内控系统诊断与初步规划

平安内控系统的诊断与初步规划 第一阶段汇报总结 中国平安保险总公司 机密 此报告仅供客户内部使用 未经麦肯锡公司的书面许可 其它任何机构不得擅自传阅 引用或复制 1 目录 第一章概述第二章内控系统诊断框架第三章保险诊断与初步规划第四章证券诊断与初步规划第五章信托诊断与初步规划第六章系统监督诊断与初步规划第七章初步改革方案 2 第一章概述 1 1内控项目进展1 2平安内控系统的诊断框架1 3诊断与初步规划的主要结论1 4需做出的关键决定 3 项目进展 已完成 第三阶段 全面推行重新规划方案 2月2日 5月6日回顾以往平安曾出现的内控落差问题参考国内外金融机构曾出现主要内控落差问题了解平安未来发展必须防范的主要风险类别及来源针对平安主要风险来评议内控制度是否健全有效 第二阶段 第一阶段 5月7日 7月31日检讨目前平安内控制度 包括各业务范围及组织层次 的设计及执行情况针对平安目前在内控设计及执行上的落差 重新规划内控制度的有关部分组织改革中心及专业公司配合未来推广工作的全面开展 7月31日 全面落实重新规划的内控制度有关部分追踪新制度执行情况及力度建立 转移技能 1 1内控项目进展 针对主要落差重新规划 全面检讨平安集团内控制度 4 内控工作小组工作范围 集团总公司 产 投 针对分支机构以及总体的运作 做出了内控诊断与初步规划下一步将对规划做进一步的改进 并对关键建议进行制订方案的试点同时配合产 寿及人力资源改革小组的推广工作 确保内控原则的执行 目前物业以对项目公司的管理为主 信贷以清收为主内控小组对存在内控问题做出了诊断 并提出了一些内控原则下一步工作将配合投资工作小组 加强对项目公司管理及信贷清收工作的控制 目前按照投资管理项目 97年 规则运作内控小组未做诊断 工作内容包括清算 风险管理 前后台汇报线等下一步将进一步改进方案 进行试点 保险资金 外部客户 稽核监察体系的初步建议关于内控委员会的建议企划运作工作方法 证 5 内控系统的目的与组成部分的联系 达到经营绩效 以及监控风险是内控系统所解决的一个问题的两个方面 其真谛是要协助公司达到最大的风险调整后的财务回报 对确保集团发展目标 计划的实现的内控活动进行监督评价协助 正常 经营下达到集团发展目标的内控活动追求卓越的业绩文化明确认识正常经营的操作风险 对防范风险 减少意外的损失的内控活动进行监督评价在 非正常 或者变化的状态中防范风险 减少损失的内控活动居安思危的风险意识明确认识 非正常 经营风险与管理层的道德风险 信息交流 内控 内控 风险 机制 环境 评议 系统监督 内控系统的目的 监督正常经营 达到预计绩效 监控 非正常 风险 减少意外损失 信息的及时 完整 准确的 在有关方面之间的交流 以确保内控系统的有效运作 1 2平安内控系统的诊断框架 6 内控系统组成部分 集团 专业公司管理系统组织框架 业务流程 生命 健康指标正面激励清楚认识精算 市场 信用等 正常 风险 稽核监察 内控委员会单证 资金流动的关键控制机制 异常指标系统反面惩戒清楚认识道德风险 管理风险 信息交流 内控 内控 风险 机制 环境 评议 系统监督 内控系统的目的 监督正常经营 达到预计绩效 监控 非正常 风险 减少意外损失 管理信息做为信息交流的中枢 生成并传递生命 健康与异常指标 7 保险内控系统的诊断与初步规划 系统监督加强对三 四级机构的业务 财务的有效监督建立集团 专业公司双轨制的稽核监察体系建立集团内控委员会例会制度负责对最高管理层的监控 信息交流全面建立企划部管理信息室增强对正常经营信息 保费 费用 赔付率等 的生成 分析 协助管理决策的做出产险信息系统现状与规划寿险信息系统现状与规划确保异常信息 保单遗失 业务与财务帐目不符 应收款的注销等 的生成 记录 传递以支持异常指标的制做 内控机制对监控部分正常经营风险提出初步方案建立健全产品开发 转型程序完善企划流程 度并进一步明确各机构企划部职能明确各级机构在新机构发展中的职责 并将现存的临时机构进行分类清理设定监控 非正常 风险的内控单元 并据此制订监控原则与初步方案提出监控管理层风险的基本原则 