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2007年度地方部门决算分析 黑龙江省财政厅国库处二 七年十一月 一 决算分析中存在的问题和具体改进要求二 决算分析的内容和方法三 对决算主管人员的要求 决算分析是财务报告的重要组成部分 是对全年预算执行情况和单位财务收支活动 资产负债变动等情况的全面总结 它能从一个侧面反映 折射出单位或部门财务管理水平的高低 一直以来 决算分析与决算数据质量一样 都是我们进行部门决算考评的重要内容 一个单位单纯决算分析好 不一定能够评为先进单位 一个单位决算分析不好 有缺项 肯定也不能够评为先进单位 因为我们的决算考核不仅包含数据质量 还包括决算分析 报表说明等因素 因为决算分析不但反映工作水平 还反映了工作态度 责任心 还是那句话 态度决定一切 没有良好的态度 肯定不会有好的结果 一 决算分析中存在的问题和具体改进要求 一 形式方面1 排版 A3通栏 读起来很困难 应当分成左右两栏 2 字体 宋体 仿宋体 楷体都有 应当按照公文要求进行统一 正文用仿宋小三号 标题用正宋小二号加黑 3 金额单位 用 元 保留两位小数 没有会计专用的分隔符 二 内容上1 决算分析罗列报表中的数字 2 有情况 无原因 3 有成效 无问题 4 重大项目执行情况阐述不充分 从考评角度看 影响决算分析评级的最大的问题是 缺项 缺哪些就要扣掉哪些方面的得分 考评较差的单位 就是有明显的缺项 有的甚至是廖廖几句 干脆没有财务方面的分析 二 决算分析的内容和方法A 决算分析的内容 一 本部门本单位的基本情况1 机构 人员和职责定位 2 当年事业开展情况 侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系 即政府财政财务支持产生的实际效果 花了什么钱办了什么事情 办得究竟怎么样 国家重点项目开展情况要单独说明 二 本部门本单位财务状况分析1 收入支出结构分析2 收入支出与预算对比分析3 收入支出与以前年度对比分析4 资产负债情况分析5 其他指标分析等重要指标变动情况分析 三 本部门本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算 反映本年度部门和所属单位在加强财务管理 会计核算等方面采取的措施及产生的积极效果 下一年度财务会计工作要点 四 存在的问题及建议 反映本部门本单位资金和财务管理中存在的 需要财政部门帮助解决的重点问题 以及加强管理工作的建议 B 决算分析方法 1 比较分析法差异分析 趋势分析 比较标准注意 运用比较分析方法时要注意相关指标的可比性 具体包括以下几点 指标内容 范围和计算方法的一致性 会计计量标准 会计政策和会计处理方法的一致性 时间单位和长度的一致性 单位类型 事业规模和财务规模大体一致 2 比率分析法 利用财务比率表明单位财务状况 业绩或能力的分析方法 如资产负债率 经费自给率等 3 结构分析法 同一时期各项财务指标内部结构 同一报表中不同项目的百分率分析 可以反映出个体项目对总体指标的影响 如财政拨款 事业收入 经营收入占总收入的比重 三 对决算主管人员的要求1 密切关注本部门事业发展动态
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