康佳集团全面风险管理制度

1 康佳集团全面风险管理制度 一 风险管理目标一 风险管理目标 一 通过风险确认与识别程序 预先发现风险征兆 提前采取必要的预控措施 确保将风 险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内 对于已发生的风险 首先通过已有的控制 措施予以控制 进而采取补偿措施进行控制 把风险损失降低到最小限度 二 确保内外部 尤其是公司与股东之间实现真实 可靠的信息沟通 包括编制和提供真 实 可靠的财务报告 三 确保遵守有关法律法规 四 确保公司有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行 保障经营管理 的有效性 提高经营活动的效率和效果 降低实现经营目标的不确定性 五 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划 保护公司不因灾害性风险或 人为失误而遭受重大损失 2 风险管理组织架构风险管理组织架构 2 风险管理领导小组 风险管理工作小组 内控与风险管理部 多媒体事业部 彩电事业部 海外事业部 移动互联事业部 互联网事业部 白色家电事业部 财务中心 资金结算中心 营运管理中心 人力资源中心 集团办公室 质量技术管理中心 战略发展中心 国家政策接续中心 康盛公司 壹视界商显公司 安徽康佳 东莞康佳 昆山康佳 风险管理领导小组由董事局主席任组长 独立董事 董事局财务审计委员会主任委员 和总裁任副组长 其他高级管理人员担任组员 领导小组的职责 审议全面风险管理报告 审议风险管理组织架构设计及职责分工 审议重大决策 重大风险 重大事件和重要业务流程的判断标准以及重大决策的风险评估 报告 批准风险管理策略和重大风险管理解决方案 风险管理工作小组由财务总监任组长 董事局秘书 总裁助理任副组长 主要职责 1 研究提出全面风险管理工作报告 2 研究提出跨职能部门的重大决策 重大风险 重大事件和重要业务流程的判断标准或判 断机制 以及重大决策的风险评估报告 3 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案 4 审议内部控制与风险管理专职机构提交的风险管理监督评价报告 5 审议内部控制与风险管理组织机构设置及其职责方案 公司已构建起符合公司业务和股权结构特点的法人治理结构 股东大会 董事局 监 事会 经理层依法履行职责 形成高效运转 有效制衡的监督约束机制 建立独立董事制 3 度 明确独立董事的工作职责 建立公司相关方与独立董事的汇报 沟通机制 确保董事 会的独立性 董事局下设四个专门委员会 战略委员会 财务审计委员会 薪酬与考核委员会 提 名委员会 其中财务审计委员会独立董事占多数并担任召集人 至少一名独立董事为会计 专业人士 审计及法务中心主管公司内部审计 内部控制与风险管理 以及公司法律事务 内部 控制与风险管理部为审计及法务中心的二级部门 负责公司内部控制体系的建立 维护和 日常监督 并履行全面风险管理的职责 审计及法务中心对财务审计委员会负责及汇报工 作 业务单位按照业务经营需要设立专职风控机构或者日常工作小组 例如多媒体事业本 部针对分公司应收账款 账期客户风险较大的情况 在计财部下成立风险控制小组 监管 分公司应收账款的催收 加强对风险应收账款跟踪和对信用客户的管理 取得很好的成效 公司各职能中心 各业务单元 各子公司在全面风险管理工作中 主要履行以下职责 1 执行风险管理基本流程 2 研究提出本职能部门或业务单位重大决策 重大风险 重大事件和重要业务流程的 判断标准或判断机制 3 研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告 4 做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作 5 做好培育风险管理文化的有关工作 6 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统 7 办理风险管理其他有关工作 并指定业务骨干担任内部控制与风险管理工作衔接人 负责各自单位风险管理工作的 日常事务 4 3 风险分类风险分类 分为战略风险 财务风险 市场风险 运营风险 法律风险五大类一级风险 风险详 细分类见附件一 也可以能否为企业带来盈利等机会为标志 将风险分为纯粹风险 只有带 来损失一种可能性 和机会风险 