例如加强职能上的垂直管理制订管理层关键业绩指标 内控环境继续对平安新经营理念的宣导继续加强对关键岗位 两核 财务 审计 的培训加强员工的 尤其是新员工的职业行为准则的培训明确岗位责任 确定一个合理的连带制度严格惩戒制度 宣导 执法必严 的决心 风险评议平安在产品设计 经营规划 业务开展与企业拓展各正常经营环节中面临一系列风险 且尚未得到充分的控制在平安的各级分支机构的管理层存在著一定的决策风险同时平安在资金流入流出的过程中面临一系列 非正常 的风险 使得完善内控系统的工作变得艰难 复杂另外 分支机构管理层的道德风险为其它作弊行为开辟了渠道 系统目的监督 正常 经营达到预计绩效监控 非正常 风险减少意外损失 1 3诊断与初步规划的主要结论 8 证券内控系统的诊断与初步规划 系统监督建立有效的集团证券的稽核监察体系建立内控委员会例会制度 信息与交流建立企划部管理信息室增强对业务信息 收入 利润 市场份额 的生成 分析 协助管理决策的做出加强交易部与总部之间信息流的透明度每日传递清算明细每日核对银行存款余额提高财务管理信息分析能力完善国债托管数据库的管理 内控机制明确企划业管以及财务的部门职能的划分完善企划 风险管理和资金管理的功能制订 推行生命与健康指标系统前后台汇报线分开加强集中清算 资金上划的管理加强财务垂直管理力度制订 推行异常指标系统做为对 非正常 风险的管理工具 内控环境提高总公司管理部门对业务的熟悉程度加强对关键业务人员的正式培训加强员工的 尤其是新员工的职业行为准则的培训明确岗位责任 确定一个合理的连带制度严格惩戒制度 宣导技法必严的决心 风险评议证券行业所固有的市场风险 信用风险和流动性障碍风险要求平安提高企划 风险管理和资金管理功能由于清算职能分散在各交易部 财务监督力度不够产生了道德风险 目的监督 正常 风险达到预期经营绩效监控 非正常 风险减少意外损失 通过对证券公司外部客户业务的全面诊断 内控小组就内控系统做了初步的规划 9 信托内控制度诊断及初步规划 系统监督加强集团稽核部对信托业务与财务的监督 信息与交流建立企划部管理信息室 规范信息的生成 分析 协助管理决策增加物业开发 工程管理及物业管理三方面的信息资料沟通增加项目公司与工程管理部之间的信息交流PERC及审计部门有权利要求信托呈交所有的有关投资项目资料 内控机制实行项目公开招标规范评估过程 并纳入专家意见确保决策者的坦率 以及对其决定负责任加强对在建工程的监督严格分清各部门各岗位之职责 权限和义务推行生命 健康指标 协助管理工作制订 推行异常指标 作为对 非正常 风险的管理工具 内控环境加强对关键岗位的技能培训建立系统的惩戒制度并严格落实加强职业道德的教育 风险评议信托业的正常经营风险体现在项目筛选 评估 决策和管理监督的整个过程 平安在各个环节均存在不同程度的问题平安信托同时面临种种 非正常 风险 道德风险 内控目的监督 正常 风险达到经营绩效监控 非正常 风险避免意外损失 在投管会的协助下 内控小组对信托公司进行了全面的诊断与初步的计划 10 保险正常经营类风险点 内控小组讨论范围 企业拓展 在正常经营过程中 平安目前面临著一系列风险 临时 机构的存在给平安带来政策 经营及道德的风险 业务开展 核保对承保标的风险评估技术不够而导致亏损理赔由于技术原因而使平安承担过多的赔付责任由于数据错输 漏输造成分保及摊回损失 经营规划 企划设定的计划目标分解到各分支机构后不尽切合当地实际 产品设计 产品设计与投资环境脱节产品转型存在法规 技术各方面的困难 信息交流 信息交流不透明 不完整 不准确业务信息保存不善 风险评议 11 保险 非正常 经营风险 在资金流入 流出的过程中 平安面临一些 非正常 的道德风险 资金流入 保单发出 资金流动 支付退费手续费 有效保单收回 业务保费 作废注销 遗失 实收保费 应收保费 注销 合理赔付 合理分保 合理费用 合理税金 合理营业外支出 不合理赔付 不合理费用 余额 资金上划不力 资金流出 6 7 违规承保 利用有价单证管理不善侵吞保费 利用应收保费项目挪用截留保费 