会计职称考试-模拟试题-2006年会计初级职称考试经济法第八章练习题2

会计初级职称考试经济法第八章练习题2、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除（ ）。 答案/提问 a、建造固定资产的支出 b、支付的违约金 c、因意外事故造成的损失 d、广告性赞助支出 正确答案:a 解析:违约金支出不属于违法经营的罚款、被没收财物的损失，可以扣除；因意外事故造成的损失属于损失的范围，可以扣除，但意外损失有赔偿的部分不得扣除；一般的赞助支出不得扣除，但广告性赞助支出是可以扣除。、某企业从97年至的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算的企业所得税时可以弥补的亏损数额为（ ）。 答案/提问 a、0万元 b、0万元 c、0万元 d、50万元 正确答案:c 解析:纳税人以前年度的亏损可以在计算企业所得税时在税前弥补，但弥补期限不得超过5年，不论该5年是否盈利。该纳税人在97年的亏损经过98年和2000年弥补后尚有30万元未得到弥补，到时该项亏损已经超过5年，不得税前弥补；其他几年的亏损因未得到弥补，到时均未超过5年，故可以全部在计税时扣除。、某企业在在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（ ）。 答案/提问 a、.5万元 b、26.4万元 c、.4万元 d、万元 正确答案:a 解析:该企业总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额（即9.9万元），因此，应纳税额80339.9。、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。 答案/提问 a、.2万元 b、.8万元 c、6.6万元 d、33万元 正确答案:c 解析:每季预缴税款为401/433，共预缴.2万元，年终汇算税款为6033，即.8万元，应补缴两者之间的差额。、某企业在的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。 答案/提问 a、3万元 b、5万元 c、8万元 d、9万元 正确答案:c 解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3（即9万元），可以全部扣除。、某内资企业98年度直接向水灾地区捐款万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（ ）。 答案/提问 a、按应纳税所得额3以内的数额扣除捐款额 b、不得扣除任何数额的捐款额 c、按实际捐款额全额扣除 d、按收入总额的3以内的数额扣除捐款额 正确答案:b 解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。、某国有商业企业度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业度准予在税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 答案/提问 a、40 b、60 c、 d、50 正确答案:c 解析:业务招待费的扣除标准00535003（万元）、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（ ）。 答案/提问 a、2 b、3 c、5% d、 正确答案:c 解析:纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5。、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件，下列不属于该法定条件的是（ ）。 答案/提问 a、在银行开设结算账户 b、独立建账、编制财务会计报表 c、有专职会计人员 d、独立计算盈亏 正确答案:c 解析:本题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账户；独立建账、编制财务会计报表；独立计算盈亏，是实行独立核算的企业和组织必须同时具备的条件，缺一不可。c选项有专职会计人员不是必须具备的条件。20、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是（ ）。 答案/提问 a、2、1.5、 b、2、1.5 c、1.5、2 d、1.5、2、 正确答案:b 解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2、1.5计算扣除。21、某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。度，该公司的成本费用支出额为2万元，经税务核定的应税所得率为30，则该公司度的应纳税所得额为（ ）万元。 答案/提问 a、63 b、70 c、90 d、1 正确答案:c 解析:本题考核点为企业所得税的计算。应纳税所得额成本费用支出额（1应税所得率）应税所得率2（130）3090（万元）22、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