带来损失和盈利的可能性并存 四 全面风险管理基本流程四 全面风险管理基本流程包括以下主要工作 一 收集风险管理初始信息 二 进行风险评估 三 制定风险管理策略 四 提出和实施风险管理解决方案 五 风险监控报告与预警 六 风险管理的监督与改进 5 风险管理评价标准风险管理评价标准 风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度 风险的价值等 进行风险辨识 分 析 评价 应将定性与定量方法相结合 各业务单位 子公司结合经营目标 职能中心结合本部门 KPI 目标 结合本单位年度 面临的主要内外部环境形势 就其对经营目标的影响进行总体研判和简要分析 按照风险事件发生的可能性和发生后对经营目标的影响程度两个维度 将本单位的年 度重大风险进行风险评级 并绘制风险坐标图 对各项风险进行比较 初步确定对各项风 险的管理优先顺序和策略 表表 1 1 按风险对公司的影响评级按风险对公司的影响评级 定量指标定量指标定性指标定性指标 影响力水影响力水 平平 经济损失声誉员工合规客户 运营 5 表表 2 2 风险发生的可能性评级风险发生的可能性评级 评分评分可能性可能性1212 个月内风险发生概率个月内风险发生概率 1发生概率极低小于 30 2发生概率较低30 至 50 3可能发生50 至 70 4极可能发生70 至 90 5几乎肯定会发生大于 90 1 影响程度十分轻微 在同行业拥有很高的 声誉 被视为高质量 有信誉的商家 没有影响 监管机构公开认可 的高标准 客户没有受到影响或 运营未发现问题 2 对于企业策略性计划和 目的实现只造成轻微影 响 税前利润的 1 在报刊或互联网上将 出现一般性批评 将造成较小范围的 人员流失使正常运 作可能或受到影响 有可能出现潜在的 违规行为 但在范 围和性质上影响甚 小 运营将出现常规的干 扰 对客户影响微乎 其微 3 对于企业策略性计划和 目的实现在一定程度上 造成阻碍 税前利润的 5 在报刊或电视上将出 现批评性文章 将造成一定范围的 人员流失 并将对 部分运作造成影响 将发生某些违规案 例 但在范围和性 质上将不会引起监 管当局的关注 运营将出现问题 对 客户服务将造成一定 的影响并造成部分客 户流失 4 对于企业策略性计划和 目的的实现造成重大影 响 税前利润的 5 10 在报纸和 或电视主 要新闻中将持续出现 负面报道 将造成相当范围的 人员流失 并将对 部分重要运作造成 影响 违规案例或行为 在范围和性质上将 引起刑事或监管的 调查 部分运营将出现超过 24 小时的中断 并 造成相当范围的客户 流失 5 令企业失去继续运作的 能力 税前利润 20 将出现政府的关注或 类似的政治反响 并 造成公众对公司的经 营失去信心 将造成严重的人员 流失 并将对经营 造成相当的影响 违规案例和行为 在范围和性质上将 造成监管当局的起 诉或罚款 运营将出现大范围的 中断 并造成大规模 的客户流失 6 表表 3 3 重大风险评估表 示例 重大风险评估表 示例 风险类别风险类别二级风险二级风险三级风险三级风险风险影响级别风险影响级别风险发生可能性风险发生可能性 战略风险投资风险 市场风险竞争风险 融资风险 财务风险现金流风险 应收账款风险 产品风险质量风险 技术与研发风险 运营风险 供应链风险 表表 4 4 年度重大风险坐标图 示例 年度重大风险坐标图 示例 固有风险评级图固有风险评级图 发生频率发生频率 1 12 23 34 45 5 潜在影潜在影 响响 5 5 竞争风险竞争风险 7 4 4 供应链风险供应链风险 品牌与声誉品牌与声誉 风险风险 产品质量风险产品质量风险 产品管理风险产品管理风险 产品开发风险产品开发风险 3 3 2 2 1 1 风险评级风险评级 高 A A 中 B B 低 C C 六 风险管理策略六 风险管理策略 公司根据内外部环境 围绕公司发展战略 确定风险偏好 风险承受度 风险管理有 效性标准 选择风险承担 风险规避 风险转移 风险转换 风险对冲 风险补偿 风险 控制等适合的风险管理工具的总体策略 并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则 对战略 财务 运营和法律风险 可采取风险承担 风险规避 风险转换 风险控制 等方法 对能够通过保险 期货 对冲等金融手段进行理财的风险 可以采用风险转移 风险对冲 风险补偿等方法 7 风险管理报告的制度和运行风险管理报告的制度和运行 一 