倒签单 截留退费手续费 例如 制造假赔案 或故意定损过高以赚取私利 1 2 3 4 5 8 12 平安证券外部客户业务面临的风险 定义为非正常风险 市场风险信用风险流动性障碍风险人为风险法规风险 解释证券市场的波动使一级市场业务实际收益率低于预期客户的信用未被充分估计致使融资无法偿还预测资金变动失误 给股民资金运用带来障碍 使资金运用低效管理与控制的断层导致因失误或舞弊的人为损失对管制当局的政策理解不足给平安带来的损失 平安的现状投资银行发行风险目前很小 但没有一个管理机制应对日后可能出现的风险对客户的融资和过桥贷款的风险管理职责不十分清晰 有可能导致日后的意外损失资金结算室的资金管理技能不足清算程序粗放式财务监督松散对法规政策理解充分大致上符合国家有关法律 除了证券行业所特有的风险之外 平安证券面临著由于管理与控制的断层所导致的非正常风险 13 非正常风险举例 资金管理流程 资金流信息流涉及多个部门岗位 交易部 风险举例 资金柜 会计 出纳 核算室 资金结算室 证券公司 内转 套现 违规融资 违规资金拆入 高息拆出 流动性障碍 多数交易部缺财务经理 财务复核不足财务部垂直管理力度不够 无法了解每日资金规模变化 以资金管理为例 各种人为风险都潜在地影响著平安的发展 14 信托 正常 经营内部风险 项目决策缺乏坦率的 客观的评价 过多地依赖于可行性报告供审查的可行性报告等资料不具体 不详细 不全面 尤其是风险方面的材料不充分 没有专家意见可供参考 项目评估可供评估的数据 资料不可靠评估的技能不足 方法不科学项目功能及标准定位不符合市场要求介入成本过高 成本计算不准确没有充分考虑今后的市场风险及项目转型的灵活性工期计划与投资计划不详尽 不符合实际 项目规划项目筛选过程不透明市场预测不准确区域选择错误项目寻找过程不广泛 不深入 信息传递不透明关键业绩考评未能被有效利用 诊断结果表明信托公司在 正常 的经营风险各个控制环节均有不同程度的不足 项目管理项目跟踪管理不力项目公司自主权力过大执行与批复有较大差距意见反馈不及时项目开工前缺乏详细的 达成共识的投资计划 工程计划 和进度计划 15 转让方 信托业务流程 非正常 风险 物业项目开发 投管会 缺乏准确 客观资讯以做出正确评价 项目可行性报告与实际情况的重大偏差 信托总经理 项目小组 财务部 PERC 结算中心 项目之二 由于个人关系或领导情面而做出错误的项目选择 提前付款 对转让方所提出的水份数据与不合理条款的容忍 重要合同条款不能落实 项目之一 关键风险 对决策的后果没有跟踪 非正常 的风险也分布在业务流程的各个环节 以明显高于市场平均的价格购入土地及楼宇 不采取分期付款的形式 一次性结清费用 16 购买方 承租人 信托业务流程 非正常 风险 物业工程管理与租赁 施工单位 管理单位 信托总经理 项目公司 租赁 工程管理 财务部 结算中心 设计单位 由于涉及私利 不能有效监督 进行失控 实际方案与实际情况偏差 关键风险 重要合同条款没有落实 不公开招标竞投 私下将工程分给合作方 造成造价及质量不过关 物业开发部 工程管理部 物业管理部 监督权限不明或监督不力 17 管理层风险 保险证券信托 经营决策风险做出重规模 轻效益的战略举措 例如 盲目扩张机构 竞争策略与行业管制的冲突超过经营范围开展业务 例如自营 竞争策略与行业管制的冲突投资策略失误 道德行为风险违规利用公章进行担保超越财务监控违规运用资金超越业务 财务的监控截留保费 制造假赔案超越业务 财务的监控 违规挪用资金因为个人私利或领导情面 做出不利于平安的决定 18 正面激励 业绩考评体系的效率是否有一套业绩考评体系能够有效地评估员工的表现考评的结果是否有一套奖罚措施来配合 并能促进不符合水准的部门 员工积极改进公司是否有清晰的员工生涯计划 以使员工对公司产生认同感和归属感完善KPI体系制作和推广制订能够激励员工的途径如生涯规划 要从根本上解决问题 需要从内控环境入手 从正常风险和 能力的提高是否有一套循序渐进的 全面的业务培训方案每一位重要岗位的员工是否都有机会获得正规的业务培训设计业务培训方案实行有系统的 