会计职称考试模拟网校初级会计实务模拟题4

网校初级会计实务考前模拟题43某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤元。该企业4月份有关资料如下： “原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额0元（上述账户核算的均为甲材料）。（1）4月5日，企业上月已付款的甲材料00公斤如数收到，已验收入库。（2）4月日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额0元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。（3）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。（4）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产。要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。4某咨询公司于4月1日与客户签订一项咨询合同，合同规定，咨询期为2年，咨询费为300000元，客户分三次支付，第一期在项目开始时支付，第二期在项目中期支付，第三期在项目结束时支付。估计总成本为0000元（假定用银行存款支付），假定成本估计十分准确，不会发生变化。成本发生的情况见下表（单位：元）年度 合计 发生的成本 67500 90000 22500 0000要求：按完工百分比法确认各年的收入、成本并编制相关业务的会计分录。五、综合题1甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为%。（1）月日，以银行存款购入一台需要安装的设备，买价0万元，增值税万元，支付的运杂费、包装费共3万元。（2）在安装上述设备过程中，领用生产用库存原材料万元，增值税进项税额为17万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为万元，用银行存款支付其他费用为48万元。（3）月31日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。（4）该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。（5）月31日，甲企业将该设备对外出售，获得价款95万元存入银行。假定甲公司不考虑所得税等相关税费。要求：（1）编制甲企业购入设备的会计分录。（2）编制甲企业安装设备的会计分录。（3）编制甲企业设备安装完工并投入使用的会计分录。（4）计算甲企业的该项设备和应计提的折旧额。（5）编制甲企业出售该项设备的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示； “应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。2天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税率为33%，增值税率为%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司206年年末未分配利润为670万元。该公司207年度内发生如下有关经济业务：（1）销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万，销售成本为0万元，款项尚未收到。（2）取得罚款收入6万元，存入银行。（3）结转固定资产清理净损失68万元。（4）以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。（5）以银行存款支付广告费7万元。（6）销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为万元，款项已经收到并存入银行。（7）计提本期应负担的城市维护建设税30万元。（8）计提本年销售应负担的教育费附加1万元。（9）计提短期借款利息5万元。（）天宇公司拥有A企业的%股权，A企业本年度宣告现金股利66万元（假设分回的利润均是投资后产生的）。该被投资企业适用的所得税率为33%。（）计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系206年月购入并投入使用，其原价为505万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为05万元，采用直线法计提折旧。（）公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。（）计算本年所得税费用和应交所得税。（本题目不考虑纳税调整事项）要求：（1）编制207年度有关经济业务的会计分录。（2）编制207年度利润表。利润表编制单位：天宇公司 207年度 单位：元项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三