经费管理及预算评审2012.7

北京市科技项目经费管理办法及预算评审原则 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 2 要点解读 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 3 第一章科技项目经费管理和使用原则 科技项目经费管理和使用原则 一 集中财力 突出重点 科技项目经费主要用于 北京市中长期科学和技术发展规划纲要 2008 2020年 科技北京 行动计划 高新技术产业化等市委市政府布置的重点工作 科技基础支撑 科技环境创新 促进科技成果转化等工作 二 创新方式 分类支持 积极创新科技项目经费财政支持方式 结合科技项目组织实施的要求和特点 采取直接拨款 股权投资 贷款贴息 后补助等支持方式 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 4 第一章科技项目经费管理和使用原则 三 科学安排 合理配置 科技项目经费的管理实行专家咨询论证与行政决策相结合的制度 申请和使用必须遵守国家有关法律 法规和财务制度 严格按照科技项目的目标和任务 科学合理地编制和安排预算 杜绝随意性 四 专款专用 单独核算 科技项目经费应当纳入单位财务统一管理 实行单独核算 确保专款专用 不得截留 挤占和挪用 五 考核评价 追踪问效 科技项目经费的管理和使用要建立绩效考评机制 对科技项目经费的使用效益做出合理客观评价 推行面向结果的问效机制 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 5 第二章职责与权限 承担单位是科技项目经费使用的责任主体 主要职责是 一 对科技项目经费使用的规范性 安全性和有效性负责 二 负责编制申报科技项目经费预算和决算 三 按照科技项目有关匹配资金的约定 落实单位自筹资金及其他配套资金 四 严格执行各项财务规章制度 负责科技项目经费的财务管理和会计核算 五 向主持单位反映预算执行中的问题 无主持单位时向受托机构或市科委反映预算执行中的问题 提出建议 并按规定程序办理 六 根据市科委要求 配合进行科技项目经费审计等工作 接受市科委 主持单位 含受托机构 及有关部门的监督检查和绩效考评等工作 七 负责有关财务文件的归档保存 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 6 第三章经费管理及预算评审 预算编制 一 预算编制要求1 科技项目经费预算编制应当严格遵守目标相关性 政策相符性 经济合理性和任务完成的可行性原则 2 科技项目经费预算编制时应当编制来源预算与支出预算 3 由多个单位共同承担一个科技项目的 应当分别编列各单位承担的主要任务 经费预算等 4 科技项目经费预算应当由科技项目负责人与主持单位 承担单位 财务人员共同参与编制 二 预算方案的形成主持单位按照经费管理办法的要求 组织承担单位编制科技项目经费预算 报送市科委审核 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 7 第三章经费管理及预算评审 经费预算评审科技项目的市财政科技经费应按要求参加经费预算评审 属下列范围之一的科技项目不参加市财政预算评审 1 采取股权投资 贷款贴息 后补贴等支持方式的科技项目 2 招标课题 3 与国家匹配的科技项目 4 政策法规已明确补助标准 范围等 并已制定相关经费管理办法的科技专项 5 其他有特殊规定的科技项目 如 带密级的科技项目等 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 8 第三章经费管理及预算评审 市科委直属单位承担的科技项目 课题 工作专项 参加市财政直接评审 提交项目到评审中心 评审人员与课题承担单位沟通 承担单位提交补充资料 多次交换意见后出评审报告 审定预算金额 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 9 第三章经费管理及预算评审 联合评审准备阶段项目 课题 承担单位 收集和整理必要的评审资料 依据 确定主汇报人员 评审材料的内容要与科委主管处室充分沟通 Ps 注意各个文件中内容和预算的对应关系 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 10 第三章经费管理及预算评审 联合评审注意事项 承担单位编报的预算评审材料 必须经市科委业务处室审核 盖章确认后方可参加预算评审 评审回避原则 市科委各业务处室应确认凡是参加预算评审工作的评审专家 工作人员等 不得与该参评项目 课题 有利害关系 或者不得影响预算评审工作公正 有序进行 加强预算评审资料的档案管理 建立预算评审资料档案库 保证预算评审资料及记录的完整 做为日后审计的备查档案 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 11 第三章经费管理及预算评审 市科委科技计划项目 课题 纳入中关村国家自主创新示范区重大科技项目的 其经费列支间接费用试点 试点项目根据中关村国家自主创新示范区领导小组 中示区组发 2010 15 16号 文件中有关规定编制预算 中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目 课题 经费间接费用列支管理办法 试行 中示区组发 2010 15号中关村国家自主创新示范区科技重大专项资金试点管理办法中示区组发 2010 16号 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 12 第四章重大专项试点资金的开支范围 参加中关村重大专项资金间接经费试点的课题经费直接经费重大专项资金项目 课题 