有针对性的培训计划 经验的积累管理制度的制订者和管理者是否熟悉业务在制订制度与解释制度的时候 是否充分考虑业务的具体需要在日常管理的过程中是否了解其决策的性质建立基层锻练的制度使各部门员工熟悉业务知识 招聘的政策部门的编制和招聘过程是否充分考虑该部门工作的实际需要是否有一套合理的标准筛选应聘人选使其符合应聘岗位完善人事招聘制度灵活而有计划的用人制度 所需考虑的因素改善环境的可能途径 内控环境 19 反面警戒 非正常风险两方面寻求改善的途径 作弊被发现的后果是否得到应有的惩罚惩罚的措施和处理的结果是否对所有员工透明 被发现的后果 关键岗位是否分离以保证各岗位间的互相监督审计制度是否完善有没有一个举报的渠道 人员相互的容忍度有多大公司领导及整个环境举报者是否有足够的鼓励 被发现的机会 在部门与员工中是否有明确的岗位划分和互相监督 授权者 执行者和记录者 核算者的岗位划分信息与交流是否有断层 作弊的机会 公司是否有一个明确的 容易理解的价值观念和职业行为准则这种价值观念和职业行为准则是否传达到每一个员工 并确保他们理解 公司内部价值观念 社会所公认的道德观念是否充分约束普通人的所为法律制度是否完善到牵制短期行为的程度 社会文化 所需考虑的因素 明确一个惩戒的制度向所有的员工宣导 执法必严 的决心 提高审计的质量提高对作弊行为的敏感度 鼓励互相制约 监督强制休假制度保证关键岗位分离的落实 重新界定各岗位各部门的职能完善业务与财务流程的监督建立管理信息系统 使信息高度透明 推动平安企业文化的建设加强员工 尤其是新员工的职业行为准则培训 改善环境的可能途径 20 保险 正常 经营风险的内控机制 组织架构 关健业务流程的制订 试点已经完成改革方案正在全国范围内推广 对于 正常 经营风险的内控机制的建设 主要由专业公司以及专门的项目小组来推动 内控小组将起总体协调 指导作用 保证内控原则的贯彻 寿险 组织架构的制订已经完成产险小组将进一步制订关键业务流程产险小组将负责改革方案在全国范围的推广 产险 内控小组已经制订出了一个组织结构与业务流程的初步改革方案 以控制委托业务的 正常经营风险 由内控小组与证券公司联合组成的专职小组将在未来三个月内进行对该方案的优化 细化 与试点的工作 证券 鉴于原来的信托改革方案的有限的推广 以及目前信托工作的有限范围 内控小组对原有的信托改革方案做出了结构以及内容方面的调整与补充 以做为将来信托进一步发展的蓝图与指导原则改革中心将在内控小组的协助下负责该方案的实施 信托 内控小组提出了对一些关键内控问题的解决方案与指导原则这些方案与原则将由内控 产 寿小组推行 内控小组下一步工作 内控机制 新机构发展与原有机构的清理财务的职责的界定 关键职能的主辅线汇报以及考核权重指导原则企划的运作 21 保险 非正常 经营风险 内控单元 的设定 合理分保 保险 非正常 经营风险的内控机制 根据具体活动的性质 控制方式 负责岗位来界定内控单元A G保证关键数字进入系统 并被准确真实记录建立帐实帐与帐之间清晰的核对关系保证各项活动的时效性 有序性 保单发出 合理赔付 合理费用 合理税金 合理营业外支出 余额 资金不上划 不合理赔付 不合理费用 有效保单收回 作废 注销 遗失 业务保费 实收保费 应收保费 注销 支付退费 手续费 资金流入 资金流出 A C D E F G 针对资金流中 非正常 经营风险 设定 内控单元 作为内控重点 在一些共同监控原则基础上 分别对其进行管理 B 内控单元控制原则 目的 22 根据 内控单元 设定异常指标及其目标 有价单证单元 防止丢单过多防止作废 注销单证回收不力防止管理不善记录王全有价单证遗失率 0 作废注销有价单证回收完整率 100 有价单证管理记录差错率 0 业务保费单元 防止保费不记入业务帐手工出单率业务数据差错率 退费 手续费单元 防止支付不必要的退费 手续费退费 手续费率 核保违规率 0 赔付单元 防止假赔案的发生防止查勘定损人与外人串通导致过多的水份赔付假赔案件数 金额 0 水份赔付件数 金额 0 费用单元 