财务管理制度_资金审批制度_报销制度

精品文档 1欢迎下载 公司财务管理制度公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构 负责公司日常财务管理 筹资 管理和财务分析工作 其工作范围和职责主要有 1 负责公司财务管理工作 编制公司各项财务收支计划 审核各项资金使用和费用开 支 收回货款 清理催收应收款项 办理日常现金收付 费用报销 税费交纳 银行票据 结算 保管库存现金及银行空白票据 按日编报资金日报表 做好公司筹融资工作 处理 协调与工商 税务 金融等部门间的关系 依法纳税 2 负责公司会计核算工作 遵守国家颁布的会计准则 财经法规 按照会计制度 进 行会计核算 编制年度 季度 月份会计报表 按照会计制度规定设置会计核算科目 设 置明细账 分类账 辅助账 及时记账 结账 对账 做到日清月结 账账相符 账实相 符 账表相符 账证相符 管理好会计档案 3 负责公司成本核算和成本管理 设置成本归集程序和成本核算账表 做好成本核算 控制成本支出 收集登记汇总各项成本数据资料 及时 正确地为成本预测 控制 分析 提供资料 按合同 预算 审核支付项目 设备 材料款项 完善各项成本辅助账的设置 健全各项统计数据 4 建立经济核算制度 利用会计核算资料 统计资料及其他有关的资料 定期进行经 济活动分析 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况 为公司领导决策提供依据 第一章第一章 现金的管理现金的管理 严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条例 根据本公司实际需要 合理核 实现金的库存限额 2000 元 超出限额部分要及时送存银行 严禁白条抵库和任意挪 用现金 财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额 并与库存现金相核对 发 现不符要及时查明原因 财务经理对库存现金进行定期或不定期检查 以保证现金的安 全和完整 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 精品文档 2欢迎下载 现金收款包括 1 现金支票提取现金 因为与银行提取现金的付款凭证重复 只编写银行付款记账凭 证 并按此凭证登记现金日记账 2 现金账户提取现金 编写现金收款记账凭证 然后登记现金日记账 3 收取货款 主营业务收入 收取客户零星的货款 给客户开具发 票或收据 钱款当面点清 过后出现问题财务人员自行负责 金额 超过 2000 元以上当天及时存入银行 不能放公司过夜 按发票或收 据编写收款记账凭证 然后登记现金日记账 4 营业外收入 服务费 收取一些赔偿款 处置废旧物品收入 编 写收款记账凭证 然后登记现金日记账 5 收取的其他应收款 代垫的保险费 公积金 其他代垫的现金 编写收款记账凭证 然后登记 现金收款流程现金收款流程 根据开具的收据 发票 收款 检查收据开具的金额正确 大小写一致 有经手人签 名 在收据 发票 上签字并加盖财务结算章 将收据第 联 或发票联 给交 款人 凭记账联编写记账凭证 登记现金日记流水账 登记总账 现金付款包括 1 现金支付货款 2 现金支付管理费用 员工工资 报销费用 公交费用 快递费 运输费 办公用品 招待费 餐费 电话费 差旅费 汽油费 打车费 3 记账费 4 借款 5 信用卡还款 现金付款流程现金付款流程 1 现金支付货款 审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证 入库单和收据 一致 检查并督促领款人签名 据支出凭证上金额付款 在原始凭证上加盖 现金付 讫 图章 编写记账凭证 登记现金日记账 将支出凭证及时传主管复核 登记总账 精品文档 3欢迎下载 2 费用报销 审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致 检查并督促领款人签名 据费用报销单金额付款 在原始凭证上加盖 现金付讫 图章 编写记账凭 证 登记现金日记账 将费用支出凭证及时传主管复核 登记总账 3 工资 福利费发放 凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款 需以现金形式发放的奖金和津贴 等款项 在支出凭证上加盖 现金付讫 图章 编写记账凭证 登记现金日 记账 将费用支出凭证及时传主管复核 登记总账 4 其他现金付款流程 审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确 检查并督促领款人签名 据支出凭证上的金额付款 在原始凭证上加盖 现金付讫 图章 编写记账凭证 登记现金日记账 将支出凭证及时传主管复核 登记总账 第二章第二章 银银行行存存款款的的管管理理 1 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作 