经费间接经费的开支范围不可预见费管理工作经费 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 13 第四章重大专项试点资金的开支范围 直接费用在项目 课题 实施过程 包括研究 中间试验试制和产业化等阶段 中 发生的与之直接相关的费用 主要包括 设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费和其他费用共十一项费用支出 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 14 第四章重大专项试点资金的开支范围 北京市科技计划项目 北京市科技计划课题 以下简称 项目 课题 经费的支出范围 直接费用11大科目 一 设备费 是指在项目 课题 实施过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁使用外单位仪器设备而发生的相关费用 本科目经费合计在50万元以上需进行政府采购招投标 关于通用设备费用评审问题 财政性资金原则上不安排通用设备 如 电脑 复印机 打印机 传真机 摄影照相机等 项目 课题 承担单位如因项目需要购置上述设备的 需由市科委业务专家界定并签属意见 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 15 第四章重大专项试点资金的开支范围 二 材料费 是指在项目 课题 实施过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 本科目经费合计在50万元以上需进行政府采购招投标 三 测试化验加工费 是指在项目 课题 实施过程中由于承担单位自身的技术 工艺和设备等条件的限制 委托或与外单位合作 包括承担单位内部独立经济核算单位 进行的检验 测试 化验 加工 计算 试验等费用 委托测试化验加工需签订合同或协议等 本科目经费合计在50万元以上需进行政府采购招投标 比例要求 不超过课题直接经费的50 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 16 第四章重大专项试点资金的开支范围 意向书 协议 合同书内容至少包含 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 17 第四章重大专项试点资金的开支范围 四 燃料动力费 是指在项目 课题 实施过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗等费用 评审时如承担单位无法单独计量燃料动力费用 需提供上年的缴费依据和合理的计算方法 按比例分摊在此科目中 五 差旅费 是指在项目 课题 实施过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 差旅费的开支标准应当按照国家和北京市有关规定执行 参照公务员管理和纳入规范管理的事业单位不能在项目经费中列支市内交通费 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 18 第四章重大专项试点资金的开支范围 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 19 第四章重大专项试点资金的开支范围 六 会议费 是指在项目 课题 实施过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 应当按照国家和北京市有关规定 严格控制会议的规模 数量 开支标准和会期 文件依据 北京市市级行政事业单位会议费管理办法 核定标准 300元 人天 实际以定点饭店报价为准 支出范围 住宿 伙食 会场 文件资料印刷等 重点关注 无 会议费结算明细单 视同未定点 原则上不予报销 明细单上要有定点会议场所盖章及主办人签字 内部会场 只可承接本系统会议 可不使用 明细单 但须为内部场所的证明 以成本核定原则确定价格 不得高于同等级政府采购价 参照公务员管理和纳入规范管理的事业单位不能在项目经费中列支会议费 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 20 第四章重大专项试点资金的开支范围 七 国际合作与交流费 是指在项目 课题 实施过程中 课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用 文件依据 财政部 外交部 临时出国人员费用开支标准和管理办法 财行 号 重点关注 邀请函或出国申请 需请科委主管处审核出国人数及考察目的 内容及专业是否与该项目匹配 并签署意见 盖章 八 档案 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 是指在项目 课题 实施过程中 需要支付的出版费 资料及印刷费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 21 第四章重大专项试点资金的开支范围 九 劳务费 是指在项目 课题 实施过程中支付给项目 课题 组成员中无工资性收入的相关人员和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 临时工工资按照北京市财政局 2012年市级部门预算中临时工月工资标准调整为2207元 评审 研究生按80元 天 1680元 月评审 对于在课题内承担一部分任务但又无工资性收入的技术工 劳务费不得高于上年度市劳动局对外公布的企业人工成本标准 比例要求 不超过课题直接经费的15 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 22 第四章重大专项试点资金的开支范围 