防止假公济私费用的发生恶性费用超支金额 0 资金上划单元 防止资金滞留在当地被滥用资金上划率 合规 控制目的异常指标 指标目标 A B D F G E 初步建议 财务 业务数据差距率 财务违规率 0 应收保费单元 防止应收保费数量过多防止利用应收保费注销来逃避检查或借机吞保应收保费率 7 应收保费注销率 C 23 证券的内控机制 关键业绩指标系统 制订 推行包括生命 健康与异常指标的关键业绩指标系统 做为监控 正常 与 非正常 风险的管理工具 业务流程 重新界定业务流程 将前台 后台活动分开加强后台的垂直汇报线 组织结构 建立清算室以加强交易清算的功能与独立性将风险管理职能以业务部门独立出来 成立对一 二级市场的风险管理部设立企划部负责企业规划 信息管理增加了财务的资金管理功能 每一笔资金与交易流转均对总部高度透明产易与财务应当平帐 没有出入电脑系统具备完备的内控功能消除帐外的业务 财务行为 24 信托物业内控机制 三大指标管理制定 推行三大指标体系作为有效的管理工具明确落实以三大指标为基础的奖罚制度 业务流程对项目规划进行公开招标 对项目筛选实行坦率 客观的评议规范项目评估过程 建立独立审制度 决策纳入专家意见加强对在建工程的监督 组织架构明确界定各部门职责 信托内控机制的改革将从组织架构 业务流程和三大指标体系三方面入手 25 管理信息的主要来源 企划室下设管理信息室 以改善管理信息的生成与传递 避免重复 统一口经 及时 有用的管理信息 信息交流 保险 证券 业务 财务部门向管理信息室申报信息 并取得所需信息 电脑部下设信息规划室 对管理信息的生成提供支持 稽核审计部门负责对较大的违规作弊行为进行监控 数据本身的准确 完整性 业务与财务部门通过日常监督确保数据的准确 完善 电脑与财务部门通过日常监督确保数据的准确 完善 26 保险信息交流 专业公司 二级机构 三 四级机构 财务 管理信息室 财务 管理信息室 财务 管理信息室 审计信息 业务信息 业务信息 关于二 三 四级机构异常指标的报告 报表 审计信息 集团 业务 财务基础信息及部分审计信息通过管理信息室汇总 计算出异常指标 向管理层提供有力的内控管理工具 27 清算部 证券信息交流 信息流向 信息接收与分析 信息处理与传达 信息的生成 交易部 证券公司 电脑部 财务 业务 财务管理室 核算室 风险管理部 企划部 研究咨询部 管理信息室分析信息 以报告的形式向管理者决策提供依据 电脑部研究规划室协调各信息接收单位统筹信息处理方式 建议全面规划证券公司的信息系统 由电脑部研究规划室全面统等 28 管理信息室 信托信息交流 管理信息室生成报告 企划部下设的管理信息室将承担收集信息 编制统计报表和分析信息的重要工作 从而提高信息的透明度 协助管理决策的作出 各投资项目的业绩指标根据业绩指标对该项目的评估业绩指标与项目开发预计的偏差 投管会 信托总经理室 项目开展小组 PERC 审计部 财务核算部 项目公司 物业租赁 工程管理 现有的总资料库功能应纳入管理信息室的工作范围 信息流 物业开发 29 产寿业务职能监督的需要不同 短期迅速改善二级机构对三 四级机构的监督功能 保征管理信息的透明 经营运作的规范通过对寿险改革方案的推动 业务 职能监督的功能将有很大改善 签于产寿推广改革方案的阶段不同 以及各自的运作方式不同 加强业务 职能监督应有不同的阶段性考虑 产险寿险 长期在各级机构的经营比较规范化的基础上 明确界定总部 二 三 四级机构的业务 职能线的监督责任 奖罚措施 工作方法关键后勤职能将回收到二级机构 或进一步收到区域中心 因此减少职能监督的需要 内控小组工作重点 系统监督 30 集团稽核体系与专业公司审计体系的关系 专业公司 集团稽核体系 外审 区别 区域 二级机构 三 四级机构 信息共享遵循共同的指导原则内审的报告需交给稽核备案人员相互间调配 统一进行技能培养 联系 侧重于定期的外部监控覆盖财务 两核 交易 电脑 业务 但侧重于财务稽核最后的监督防线 起威慑作用完全独立于专业公司 直接向集团董事长汇报 专业公司审计体系 内审 侧重于经常性的内部监控进行财务 