非因业务需要不准外泄 银行帐户印签 实行分管 并用制 不得一人统一保管使用 严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签 2 财务人员要随时掌握银行存款余额 不准签发空头支票 不准将银行帐户出借给任 何单位和个人办理结算或套取现金 在每月末要做好与银行的对帐工作 并编制银行存 款余额调节表 对未达帐项进行分析 查找原因 并报财务部门负责人 3 保管好财务印章 空白支票 不得随意乱放 4 作废的支票 需盖 作废 戳记 粘贴与该同一号码的存根上 并保存5 年 5 定期与银行对账 编制银行存款余额调节表 6 银行收款包括 收收取取支支票票 从客户那取回支票 分清含税和未税账户 避免张 冠李戴 按照支票填写相对应的账户进账单 一般情况下应该当天 及时入进银行 如遇特殊情况 应当最晚在取回支票的第二天上午 9 30 之前入到银行账户 收收取取客客户户银银行行汇汇款款 一般为客户直接往公司账户里汇款 然后及 时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账 并打印出回款凭单 根据回单制作记账凭证 登记银行日记账 银行收款流程银行收款流程 精品文档 4欢迎下载 整理业务部传来的收货款支票 核查和填写对应账户的进账单 整理从银行拿回 的进账款单据 将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账 在微机中编制回款登记表 将回款登记表连同回款单告知销售 7 银行付款包括 电汇电汇 转账支票转账支票 网银支付网银支付 银行托收银行托收 现金支票提取现金现金支票提取现金 银行付款流程 银行存款支付货款 根据经理审批签字后的支出凭证 审核支出凭证与原始凭证 发票或收据 入库 单 金额是否一致 开具支票 转账支票 电汇 登记支票使用簿登记本 将支票 汇票存根粘贴在支出凭证单上 无存根的注明支票号及银行名称 加盖 转账 图章 制作记账凭证 登记银行日记账 2 网银支付款项 根据采购部传来的付款计划 编写 网银支付 支出凭证附有 发票或收据入库单 等原始凭证 经理审核签字 财务复核 经理网银转账 银行领取转账回单 记账凭证 登记银行日记账 3 银行托收每月税金 公积金 保险费 根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭 证 登记银行存款日记账 4 现金支票提现金 财务编写支出凭证 经理审核签字 支票登记簿签字 编写银行付款记账凭证 登记银行日记账 注 注 开出的支票应填写完整 禁止签发空白金额 空白收款单位的支票 开出的支票应填写完整 禁止签发空白金额 空白收款单位的支票 开出的支票 汇票 电汇 收款单位名称应与合同 发票一致 开出的支票 汇票 电汇 收款单位名称应与合同 发票一致 开出的支票必须封抬头 大写日期 开出的支票必须封抬头 大写日期 收到的支票如需背书转让 事先征得经理同意 并先做一笔收款分录 再做一收到的支票如需背书转让 事先征得经理同意 并先做一笔收款分录 再做一 笔付款分录 笔付款分录 第三章第三章 税务管理税务管理 精品文档 5欢迎下载 1 每月月初 3 日之前 进行抄税 并从系统里打印出以下报表 专用增值税发票汇总表 专用发票正数明细表 专用发票废票明细表 普通发票汇总表 普通发票正数明细 表 普通发票负数明细表 每式两份 分开装订 2 每月月初 10 日前 办理申报纳税和上银行进行税务缴纳 纳税所带资料 税务登记 证 副本 中国税务 IC 卡 税控 IC 卡 增值税纳税申报表 增值税纳税申报表附列 资料 表一 增值税纳税申报表附列资料 表二 固定资产进项税额抵扣情况表 损益表 资产负债表 每式两份 分开装订 3 每月 15 日前去地税局进行地税 IC 卡授权操作 4 办理有关的免税申请及退税业务 5 增值税专用发票 增值税普通发票 服务型普通发票的申购 开具 保管 6 统计核算每月增值税进项税额 销项税额 并按当月的销售情况合理配置进项税额抵 扣数目 月底 25 日 前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局 月底 打印出税务局传来的通知单 第四章第四章 账务管理账务管理 第第一一条条 往往来来账账管管理理 应收帐款的管理 对应收帐款 每月末统计一次应收账款明细单以及帐 龄和清收情况的分析 并上报经理 督促销售业务部门积极催收应收账款 避免形成坏帐 其他应收款的管理 应按户 分页记帐 要严格个人借款审批程式 借款 的审批程序是 借款人填写借款单 财务负责人审核 总经理审批 出纳 付款 借用现金 必须用于现金结算范围内的各种 费用专案的支付 应付帐款的管理 对应付帐款 每月末统计一次应付账款明细单以及帐 龄和偿付情况的分析 并提前上报经理 其他应付款的管理 应按户 分页记帐 要严格个人借款审批程式 借款 的审批程序是 