财会项目技能大赛(李天芳)

资料如下：一、大华有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1550短期借款贷 249 800银行存款借804 320应付票据贷19 600其他货币资金借91 560应付账款贷71 400交易性金融资产借114 140丙企业贷73 000应收票据借 20 000丁企业借 1 600应收账款借 77 000预收账款贷14 700甲公司借 80 000C公司贷14 700乙公司贷 3 000其他应付款贷5 000坏账准备 贷 2 000应付职工薪酬贷7 000预付账款借 36 160应交税费贷6 580A公司借 36 000应付股利贷22 434B公司借 160 其他应收款借 5 510长期借款贷340 000应收股利借3 000应付债券贷86 700材料采购借 3 500 原材料借 780 850长期应付款贷165 900 M材料借 408 783 N材料借 372 067周转材料借117 600实收资本贷3518 830资本公积贷110 000生产成本借265 485盈余公积贷48 100库存商品借75 600利润分配贷2 961存货跌价准备贷10 000未分配利润贷2 961持有至到期投资借174 200本年利润贷30 000固定资产借2 887 800累计折旧贷1 034 920在建工程借 256 760固定资产清理借6 875无形资产借24 015资产合计4699 005负债及所有者权益合计4699005二、大华有限公司2008年12月份发生如下经济业务：（1）1日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。本单位开户银行：江宁市工行新城办事处；账号： 95121 。需填制现金支票一张。（2）2日，以信汇方式归还欠丙企业材料款 20 000 元。丙企业开户银行：海临市中心路工行办事处；账号 95 214 。本公司开户银行及账号同前。需填制信汇凭证一张。（3）5日，采购员王某根据生产需要持银行汇票到兰州某公司购买材料一批，计划用款 25000 元。兰州某公司账号 692315 ，兑付地点兰州市，兑付行工商行河东办事处，行号 69 211 。本公司开户银行及账号同前。需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。（4）6 日，销售给乙公司商品2000件，单价60元，增值税税率 17% 。乙公司开户银行：胜华路办事处，账号： 88 277 ，纳税人登记 370246 。本公司开户银行及账号同前，纳税人登记号 4632 。需填制增值税专用发票及委托银行托收承付结算凭证各一张。（5）7日，开出转账支票偿付丙企业货款15 000元。填制转账支票一张，存根人账。中国工商银行转帐支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286641出票日期（大写） 年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（6）8日，向丙企业购进M材料4 000千克，每千克9.8元，计39200元，N材料8 000千克，每千克14.8元，计118400元，丙企业代垫运费2400元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税2 6792元，款项以转账支票付讫，材料当日验收入库。丙企业纳税人登记号：9721。需填制转账支票一张、存根入账，材料采购费用分配表一张，收料单两张。运费结算单第二联付款单位收执 承运单位：年月日托运单位：运费金额：（大写）货物：验收：2400033260No.005610增 值 税 专 用 发 票购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及账号密码区略货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数量单价 金 额税率 税 额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别号地 址、电 话开户银行及账号备注 发票联 开票日期：20年月日收款人：复核：开票人： 销货单位：（章）中国工商银行转帐支票存根 IVV00286642 附加信息_ _出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286642出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账材料采购费用分配表分配对象分配标准分配率分摊额合计会计复核制表收 料 单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年月日 材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：收 料 单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年月日 材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：（7）10日，向丁企业购进M材料2 000千克，每千克9.85元，计19700元，进项增值税3349元，以转账支票付讫。丁企业开户银行：江宁市城西支行，账号：68392。纳税人登记号：3217。需填制转账支票一 张、存根人账。No.7532982400034971增 值 税 专 用 发 票第二联：发票联购货方记账凭证发票联 开票日期：20年月日购货单位名称纳税人识别号地 址、电 话开户银行及账号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价 金 额税率 税 额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别号地 址、电 话开户银行及账号备注 收款人：复核：开票人： 销货单位：（章）中国工商银行转帐支票存根 IVV002866413附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286643出票日期（大写） 年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（8）11日，生产产品领用M材料3 000千克，每千克成本为9.8元，计29 400元；领用N材料2 000千克，每千克成本14.8元，计29 600元。需填制领料单两张。 领 料 单领料单位： 年月日 _发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金 额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人领 料 单领料单位： 年月日 _发料第_号类别编号名称规格单位数量单价金 额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人（9）13日，向丁企业购进的2 000千克M材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。 