年度全面风险管理报告工作 在年初开展全面风险管理报告工作 集团总部职能部门 事业部 子公司等各个单位 结合本年度工作计划和经营管理的实际情况执行风险管理工作程序 包括 1 对业务流程全面系统的梳理 分析 风险调研 收集风险管理初始信息 8 2 研究内外部环境 风险专项访谈 进行风险评估 3 制定风险管理策略 4 提出风险管理解决方案 根据以上工作程序 各单位编制完成本单位的年度风险管理报告 经单位负责人签字 审批后 提交至风险管理工作小组 由内控与风险管理部汇总编制公司年度全面风险管理 报告 确保将各级风险控制在与公司经营目标相适应并可承受的范围内 降低实现经营目 标的不确定性 该报告最终交由风险管理领导小组审议通过 二 通过经营报表 分析会议 经营计划为主的日常运营管理体系 对业务单元进行监 控和指导 营运管理中心定期收集业务单元经营指标日报表 月度快报 召开月度 季度 年度 经营分析会 经营计划和业务单元专项会议等 组织业务单元上报月度经营计划 季度经 营计划 年度经营计划 建立起以经营报表 分析会议 经营计划为主的日常运营管理体 系 对业务单元的经营情况进行有效监控 分析和指导 控制经营风险 保障各业务单元 良性运转 通过不定期的检查和对重要业务事项的指导 将整体风险控制在可接受范围内 三 KPI 考核体系 建立并不断完善 KPI 考核体系 不仅关注收入和净利润 而且关注应收账款 库存周 转 人员流失率等风险控制指标 使 KPI 指标不仅反映业务单元当期的经营情况 而且反 映业务单元经营班子的风险管理水平 以全方位 多角度的指标体系检测业务单元的情况 对公司其他各项重大风险点建立预警监控体系 例如 劳动用工管理风险预警 人工成本 关键指标监控 服务质量监控体系 专利预警机制等 认真贯彻实施 KPI 考评体系 将 KPI 指标按照业务单元经营周期详细分解 每月搜集 数据 分析 通报业务单元 KPI 完成情况 把 KPI 考核有效落实到每月的具体经营数据 9 附件一 风险分类附件一 风险分类 一级风险一级风险二级风险二级风险三级风险三级风险 投资决策风险 投资实施风险投资风险 投资中止退出风险 政策风险 境外投资风险 国际工程承包风险国际化经营风险 海外市场开拓风险 战略规划风险 战略实施风险战略管理风险 战略调整风险 宏观经济风险 产业结构风险 改制重组风险 估值与定价风险 尽职调查风险并购风险 执行与整合风险 公司治理风险 组织结构风险 集团管控风险 社会责任风险 战略风险 企业文化风险企业文化建设风险 10 一级风险一级风险二级风险二级风险三级风险三级风险 廉政建设风险 职业道德风险 政府关系风险 媒体关系风险 危机沟通风险 公共关系风险 社会舆情风险 业务合作伙伴关系风险 业务合作伙伴风险 业务合作伙伴信用风险 竞争风险 价格风险 汇利率风险 市场供应风险 市场供求风险 市场需求风险 衍生品交易风险 市场营销风险 行业前景风险 市场分布风险 市场开发风险 证券市场风险 客户信用风险 客户关系维护风险客户风险 客户商业模式风险 市场风险 品牌与声誉风险品牌策略风险 11 一级风险一级风险二级风险二级风险三级风险三级风险 品牌推广及维护风险 声誉风险 融资风险 资金短缺风险 债务风险 现金流风险 应收 预付账款风险 资金使用风险 资金管理风险 资金安全风险 预算编制风险 预算执行风险预算管理风险 预算考核风险 会计核算风险 会计与报告风险 财务报告风险 成本费用风险 担保风险 税务操作风险 税务筹划风险税务管理风险 税金缴纳风险 关联交易风险 资本运作风险 信托风险 财务风险 盈利能力风险 法律风险合同管理风险 12 一级风险一级风险二级风险二级风险三级风险三级风险 法律纠纷风险 合规管理风险 知识产权风险 重大决策法律风险 安全生产风险 职业健康风险 环境保护风险 健康安全环保风险 节能减排风险 人力资源规划风险 招聘与留任风险 人员配置风险 关键人才流失风险 人才储备风险 培训与发展风险 绩效考核风险 薪酬与福利风险 人力资源风险 劳动关系管理风险 一般项目管理风险 技术变革风险 技术停滞 落后风险 技术引进风险 技术应用风险 运营风险 技术风险 技术创新风险 13 一级风险一级风险二级风险二级风险三级风险三级风险 产品结构 规划风险 产品生命周期风险产品风险 产品质量风险 资源保障风险 保密风险 产品研发风险 研发与开发风险 技术研发风险 存货风险 信息系统安全风险 信息系统规划风险 信息系统架构风险 信息系统风险 信息系统运行风险