借款人填写借款单 财务负责人审核 总经理审批 出纳 付款 借用现金 必须用于现金结算范围内的各种 费用专案的支付 第第二二条条 固固定定资资产产管管理理 固定资产的管理 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算 使用期限在一年以上的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具和其他与经 精品文档 6欢迎下载 营有关的设备器具 工具等 不属于经营主要设备的物品 单位价值在 1000 元以上 并且使用期限超过 2 年的 固定资产要做到有帐 有卡 帐实相符 财务部负责固定资产的价值 核算与管理 行政管理部负责实物的记录 保管和卡片登记工作 财务部应 建立固定资产明细帐 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐 固定资产折旧采用直线法分 类计提 分类折旧年限为 1 房屋 建筑物 为 20 年 2 与经营活动有关的器具 工具 家具等 为5 年 3 运输工具 为 4 年 4 电子设备 为 3 年 已经提足折旧 继续使用的固定资产不再提取折旧 提前报废的固定资 产 不再补提折旧 当月增加的固定资产 当月不提折旧 当月减少的固定 资产 当月照提折旧 对固定资产和 其他资产要进行定期盘点 每年末由行政管理部负责盘 点一次 盘点中发现短缺或盈余 应及时查明原因 并编制盘盈盘亏表 报 财务部审核后 经总经理批准后进行帐务处理 第第三三条条 成成本本费费用用管管理理 成本费用的管理 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出 按 规定计入成本费用 成本费用是管理公司经济效益的重要内容 控制好成本 费用 对堵塞管理漏洞 提高公司经济效益具有重要作用 加强对费用的总 额控制 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权 财务人员应认真审核 有关支出凭证 未经领导签字或审批手续不全的 不予报销 对违反有关制 度规定的行为应及时向领导 加强对费用的总额控制 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权 财 务人员应认真审核有关支出凭证 未经领导签字或审批手续不全的 不予报 销 对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映 成本费用开支范围包括 主营业务成本 进货款 管理费用 其他费 用支出等 一 主营业务成本 指支付日常经营活动的成本支出 二 管理费用包括 职工工资 职工福利费 奖金 社会保险费 住 房公积金 固定资产折旧费 摊销费 修理费 管理费 通讯费 快递费 精品文档 7欢迎下载 交通费 招待费 差旅费 办公用品 房租费 停车费 水电费 全勤奖励 费等其他费用 公司聚会花费等其他费用 三 固定资产折旧费 指公司根据 固定资产原值 和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用 四 摊销费 指递延资产的摊销费用 分摊期不短于5 年 五 其他费用支出 财务费用 账户维护费 年检费 调试费 招聘 费等 第第四四条条 财财务务报报表表 财务报表分月报和年报 月报财务报表包括 资产负债表 利润表 年 度财务报表包括资产负债表 损益表 现金流量表 利润分配表 公司财 务月报表应于次月 15 日内完成 年度 财务会计报告应于次年 90 日内制作 必要时聘请会计师事务所 进行审计 第第五五条条 电电子子支支付付系系统统 的的管管理理 企业银行电子支付系统 的管理 严格按照企业银行电子支付程式和许可 权规定执行 电子支付密码器 智慧IC 卡 帐户密码和操作人员密码是使 用企业银行系统的关键要素 应妥善保管 主管卡和操作员卡应按照分管并 用的原则 由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码 不得一人统管使 用 资金审批制度资金审批制度 所有款项的支付 须经公司主管领导批准 如果主管领导不在公司 应以电话或传 真的方式与其联系 确认是否批准款项的支付 事后请其在支出单上补签意见 财务专用章 公司法人章及支票必须分开保管 公司法人章由行政主管负责保管 财务专用章和支票由出纳负责保管 行政主任或出纳不在单位期间 印章应由法定代表人 指定的专人保管 印章代管须办理交接手续 代管人员必须对印章的使用情况进行登记 精品文档 8欢迎下载 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司 如因工作 需要 需先填好限额 并经公司主管领导批准 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称 收取的发票须与收款相符 如收款人 