2015年下半年江苏省内审师《经营分析技术》：电子商务模拟试题

2015 年下半年江年下半年江苏苏省内省内审师审师 经营经营分析技分析技术术 电电子商子商务务 模模拟试题拟试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A 采购定单的原件和一个副本寄送给供应商 为了表明已经收到 供应商又 将该副本返还给采购部门 B 验收报告呈交给采购部门 由其将它与采购定单进行核对 并传递给应付 帐款部门 C 应付帐款部门为付款编制凭证 D 未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管 2 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部 审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 3 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试 B 在内部审计师绝对确信某项内容时 才可以在业务沟通中提及该项内容 C 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实 D 内部审计师没有责任对改进提出建议 4 如果出纳合到一张客户的现金汇款单 但在存款时将其遗漏 并且将其余收 借记现金 那么最可能发现这一遗漏的措施是 A 每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入 B 客户向客户服务部查询 C 定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证 并进一步追查所有差异 D 对所有的收和返回文件进行批处理 batching 并将其过帐金额与应收帐款 和现金帐户相核对 5 以下哪项是制造业的一种产品成本 A 销售工人的车辆折旧 B 销售经理的薪水 C 公司总部建筑物的保险费 D 工厂的财产税 6 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性 建议新信息系统的应用程 序的控制标准 为运行新的计算机应用程序编写程序初稿 确保建立了恰当 的控制 在新的计算机应用程序安装之前 检查其程序 A 仅有 B 仅有 C 和 D 仅有 7 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷 并提出了纠正活动的建议 这 对公司的以下哪类人员最有用 A 财务人员 B 董事会下属的审计委员会 C 薪金支付部门经理 D 总裁 8 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 9 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项 A a ROM B b CD ROM C c WORM D d RAM 10 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无 效的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责 签发采购订单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 11 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没 有遵守以下哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 12 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项 是对审计委员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 13 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计 下列哪一项不属于内部审 计责任说明 statementofresponsibilitiesofinternalauditing 所规范的审计范围 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其他类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行 C 评估资源利用是否经济 有效 D 复核财务决策过程 14 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有 机器的零件 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应 公司订购远远多于实际需要量的零件 不需用的零件从未送过货 实际上 经 理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户 而未送货零件的 价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分 以下哪项测试最能帮助该审 计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 B 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 C 分析计入维修费用的替换零件 检查替换项目数量的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 15 某工资处理系统为工资文档提供有关信息 但该系统没有正确地安装在公 司主机的分类账文档中 检查这类错误的最佳控制措施是 A 装入主程序数据文件的标准方法 B 适当的编辑和更正 C 处理过程中被拒受的项目记录或标记字段 D 试算关键字段的合计金额 16 以下哪些项目是内部审计师协会 职业道德规范 所允许的 A 根据法庭传唤 内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的 与审计 相关的信息 B 内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C 内部审计师接受某雇员的一份礼物 因为审计师在最近一份审计报告中称 赞过该雇员 D 内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现 因为 管理当局已经表示要解决这些问题 17 上述舞弊不可能通过以下程序发现 A 分析每一贷款部门主管的贷款数目 B 分析贷款主管的贷款总额 C 针对贷款的内部以外部审计 D 调节全部在外贷款总额与总帐余额 18 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 19 甘特图的特征中 以下哪项是对流程图的改进 A 金额 B 时间因素 C 任务描述 D 资源要求 20 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制 主要是 A 将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对 B 扩大投保范围 C 将存货实存数与会计记录相核对 D 随同仓库管理员证实库存数量 21 通常 随着组织规模增大 其战略也会 A 从注重于产品的差异转向注重于单一产品线 B 服从 并由组织的内部结构确定 C 变得不平凡 并且他们通常在其产业内扩张活动 D 注重于纵向整合 因而他们的结构必须更为集权化 22 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的 A 采购申请 会计资料和投标书 B 采购申请 采购订单和投标书 C 验收报告 采购订单和采购条件 D 采购订单 验收报告和投标书 23 礼貌 传递信任和信心的能力 A 同情 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 24 对于经常进行新产品开发的组织来说 同时按产品和职能划分部门以及实 施双重授权制是比较适宜的 在以下组织结构中 最适合于该类型组织的结构 是 A 专家官僚式 B 机械式 C 矩阵式 D 机械官僚式 25 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A 仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录 B 在第三方控制下的相关的实物资产 C 业务目标 结论和建议 D 最终的业务沟通 亦即审计报告 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 某政府承包商的审计师发现了舞弊活动 该公司有专门调查舞弊的部门 审 