济业务的原始单据按收入材料、自制半成品和产成品交库填制入库单，按发出材料填制领料单，按自制半成品和产成品的发出填制出库单。产品入库单收料单2、 出纳岗位的练习出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金支付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。（1） 登现金日记账1、根据2011年12月的期初余额，开设现金日记账，把资料中的借贷方填列其中。2、根据相关经济业务和原始凭证，填制现金支票和记账凭证。3、根据记账凭证按照时间先后顺序填出本期发生额，再有期初余额加上本期发生额的借方减去本期发生额的贷方，得出本月余额。现金日记账4、在最后一笔业务下一栏，摘要上写“本月合计”，在累计出借贷方金额。（二）登银行日记账1、根据2011年12月的期初余额，开设现金日记账，把资料中的借贷方填列其中。2、根据相关经济业务，填制转账支票3、根据填制的记账凭证，按照时间先后顺序登记日记账。4、登完日记、账后，再有期初余额加上本期发生额的借方减去本期发生额的贷方，得出本月余额。银行存款日记账5在最后一笔业务下一栏，摘要上写“本月合计”，在累计出借贷方金额。三、会计岗位练习（一）开设账簿根据教材所要求的开设总分类账和明细账，把材料中的经济业务涉及的账户属性建立账页并填入期初余额。为了以后可以快速找出业务所需科目，老师教我们贴口取纸。首先拿出口取纸，在上面把所需科目写上，晾干后贴在相应的明细账上。（二）编制记账凭证1、审核原始凭证。根据经济业务，检查教材所给的原始凭证是否无误，编制记账凭证。2、编制记账凭证所涉及的经济业：（1）根据收料单、领料单、退料单及有关明细账编制凭证；（2）填制分配工资、福利费及制造费用的凭证；（3）编制结转完工产品成本的凭证；（4）计提税金的凭证；（5）结转损益并进行利润分配的凭证。3、在填制记账凭证时，可根据一张原始凭证填制，也可以根据多张原始凭证填制记账凭证。填记账凭证，一定要写清摘要，不要把日期，金额等写错。4记账凭证填完以后，要由填制人员，稽核人员签字盖章，以示其经济责任，并使会计人员间相互监督，防止徇私舞弊。记账凭证（3） 登帐登记会计账簿时要求准确完整。应根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账和明细账，要做到日清总账。登记会计账簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项计入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。往来会计要先编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页。由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的。比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。作账时一定要细心，切勿粗心大意，在已经记账的记账凭证上做好已记账的标志。明细账不同的科目有不同的格式。多数只需要进行金额核算的科目采用三栏式账页；原材料、周转材料和库存商品的明细账采用数量金额式账页；生产成本、销售费用、管理费用和财务费用采用多栏式；应交税费中应交增值税采用的是专用账页。1、 三栏式2、多栏式3、数量金额式4、增值税专用账页5、总分类账（4） 科目汇总表的填制运用“T”形账户编制科目汇总表。这是为登总账做准备，它能反应期间业务发生了哪几个会计科目，并且能清楚的看到借贷方所发生的余额以及最后余额。填写好科目汇总表的日期、编号和会计科目名称。结计出本期借贷方发生额合计，双方合计数应相等。（5） 对账和结账1、 对账账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对；账账核对：总分类账的各账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等。2、 结账检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账；计算发生额和余额；并结账。（6） 装订凭证把相关的记账凭证装订成册纳税申报表注意：纳税申报表要单独装订（7） 编制报表根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“资产负债表”“利润表”“现金流量表”，并在左上角注明单位和编制时间。资产负债表利润表实验结论分析与实验体会时间飞逝，一眨眼又到了学期末了，这学期学习了会计模拟实验综合教程，主要对仓管员、出纳、会计这些岗位的工作进行了分岗实训。会计模拟实验课程是我校会计专业课程体系中的核心技能课程。是一门操作性非常强的，以培养学生会计职业岗位能力为根本宗旨的主干课程，也是直接对接会计职业岗位的一门重要课程。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过模拟实验实训，使得我们系统地练习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。我们这次实训是综合性训练，既是会计、仓管员、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对生产型企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在一年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远，但是我不担心，因为我正在努力的学习这些知识。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在实训中几乎每一笔业务的分录都是我们自己先做，然后老师讲解。但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。总之，学校这次安排的模拟实验让所有的同学都亲自动手动脑，通过这次实验的锻炼，使我们对会计这一门学科的学习和认识得到了提高，有时，即使我们学过的理论知识，到了实际操作的时候，我们也很难解决好它。同时，这也就告诉我，