收 料 单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年月日 材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管：记账：仓库保管：经办人：（10）15日，支付市电视台广告费10 000元。需填制转账支票一张。收 款 收 据 年月日今收到_人民币_系付_ 单位盖章：会计：出纳：经手人：中国工商银行转帐支票存根 IVV00286644附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286644出票日期（大写） 年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（11）16日，业务员张某出差，预借差旅费2 000元，以现金支票付讫。需填制借款单一张，现金支票一张。 借 款 单 年 月 日借款人姓名部门业务科借款金 额（大写）借款原因出差批准人归还时间中国工商银行现金支票存根 IV V00175532 附加信息_ 出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行现金支票IV V00175532出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（12）17日，生产部门购买办公用品900元，以现金付讫。 批准机关：批准文号：批准日期：G3402000321061362商业零售小额发票 发票联No:0652864 客户名称： 年月日货 号品名及规格单位数量单价金 额百十元角分合计金额（大写）付款方式开户银行及账号（13）18日，开出转账支票1张，向市太平洋保险公司预付下年度财产保险费7 500元。填制转账支票一张。 中国工商银行转帐支票存根 IVV00286645 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286645出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（14）19日，开出转账支票2张，支付电费3 450元，本月耗电量：2900度；水费5 680元，本月耗水量：2300吨。填制转账支票两张、存根人账。 电费结算单 用户年月日用电量（度）单价金额备注第三联交付款单位金额（大写）会计复核制表 水费结算单 用户年月日用水量（度）单价金额备注第三联交付款单位金额（大写） 会计复核制表中国工商银行转帐支票存根 IVV00286646 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286646出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账中国工商银行转帐支票存根 IVV00286647 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行转账支票IVV00286647出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账（15）20日，向乙公司销售商品1500件，单价62 元，增值税税率17%，收到转账支票一张，送存银行。乙公司开户银行：胜华路办事处，账号： 88 277 ，纳税人登记 370246 。本公司开户银行及账号同前，纳税人登记号 4632 。需填制增值税专用发票银行进账单各一张。2400033189No.003812增 值 税 专 用 发 票购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及账号密码区略货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数量单价 金 额税率 税 额价税合计（大写）（小写）销货单位名称纳税人识别号地 址、电 话开户银行及账号备注 发票联 开票日期：20年月日收款人：复核：开票人： 销货单位：（章）中国工商银行进帐单 (收账通知) 20年月 出票人全 称收款人全 称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知账 号账 号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类票据张数 收款人开户行盖章转账支票复核记账（16）收到甲公司上月所欠货款40 000元，已存入银行。（17）计提本月固定资产折旧173 268元。其中生产车间用固定资产104 190元，行政管理部门用固定资产69 078元。（18）向C公司发出商品240件，单价60元，计14 400元，增值税额2 448元。（19）发放本月职工工资120 000元，转入职工工资卡。（20）计提本月短期借款利息7 500元，支付到期的长期借款利息30 000元。（21）分配本月职工工资120 000元。其中生产部门工人工资67 300元，生产部门管理人员工资23 900元，行政管理部门人员工资28 800元。（22）结转本月发生的制造费用。（23）本月产品全部完工，计18000件，结转完工产品成本。（24）结转已售商品成本，每件45元。（25）结转各损益类账户期末余额。（26）计算并结转应交所得税，所得税税率为25%。（27）年终结转净利润。（28）年终进行税后利润分配，其中按净利润的10%提取法定盈余公积，净利润的20%向投资者分配利润。要求：（1）填制上述1-15笔业务的有关原始凭证，并予以审核； （2）填制全部业务的有关记账凭证（凭证种类提供如下） 转 账 凭 证 总号： 第 号 年 月 日 分号：转字 号摘 要总账科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件 张 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 总号：第 号贷方科目 年 月 日 分号：付字第 号摘 要借 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分附 件合 计会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 收 款 凭 证 总号：第 号借方科目 年 月 日 分号：收字第 号摘 要贷 方 科 目金 额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分附 件合 计会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： （3）根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账（提供空白三栏式账页）。 （4）根据材料收、发凭证登记材料明细账（提供空白数量金额式账页）。 （5）编制试算平衡表（提供空白标准试算平衡表）。 （6）编制资产负债表和利润表（提供空白资产负债表和利润表）。 利润表 编制单位： 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资