财政与金融(第二版）-3

第三章 财政收入,第一节 财政收入的概念与分类,第二节 财政收入的规模,第三节 我国财政收入的形式,（1）识记财政收入、财政收入规模、国有资产收入 的基本概念；（2）掌握财政收入不同的分类方法；（3）了解我国现行财政收入组成形式；（4）了解我国国企改革的历程。（1）能初步掌握运用财政收入理论与知识，分析财 政收入政策对社会经济生活的影响；（2）能运用所学公共财政理论和财政收入知识，分 析当前我国财政收入合理性问题。,我国近年来财政收入增长迅猛情况,财政部发布消息，2011年1-12月，全国财政累计收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%.在支出方面，1-12月累计，全国财政支出108930亿元，比上年增加19056亿元，增长21.2%.这些年来，每到一年年初，公众已经习惯国家每年的财政收入增长保持在双倍于G DP增速的高位。1999年，中国的财政收入方才突破1万亿大关，2003年和2005年分别突破了2万亿和3万亿的关口，2007年和2008年连续达到5万亿和6万亿，2010年为8.3万亿，今年则又跨越式地突破了10万亿大关，稳居世界各国财政收入第二的宝座。 (摘自2012年01月21日南方都市报)思考：（1）财政收入超常规增长已成为热点话题，请查阅资料，分析我国近年来财政收入快速增长的原因。 （2）财政收入超常规增长与政府所提出的保障民生是否矛盾。,第一节 财政收入的概念与分类,二、财政收入的分类,一、财政收入的概念,一、财政收入的概念,财政收入，一般指政府预算收入，是指政府为履行其职能、满足财政支出的需要，通过一定渠道和形式由政府集中占有的一部分社会产品。在货币经济条件下，这种社会产品表现为一定数量的货币资金。,二、财政收入的分类,财政收入的分类（见图3-1）。,图3-1 财政收入的分类,二、财政收入的分类,（一）按收入形式分类 在现代各国，政府财政收入形式虽因各国的社会经济状况而存在一定的差异，但基本上包括了税、利、费、债四种主要的形式。 （二）按经济成份分类 按经济成份就是财政收入的所有制来源构成，是指财政收入来自于各经济成份的比重。我国经济结构是以国有经济为主的多种经济成份并存的经济结构，由国有经济、集体经济、个体经济和其他经济成份共同构成，这种结构必然反映到财政收入上来。,二、财政收入的分类,（三）按社会产品的价值构成分类 按社会产品的价值构成，将财政收入划分为来自社会产品各价值构成部分的收入。其中： （1） C是补偿生产资料消耗的价值部分，又叫做补偿基金；,二、财政收入的分类,（2） V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分，来自V的财政收入主要有（见图3-2）。 （3） M是物质生产领域的劳动者为社会创造的纯收入。是财政收入的主要来源。,图3-2 来自V的财政收入,自2005年底国家把个税工薪费用减除标准从800元调整到1600元后，2008年3月国家再次调整个税费用减除标准至2000元。2011年9月1日起又调高至3500元。 （1）你认为个税费用减除标准上调最大的受益人群是谁？ （2）根据你所了解的当地人群收入情况，目前个税费用减除标准是否应该再调整，如何调整？,二、财政收入的分类,（四）按收入来源的产业部门分类 按财政收入来源的产业部门，将财政收入划分为来自各国民经济产业部门的收入。财政收入从国民经济部门角度分析，可分为来自于工业、农业、交通运输业、建筑业、商业、服务业、金融业和旅游业等部门的收入。,第二节 财政收入的规模,二、影响财政收入规模的主要因素,一、衡量财政收入规模的概念与指标,一、衡量财政收入规模的概念与指标,财政收入规模是指一国政府在一个财政年度内所拥有的财政收入总水平。这通常可以用两个指标来描述（见图3-3）。,图3-3 衡量财政收入规模的指标,二、影响财政收入规模的主要因素,影响财政收入规模的主要因素（见图3-4）。,图3-4 影响财政收入规模的主要因素,第三节 我国财政收入的形式,四、其他收入,一、税收收入,二、国有资产收入,三、债务收入,目前，我国财政收入形式主要有以下几种（见图3-5）。,图3-5 我国财政收入形式,一、税收收入,一、税收收入,税收是最早出现的财政范畴，是国家凭借政治权力参与社会产品的分配取得的财政收入形式，是国家赖以存在的经济基础。也是财政收入最主要、最稳定的来源。,二、国有资产收入,国有资产收入就是指国家以国有资产所有者身份，凭借财产权力取得的各项财政收入。国有资产收入的形式包括： （一）经营性国有资产收入 经营性国有资产收入内容包括（见图3-6）。,图3-6 经营性国有资产收入内容,二、国有资产收入,（二）国有产权转让收入 （1）国家通过国有资产产权转让、出售、拍卖、兼并等方式将取得的资产产权转让收入的一部分作为财政收入。 （2）国家通过国有资产使用权转让而取得的国有交税使用权转让收入。 （3）国家投资借款归还收入，是收回以前年度的国家投资贷款的本金和利息而取得的收入。,我国国有企业改革历程回顾,我国经济体制改革中面临的最大的难题就是国有企业改革问题。改革开放以来，国有企业改革的历程从大的阶段讲，先后经历了四个阶段： 第一阶段，从1979年到1986年，“放权、让利”阶段。主要是从行政管理体系改革入手，围绕着扩大企业经营管理自主权所进行松绑、放权、让利。 第二阶段，从1987到1993年，完善经济责任制时期.,三、债务收入,所谓债务收入，是指国家以债务人的身份，通过信用方式取得的有偿性收入，也称公债收入或国债收入。一般来说，债务收入应作为国家财政收不抵支时，用于弥补财政赤字的主要手段。国家债务收入具有自愿性和有偿性的特点，这是它与其它财政收入形式尤其是税收收入形式的最大不同。,四、其他收入,其他收入在财政收入中所占的比重不大，但其包括的项目很多（见图3-7）。,图3-7 其他收入,一、财政收入的概念与分类 1. 概念：财政收入是指政府为履行其职能、满足财政支出的需要，从微观经济主体所取得的一切货币收入。 2. 分类标准：按财政收入形式分类；按经济成份分类；按社会产品的价值构成分类；按财政收入来源的部门分类。 二、财政收人的规模 1. 概念：财政收入规模是指一国政府在一个财政年度内所拥有的财政收入总水平。 2. 衡量指标：绝对量指标，即财政年度收入总量；相对量指标，即财政收入占国民生产总值的比重。,三、我国财政收入的形式 1. 税收收入：财政收入最主要、最稳定的来源； 2. 国有资产收入：占财政收入的比重不大，但关系着国计民生的领域； 3. 债务收入：已成为调节经济的重要手段之一； 4. 其他收入：占财政收入的比重很小，但体现国家主权，主要有：政府收费；事业收入；罚没收入；国家资源管理收入。,1. 简述财政收入的分类。 2. 影响财政收入规模的因素主要有哪些？ 3. 下列说法是否正确，为什么？ （1）降低劳动成本和提高劳动生产率是增加财 政收入的唯一途径； （2）发行国债就是为了弥补财政收入