两核 交易 电脑 业务等方面审计以预防 解决问题为主对专业公司总经理负责 是其管理工具 31 内控委员会例会制度 例会参与者 集团董事长 集团财务总管 总稽核 发展改革中心主任 以及有关的专业公司总经理例会频率 二 三次 年 委员会成员可以因重大原因而提议开会 可能会议讨论内容 总稽核总结集团稽核工作专业公司总经理作异常指标的分析报告委员会对重大内控议题进行讨论决策 执行具体到人 内控信息的高度透明内控问题的定性 定量的讨论内控决策的有效 迅速的执行对最高管理层的监控 32 需做出的关键决定 集团整体 确认内控诊断主要结果确认全系统企划运作方案同意对稽核监察体系改革方案进一步制订确认诊断主要结果同意对改善内控系统进行方案制订的试点确认诊断主要结果同意在证券对改革方案进行试点确认诊断主要结果同意选择一 二个失误项目深入调查 追究责任 有关保险 有关证券 信托 1 4关键管理决定 33 三四级机构内控监督试点 试点方式成立过渡型专门小组 集中执行二级机构的管控职能小组由内控组成员1 2名业务人员 1名财务人员 1 2名审计人员组成专职负责对省域内所有三 四级机构检查 培训 协助其解决疑难问题同时建立异常指标系统经半年 一年工作 人员归回对口部门 其工作由审计代替 保险 尤其是产险 基层现状三 四级机构不规范经营 风险很大 迫切需要改进二级机构的职能部门对三 四级机构的管控重视不够 力量薄弱稽核审计实除上无法起到再监督的作用 试点目的跨职能 系统检查 可以暴露出四级机构深层次的问题保证速度与力度促进导常指标信息的生成 传递培养审计人员技能 使其在过渡期后可以单独胜任此项工作 系统监督 34 内控委员会例会制度 委员会成员 集团董事长 各专业公司总经理 集团财务总管 集团总稽核以及稽核监察总经理文秘支援 董事会办公室例会频率 二 三次 年 委员会成员可以因重大原因而提议开会 会议议程 总稽核总括集团稽核工作专业公司总经理作异常指标的分析报告委员会对重大内控议题进行讨论决策 执行具体到人 内控议题的是性 定量的综合内控讨论的高度透明内控决策的有效 迅速的执行对最高管理层的监控 35 初步改革方案简述 保险 初步 初步改革方案 短期目标 长期目标 对现有临时机构进行清理加强财务与管理阶层互相制约建立对异常指标的制订 监控以及改善的机制建立与强化以审计 培训 评估以及解决问题为主要责任的专业公司监督系统 建立完整的企划组织 明确运作方式 开始建立集团与专业公司的企业规划 成立风险管理部以控制委托业务的风险成立清算室以加强清算功能 保证前 后台的分离理清信息交流渠道 以保证内控系统的有效运作 继续现已展开的对物业 实业 信贷的投资的清理工作 加强对平安员工的XXX 建立健康的内控环境建立完善专业公司 集团公司双轨制的稽核监察体系建立完善的先进的信息技术为基础的管理信息系统 36 Footnote仿宋9资料来源 Listsourceshere仿宋9 EXHIBITTITLE楷16粗 Unitofmeasure仿宋14 Legend仿宋9 Typeyourtexthere仿宋14 初稿仿宋9斜 Message Lead 楷14加句号 MINOR楷18 优点top Middle fixed 客户的需要经济 Middle fixed Middle center MAJOR楷18粗 Shaded右下各2pt深灰 摘要 s楷16粗大题一 s楷16小题一 s楷16小题二 仿宋粗体不明显 因此如有阴影或是表头 会改用楷粗体 区位 内码0110 37 保险内控系统的诊断结论 系统监督加强对三 四级机构的业务 财务的有效监督建立集团 专业公司双轨制的稽核监察体系建立集团内控委员会例会制度负责对最高管理层的监控 信息交流全面建立企划部管理信息室增强对正常经营信息 保费 费用 赔付率等 的生成 分析 协助管理决策的做出确保异常信息 保单遗失 业务与财务帐目不符 应收款的注销等 的生成 记录 传递以支持异常指标的制做 内控机制完善企划流程 并进一明确各机构企划部职能明确各级机构在新机构发展中的职责 并将现存的临时机构进行分