因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导 批准 往来款项的冲转 指非正常经营业务 须公司主管领导批准 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件 复印件不得作为原始凭证 如遇特殊 情况须经公司主管领导批准 借款管理有关规定及流程借款管理有关规定及流程 一 出差借款 出差人员凭审批后的 出差申请表 按批准额度办理借款 出 差返回 5 个工作日内办理报销还款手续 二 其他临时借款 如交通费 运输费 周转金等 借款人员应及时报帐 除周转金 外其他借款原则上不允许跨月借支 三 各项借款金额超过 1000 元应提前一天通知财务部备款 四 借款销账规定 1 借款销帐时应以借款申请单为依据 据实报销 超出申请单 范围使用的 须经经理批准 否则财务人员有权拒绝销帐 2 借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续 五 借款未还者原则上不得再次借款 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回 借款流程借款流程 一 借款人按规定填写 借款单 注明借款事由 借款金额 大小写须完全一致 不得涂改 支票或现金 精品文档 9欢迎下载 二 审批流程 主管部门经理审核签字 财务经理复核 总经理审批 财务部领款 三 财务付款 借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续 费用报销制度及流程费用报销制度及流程 一 日常费用主要包括差旅费 电话费 交通费 办公费 业务招待费 培训费 资 料费 汽油费 公司集体活动花费等 在一个预算期间内 各项费用的累计支出原则上不 得超出预算 二 费用报销的一般规定 1 报销人必须取得相应的合法票据 相关规定见发票管理制 度 且发票背面有经办人 签名 2 填写报销单应注意 根据费用性质填写对应单据 严格按单据要求项目认真写 注 明附件张数 金额大小写须完全一致 不得涂改 简述费用内容或事由 3 按规定的审批程序报批 审批流程 主管部门经理审核签字 财务经理复核 总经 理审批 财务部领款 三 报销 1000 元以上需提前一天通知财务部以便备款 一 差旅费报销制度及流程 一 差旅费报销制度及流程 一 费用标准 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 50 20 元 天 10 元 天 部门负责人 火车硬卧 70 30 元 天 20 元 天 总经理助理 火车 100 40 元 天 30 元 天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 二 费用标准的补充说明 精品文档 10欢迎下载 1 住宿费报销时必须提供住宿发票 实际发生额未达到住宿标准金额 不予补偿 超 出住宿标准部分由员工自行承担 2 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准 12 00 以后出发 或 12 00 以前到达 以半天计 12 00 以前出发 或 12 00 以后到达 以一天计 3 伙食标准 交通费用标准实行包干制 依据实际出差天数结算 原则上采用额度内 据实报销形式 特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴 4 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费 同时按比例 早餐 20 午餐或晚 餐 40 扣减出差人当天的伙食补贴 5 出差时由对方接待单位提供餐饮 住宿及交通工具等将不予报销相关费用 三 报销流程 1 出差申请 拟出差人员首先填写 出差申请表 详细注明出差地点 目的 行程 安排 交通工具及预计差旅费用项目等 出差申请单由总经理批准 2 借支差旅费 出差人员将审批过的 出差申请表 交财务部 按借款管理规定办理 借款手续 出纳按规定支付所借款项 3 购票 出差人员持审批过的出差申请复印件 到行政部订票 原则上机票一律用支 票支付 特殊情况不能用支票的 需事先书面说明情况 经审批人签字后报财务备案 4 返回报销 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜 根据差旅费用标准 填写 差旅费报销单 部门经理审核签字 财务部审核签字 总经理审批 原则上前款 未清者不予办理新的借支 二 电话费报销制度及流程二 电话费报销制度及流程 一 费用标准 1 移动通讯费 为了兼顾效率与公平的原则 员工的手机费用的报销采用与岗位相关 制 即依据不同岗位 根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准 一般员工统一 每月 25 元 月 2 固定电话费 