计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通 此后 调查工作交给 了专门调查部门 但是 一个月以后 高层管理人员已明显指示专门调查部门 停止调查 那么 审计师应该 A 马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告 B 将审计发现通报外部审计师 因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞 弊行为 C 马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告 因为审计师不 能明知故犯 成为非法活动的帮凶 D 不采取任何进一步的行动 审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主 管报告 2 以下哪项对业务监督作了最佳描述 A 每位审计经理要对监督负最终的责任 B 监督是一个持续的过程 开始于审计计划 结束于对审计作出结论 C 监督在审计的计划阶段最为重要 用于确保适当的审计覆盖面 D 监督主要在审计的最后审核阶段采用 旨在确保审计报告的准确性 3 在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为 A 现金收入减去用来支付零星现金支出的净额 每天都存入银行 B 由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单 C 应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管 D 只有一名职员有权接触备用现金 pretty cash fund 除了偶尔督导或审计人员 进行突击清点 4 协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行 A 评估阶段 B 构建阶段 C 业绩监控阶段 D 项目推行阶段 5 内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标 这些原则的其中一项是职能 分离 以下哪项例证没有破坏职能分离原则 A 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限 B 财务主管有权限签发支票 但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票 签名机器 C 销售经理有责任批准赊销 并有注销账户的权限 D 将未分发的薪金支票交给部门的出勤员 以便邮寄给未在场的员工 6 对于部门经理打算限制工资增长的雇员 工资计算机系统却提高了他们的工 资 为防止以后出现这种情况 A 工资登记簿应与雇员主文档相核对 B 工资主文档应与雇员主文档相核对 C 应该由工资增长的推迟工资的增长 D 工资增长的推迟应该经过各职部门明确地批准 7 信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足 A 充分性 B 可靠性 C 相关性 D 有用性 8 某企业采取具有竞争力的市场营销策略 在该策略下 企业为其主要竞争对手 忽视的客户提供服务 这种策略就是 A 市场追随者策略 B 专门化市场策略 C 市场领袖策略 D 市场挑战者策略 9 使用个人电脑的职员声称得了职业病 并要求相当数额的劳动赔偿金 确定 组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A 按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析 B 保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明 C 审核证明个人电脑购置的文件 D 列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单 10 某首席审计执行官 CAE 认为 高层管理人员所接受的剩余风险水平是其 所在公司所不能接受的 根据 标准 该首席审计执行官应该首先与谁讨论 该事项 A 公司高层管理人员 B 公司审计委员会 C 公司的外部审计师 D 公司董事会 11 为了鼓励消费 销售部在新产品销售中发放贵重的赠品 这一促销手段看 起来很成功 但管理当局觉得成本可能过高 以下审计程序中在确定该促销活 动的有效性方面的作用最小的是 A 比较促销期和类似非促销期的产品销售量 B 比较促销期前后销售产品的单位成本 C 对促销期的边际收入和边际成本进行分析 并与促销之前相比较 D 检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准 12 下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策 A 没有进一步的用途时 工作底稿应被处理 B 关于舞弊审计的工作底稿应永久保留 C 工作底稿保留方案应得到法律机构的批准 D 工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求 13 下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因 A 数据的获取不统一 B 由于太关注清单上的内容而难以判断 C 清单附注说明 所有相关因素都已涉及 D 暗示清单上每项内容都一样重要 14 在以下哪种情形下 内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性 A 将原件和采购订单邮寄给供应方 供应方寄回复印件表示确认 B 采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门 C 应付账款部门签发支付凭证 D 尚未支付文件和永久性存货记录单独保存 15 假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高 内部审计 师希望调查这种说法 以下那种审计程序与这种说法最为相关 A 取得存货的实物盘点数 B 抽取一产品样本 对比今年和去年的单位成本 检查成本的构成 并分析 与标准成本的差异 C 取得设备的实际库存数 确定有无显著变化 D 抽取一完工品的样本 将原料成本与采购价进行比较 确定账面原料价格 的准确性 16 假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人 该资产将在承租人的报表中以列 A 的形式出现 该租赁属于列 B 式的租赁 A 列 A 有形资产 列 B 经营租赁 B 列 A 无形资产 列 B 经营租赁 C 列 A 有形资产 列 B 融资租赁 D 列 A 无形资产 列 B 融资租赁 17 审计师应采用以下哪种分析性复核程序 来确定当年投资收益的变动是由 于投资战略的改变 投资组合的变动还是其它原因 A 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B 对各月投资组合的变动进行比率分析 C 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进 行趋势分析 D 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 18 某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同 可以延长四年 条款规定服务 方在规定的时间间隔进行清扫服务 以下哪项是最好的合同形式 A 固定价格 B 时间和材料 C 成本补偿 D 无限提供 19 能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 A 检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书 B 从供应商处取得的账户余额函证 C 对账户实施分析性复核 D 与应付账款管理者进行面谈 确定应付账款处理过程的内部控制 20 某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的 变化是否源于投资策略的变化 投资组合的变化 或者是源于其他因素 A 对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质 B 对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势 分析 C 以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析 D 利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析 21 从微机上载的数据可能有误 以下哪种方法能最好地解决此问题 A 主机应该定期备份 B 上传数据时应有两个人同时在微机旁边