十 咨询费 是指在项目 课题 实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 咨询费不得支付给参与项目 课题 研究及管理相关的工作人员 比例要求 不得超过课题直接经费的15 十一 其他费用 是指项目 课题 实施过程中除上述支出费用之外的其他支出 应当在申请预算时单独列示 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 23 第四章重大专项试点资金的开支范围 间接费用在科技重大专项组织实施试点项目过程中发生的管理 协调和监督费用 以及其他无法在直接费用中列支的相关费用 由承担试点项目的试点单位统筹管理和使用 原则 分类核定 比例控制 统筹安排 自主分配 规范使用 间接费用采用重大专项项目成本费用摊销的方法 在专户内按月核算编列相应支出 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 24 第四章重大专项试点资金的开支范围 根据试点项目试点单位性质 间接费用按照项目组织实施过程中相关工作内容 分为 1 科研条件支撑费2 协调管理费3 监督检查费4 科研人员激励费5 其他间接费用 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 25 第四章重大专项试点资金的开支范围 根据承担试点项目的试点单位性质 间接费用总额核定比例分别是 1 示范区内高等院校 财政全部补助的科研院所间接经费总额不超过直接费用扣除设备购置费后的13 2 示范区内财政部分补助的科研院所间接经费总额不超过直接费用扣除设备购置费后的15 3 示范内转制科研院所 企业间接经费总额不得高于直接费用扣除设备购置费后的20 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 26 第四章重大专项试点资金的开支范围 1 科研条件支撑费试点项目在组织实施过程中高等院校 有财政事业费拨款的科研院所使用其内部非独立经济核算单位现有仪器设备使用费 水电气暖消耗费 图书馆及资料室使用费 网络信息运行管理服务费 没有财政事业费拨款以及转制科研院所企业固定资产房屋设备折旧费 低值易耗品摊销费等各支撑条件费用的补助支出 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 27 第四章重大专项试点资金的开支范围 2 协调管理费试点项目组织实施过程中发生的内部非独立经济核算单位项目前期申请费 可行性论证 外协合作费 财务核算费用 资料档案保管费等科研管理组织 协调等管理工作经费 3 监督检查费试点项目组织实施过程中发生的内部验收论证 检查审计等监督工作经费 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 28 第四章重大专项试点资金的开支范围 对重大项目及市财政科技经费在100万元以上 含100万元 且有匹配资金的延续课题 需要进行期中审计和结题审计 这类课题的审计次数如下 市财政科技经费预算年度为1年的课题 审计次数为1次 市财政科技经费预算年度为2年的课题 审计次数为2次 市财政科技经费预算年度为3年的课题 审计次数为3次 市财政科技经费预算年度为4年的课题 审计次数为4次 其他课题均只进行1次课题结题审计 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 29 第四章重大专项试点资金的开支范围 审计费用收费标准 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 30 第四章重大专项试点资金的开支范围 4 科研人员激励费根据对科研人员的绩效考核 结合科研实绩由所在单位根据国家及北京市有关规定统筹安排的科研人员激励支出经费 间接费用中用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费后的5 5 其他间接费用 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 31 第五章预算执行过程中把握几个要点 预算审批及拨付市科委根据预算评审意见编制科技项目经费预算 报市财政局审核 批复后按进度拨付 延续科技项目应根据业务检查和经费检查 或审计 结果 确定后续经费的拨付 经费的使用管理 一 经费核算1 主持单位和承担单位应当具备健全的财务制度 以及科技项目财务管理制度 由专职的财务人员负责科技项目经费的财务管理工作 2 主持单位和承担单位应当对科技项目经费进行单独核算 即在单位适用的会计制度一级科目统括之下 按照市科委规定的科技项目支出范围设置明细科目进行会计核算 3 主持单位和承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围和标准执行 Resource FinanceOffice Science TechnologyCommittee 32 第五章预算执行过程中把握几个要点 二 市财政科技经费的预算调整1 经市财政局批复后的市财政科技经费预算必须严格执行 经费预算确有必要调整时 应当按程序报市科委审核 市科委根据有关预算管理规定报市财政局批准后执行 2 项目 课题 预算中的测试化验加工费 国际合作费与交流费和管理费预算原则上不予调整 其他支出科目可以根据项目 课题 的具体执行情况 承担单位在以下范围内做出适当调整 项目 课题 市财政科技经费预算中支出科目预算执行不超过该科目核定预算10 或超过10 但科目调整金额不超过5万元的 由承担单位根据研究需要调整执行 支出科目预算执行超过该科目核定预算10 且金额在5万元以上的 由承担单位提出书面调整申请 经主持单位 含受托机构 审核同意后报市科委