公司为员工提供工作必须的固定电话 并由公司统一支付话费 不鼓 励员工在上班期间打私人电话 二 报销流程 1 公司人力资源部每月初 12 日前 将本月员工手机费执行标准 含特批执行标准 交财务部 精品文档 11欢迎下载 2 财务部通知员工于每月中旬 15 日前 按话费标准将发票交财务部集中办理报销 手续 3 财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机话费报批手续 4 员工到财务部出纳处签字领款 每月 20 日前 5 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续 若 遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因 特殊情况报总经理批示处理办法 三 交通费报销制度及流程三 交通费报销制度及流程 一 费用标准 1 员工因公需要特别紧急的情况下经总经理同意后方可乘坐出租车 并保存相应的打车发票 2 市内因公公交车费应保存相应车票报销 一般员工每月固定报 销公交费用 25 元 月 二 报销流程 1 员工整理交通车票 发票 在车票背面签经办人名字 按规定填好 交通费报销单 2 审批 按日常费用审批程序审批 3 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续 四 办公费用 公司集体活动花销等报销制度及流程四 办公费用 公司集体活动花销等报销制度及流程 一 管理规定 为了合理控制费用支出 此类费用由公司行政部统一管理 集中购置 并指定专人负责 二 报销流程 1 购置申请 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制办公用品购 置预算 实际购置时填写购置申请单按一般报销流程报批 2 报销程序 报销人先填写费用报销单 按日常费用审批程序报批 审批后的报销单 及原始单据 包括结账小票 交财务部 按日常费用报销流程付款或冲抵借支 3 费用归集 财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表 归集核算各部门 相关费用 库存用品作为公共费用 待实际领用时分摊 五 五 招待费 培训费 资料费及其他报销制度及流程招待费 培训费 资料费及其他报销制度及流程 一 费用标准 1 招待费 为了规范招待费的支出 大额招待费应事前征得总经理的同意 精品文档 12欢迎下载 2 培训费 为了便于公司根据需要统筹安排 此费用由公司人力资源部门统一管理 各部门培训需求应及时报送人力资源 人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批 3 资料费 在保证满足需要的前提下 尽量节约成本 注意资源共享 各部门在购买 资料前必须先填写 资料申请表 在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记 资料 管理人员在资料发票背面签字 4 其他费用 根据实际需要据实支付 二 报销流程 1 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续 2 培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续 3 资料费在报销前需办理资料登记手续 按审批程序审批后的报销单及申请表到财务 处办理报销手续 4 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理 六 工薪福利及相关费用支出制度及流程六 工薪福利及相关费用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工资 社会保险及各项福利等 此类费用按照资金支出制度相关 规定执行 工薪福利支付流程工薪福利支付流程 一 工资支付流程 1 每月 5 日前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工 资支付标准 含人员变动 额度变动 扣款 社会保险及住房公积金等信息 转交财务部 2 总经理提供职工月度奖金分配表 3 财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式 的工资表 4 按工薪审批程序审批 5 每月 10 日前由财务部通过现金的形式支付工 资 6 每月 10 之前员工到财务部领工资条和现金工资进行核实 二 社会保险及住房公积金支付流程 1 由人力资源部将由公司总经理审批后的 支付标准交财务部进行相关的财务处理 2 住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申 请银行托收支付 社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续