沧州市2013年度继续教育考试 所得税

沧州市 2013 年度继续教育考试 试卷成绩 75 分 弹出试题成绩 4 分 总成绩 79 分 一 判断题 每小题 3 分 10 小题 共 30 分 1 对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行 比对 凡比对不符的 一律不予抵扣 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 正确 2 增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票 经过认证后 可在 90 天内申报抵扣 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 错误 3 金银首饰 钻石及钻石饰品在生产 进口环节征消费税 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 错误 4 随同应税消费品销售但单独计价的包装物 其收入计入 其他业务收入 帐户 因其单独 计价 所以只缴纳增值税而不缴纳消费税 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 错误 5 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 按照不超过当年销售 营业 收入的 5 扣除 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 A 解析 答案 错误 解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 按照发生额的 60 但最高不得超过当年销售 营业 收入的 5 6 企业在汇总计算缴纳企业所得税时 其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 正确 7 所有的房屋 建筑物 包括未使用 都可以按规定提取折旧 但单独估价作为固定资产入 账的土地不得提取折旧 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 正确 8 分批同一作品再版取得的所得 以及同一作品先在报刊上连载 然后再出版 均应视为两 次稿酬所得计算缴纳个人所得税 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 B 解析 答案 正确 9 某人将其发明的一项专利分别提供给甲 乙 丙三人使用 在一个月内分别向他们收取了 2 000 元 3 000 元 5 000 元的使用费 则该纳税人应纳个人所得税为 1 480 元 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 错误 10 企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 正确 二 单选题 每小题 3 分 10 小题 共 30 分 1 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 支出 不得在计算应纳税所得额时扣除 A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 B 2 企业应当自月份或季度终了之日起 日内 向税务机关报送预缴企业所得税申报表 预 缴税款 A 10 B 15 C 7 D 5 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 B 3 自产自用的应税消费品 其组成计税价格的公式是 A 成本 利润 1 消费税税率 B 完税价格 关税 1 消费税率 C 完税价格 关税 1 消费税率 D 成本 利润 1 消费税率 正确答案 D 我的答案 D 解析 答案 D 4 企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算 应以 企业所得税年度纳税申报表 中 的 作为计算扣除的基数 A 利润总额 B 销售 营业 收入 C 纳税调整后所得 D 应纳税所得额 正确答案 B 我的答案 B 解析 答案 B 5 下列项目中应征收增值税的有 A 农业生产者出售的初级农产品 B 邮电局销售报刊 杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案 D 我的答案 D 解析 答案 D 6 根据企业所得税年度纳税申报表 企业接受一条生产线的捐赠收入 应计入主表 行次 中反映 A 营业外收入 B 补贴收入 C 纳税调整增加额 D 免税收入 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 A 7 稿酬所得 适用 税率 税率为 并按应纳税额减征 A 比例 20 30 B 固定 20 30 14 C 比例 30 20 24 D 固定 30 20 24 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 A 8 按照企业所得税法和实施条例规定 下列表叙中不正确的是 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费 不超过销售 营业 收入 5 的部分 准予扣除 B 发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额 14 的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费 补充医疗保险费在规定标准内准予扣 除 D 为投资者或者职工支付的商业保险费 不得扣除 正确答案 A 我的答案 A 解析 答案 A 9 徐某 2008 年承包某加工厂 根据协议变更登记为个体工商户 每年上交承包费 15 万元 2008 年加工厂取得收入总额 70 万元 准予扣除的成本 费用及相关支出合计 48 万元 其 中含徐某每月从加工厂领取的工资 3 000 元 徐某 2008 年应缴纳个人所得税 元 A 14 390 B 23 420 C 22 230 D 24 050 正确答案 C 我的答案 C 解析 答案 C 10 根据企业所得税法规定 下列说法正确的是 A 企业发生的费用一律不得重复扣除 B 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C 企业发生的工资都可以在税前扣除 D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 正确答案 D 我的答案 D 解析 答案 D 三 多选题 每小题 3 分 10 小题 共 30 分 1 下列项目中 不可直接作为消费税计税依据的有 A 销售应税消费品开具普通发票上的价款 B 各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C 销售白酒收取的品牌使用费 D 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 正确答案 ABCD 我的答案 ABCD 解析 答案 ABCD 2 中华人民共和国企业所得税法 规定的企业所得税的税率有 A 20 B 25 C 30 D 33 正确答案 AB 我的答案 AB 解析 答案 AB 3 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是 A 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内 境外所得缴纳企业所得税 C 在中国境内设立机构场所的非居民企业 其取得的来源于中国境内 境外所得都 要缴纳企业所得税 D 非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 只就其中国境内所得缴纳企业所得 税 正确答案 ABD 我的答案 ABC 解析 答案 ABD 4 下列固定资产不得计算折旧扣除 A 未投入使用的机器设备 B 接受捐赠的固定资产 C 投资者投入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产 正确答案 AD 我的答案 AD 解析 答案 AD 5 纳税人自产的应税消费品用于下列项目时 应视同销售计征消费税 A 用于在建工程 B 用于连续生产应税消费品 C 用于广告 D 用于赞助 正确答案 ACD 我的答案 ACD 解析 答案 ACD 6 某生产企业填列 2010 年度 企业所得税年度纳税申报表 A 类 时 第 1 行 营业收入 应当包括以下 内容 A 销售产品取得的收入 B 出租房产取得的租赁收入 C 对外捐赠的自产产品的公允价值 D 专利权使用费收入 正确答案 ABD 我的答案 ABD 解析 答案 ABD 7 根据增值税税法规定 企业下列 行为应视同销售货物 计征增值税 A 购进材料用于在建工程 B 自产货物用于出厂前检验 C 委托加工货物收回后对外投资 D 自产的货物用于集体福利 正确答案 CD 我的答案 ACD 解析 答案 CD 8 下列稿酬所得中 合并为一次所得征税的有 A 同一作品在报刊上连载 分次取得的稿酬 B 同一作品再版取得的稿酬 C 同一作品出版分三次支付的稿酬 D 同一作品出版后加印而追加的稿酬 正确答案 CD 我的答案 ACD 解析 答案 ACD 9 企业所得税法中所称应纳税所得额 是