黑龙江农村信用社风险监管员培训

风险监管员会计业务培训 1 会计结算部 2 一 定期查库定期 不得超过半个月 参加派驻信用社的现金 重要空白凭证 有价单证等重要物品查库一次 二 大额资金汇划审核大额资金汇划业务审核 与坐班主任一同对大额资金汇划业务的真实性 准确性进行审核 同意后风险监管员在汇划凭证上签字 坐班主任进行授权 三 银企对账按 黑龙江省农村信用社银企对账管理办法 的要求 定期与营业机构内开户的单位客户进行账务核对 对对账结果负责 关注对账过程中的异常情况 发现的问题及时查清 确保账户资金安全 会计结算相关工作 3 一 查库内容定期 不得超过半个月 参加派驻信用社的现金 重要空白凭证 有价单证等重要物品查库一次 具体包括 一 检查库存现金 实物保管状况 账款 账实是否相符 二 检查金库钥匙 转字密码锁使用 交接 保管情况 三 检查出入库手续 结库规定执行情况 四 检查金库账 表 凭证的记载 核对及保管情况 定期查库 4 二 查库范围包括金库 重要空白凭证库 柜员尾箱 现金类自助设备 三 查库注意事项1 查库要坚持 两开一移 的查库要求 查库时要严格做到 开箱 开包 和 移位 检查 不得擅自简化程序 2 查库时 查库人要亲自动手核点库存 不得监而不查 敷衍马虎 3 查库时管库人员应全程陪同 定期查库 5 四 查库流程1 通过账 表 登记簿等确定需查内容 1 通过库存现金登记簿 尾箱余额清单 重要空白凭证登记簿等确定在库现金 重要空白凭证余额 2 查阅表外抵押及质押有价物品 有价单证科目余额 明细及代保管物品登记簿 待销毁凭证登记簿等 确定在库保管的现金 重要空白凭证登记簿以外的其他重要物品数量 金额 2 检查库房设置是否符合要求 钥匙 转字的使用是否符合规定 物品的摆放是否整齐有序 整捆库存现金 重要空白凭证等是否按规定分类整齐摆放 拆捆 拆把的零散现金 重要空白凭证是否入柜保管 有无发生鼠咬 虫蛀 霉烂等事故 库房是否整洁 有无存放私人物品或其他物品现象 定期查库 6 3 清点库存现金 重要空白凭证 有价单证等库存实物 账款 账实 账证是否相符 有无白条抵库或挪用库款等情况 4 查库完毕后要认真登记查库登记簿 由查库人员和管库人员共同签章 5 对查库中发现的问题 应立即查明原因 区分性质 及时报告上级联社 对库房安全设施不健全和违反规章制度的问题 要限期整改 并按期验收 五 其他事项要求 一 通过查阅重要物品保管 会计人员交接 查库等登记簿 检查金库钥匙 转字密码锁使用 交接 保管和查库情况 二 翻阅会计传票 检查出入库手续等规定执行情况 7 一 基本要求大额资金汇划业务审核 与坐班主任一同对大额资金汇划业务的真实性 准确性进行审核 同意后风险监管员在汇划凭证上签字 坐班主任进行授权 二 审核内容 一 业务的真实性 与客户进行核对 对疑问较大的应与存款人进行联系确认 二 业务的准确性 确定凭证 票据的要素的填写是否符合规定 对公客户 应与柜员一同核对预留印鉴 柜员业务的处理是否与客户要求一致 大额资金汇划业务审核 8 一 基本要求按 黑龙江省农村信用社银企对账管理办法 的要求 定期与营业机构内开户的单位客户进行账务核对 对对账结果负责 关注对账过程中的异常情况 发现的问题及时查清 确保账户资金安全 二 主要依据黑龙江省农村信用社银企对账管理办法 黑农信联发 2008 312号 银企对账 9 9 银企对账管理办法 一 银企对账工作概述二 银企对账操作管理 一 银企对账工作概述 10 一 银企对账工作概述 11 银企对账存在的不足 12 13 二 银企对账操作管理 重点账户的条件交易明细对账管理余额对账管理 14 一 重点账户的条件 按客户的资金额度或业务量不同划分为重点账户和非重点账户 并按不同频率进行对账 重点账户条件 日均存款余额10万元 含 以上的存款账户 业务发生频繁且额度相对较大的存款账户 营业机构认定应纳入重点账户对账范围的账户 人民银行往来 同业往来及内部资金往来账户的对账视同重点账户管理 根据日均存款余额确认的重点账户以上年末达到标准的账户为基数 每年调整一次 根据其他条件确认的重点账户 每季调整一次 15 二 交易明细对账管理 交易明细对账 是指营业机构向客户提供满页 未满页分户账 以便客户核对交易明细的过程 交易明细对账按月进行 由营业机构指定人员按月打印满页和未满页分户账并向客户发放 供客户核对 向客户发放的交易明细对账账页 不必返回执 但客户提出异议 信用社对账人员应认真查找原因 及时与客户对清账务 16 三 余额对账管理 余额对账 是指营业机构定期或不定期向客户发出余额对账单供客户核对 以确认账户余额正确与否的过程 16 17 余额对账单的发放 重点账户以月末余额为准按月打印余额对账单 并于月后10个工作日内完成发放工作 非重点账户以季末余额为准按季打印余额对账单 并于季后10个工作日内完成发放工作 余额对账单由营业机构对账人员负责发放并收回 采取柜面方式发放的 应登记 余额对账单柜面发放清单 并由客户签收 邮寄的应登记 收到 发出 信息登记簿 并在 余额对账单柜面发放清单 备注栏标明 邮寄 字样 18 19 20 非重点账户可通过签订账户管理协议的方式进行协议对账 邮寄发放对账单 因地址不详等原因被邮局退回的 可视同发出 对按规定已转入长期不动户的账户或有贷款无存款的账户或有发生额无余额的账户 可不发放余额对账单进行余额对账 也不进行余额对账单收回率的考核 21 余额对账单的发出率 收回率 对账单发出率 为应对账户数的100 应对账户数 账户总数 长期不动户 有贷款无存款账户 零余额账户重点账户余额对账单收回率应达到100 非重点账户余额对账单收回率应不低于80 21 22 余额对账单的签章 信用社签章 营业机构发出对账单时应加盖对账专用章 客户签章 余额对账单客户交回对账回执加盖预留印鉴 对账未达清单应加盖预留银行印鉴和经办人章 22 23 余额对账单收回 余额对账单发出后 客户应于收到对账单5个工作日内将对账回执送交信用社对账人员 有未达账项的还应填列 对账未达清单 一并交回 对邮寄经15天仍未收到对账回执的 若已签订 银行结算账户管理协议 可按协议约定 视同已收回对账回执 23 24 注 单位银行结算账户管理协议有关条款 乙方选择纸质对账单对账的 应在收到 余额对账单 后的15天内将回单联加盖预留银行印鉴及单位对账经办人员名章后返回甲方 如发现账户余额不符应及时向甲方查询 乙方在收到 余额对账单 15天内未返回对账回执或对账信息的 甲方视同乙方核实无误并默认对账数据正确 由此产生的账户余额不符由乙方承担相应法律责任 乙方选择邮寄方式进行对账 甲方以邮局出具的寄出回执单为证明 视同对账信息已送达 24 25 未达账项的勾挑与核对 收到客户提交的对账回执及对账未达清单 对账人员应认真核对预留印鉴 同时要审查未达