社区报账员培训材料

1 社区报账员培训材料 一 数字书写规范 1 阿拉伯数字应当一个一个地写 不得连笔写 阿拉伯金额 数字前面应当书写货币符号 如人民币符号 美元符号 币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白 凡阿拉 伯数字前写有币种符号的 数字后面不再写货币单位 元 2 所有金额一律填写到角分 无角分的 角位和分位可写 00 或符号 有角无分的 分位应当写 0 不得用 符号 代替 3 汉字大写数字金额如零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿等 一律用汉字大写 不得用 O 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十等简化字代替 不得 任意自造简化字 4 大写金额数字到元或角为止的 在 元 或者 角 字之 后应写 整 或者 正 字 大写金额有分的 分 字之后不 再写 整 或 正 如 小写金额为 19 10 大写金额应写 成 人民币壹拾玖元壹角整 小写金额为365 28 大写金额应写 成 人民币叁佰陆拾伍元贰角捌分 5 大写金额数字前未印有货币名称的 应当加填货币名称 货币名称与金额数字之间不得留有空白 6 阿拉伯金额数字中间有 0 时 汉字大写金额要写 零 字 阿拉伯数字金额中间连续有几个 0 时 汉字大写金额中 可以只写一个 零 字 比如 小写金额为 1008 00 大写金 2 额应写成 人民币壹仟零捌元整 小写金额为 6000 07 大写 金额应写成 人民币陆仟元零柒分 二 支票的填写 1 出票日期 大写 数字必须大写 大写数字写法 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 举例 2005年8月5日 贰零零伍年零捌月零伍日 捌月前零字必须写 伍日前零字必写 2006年2月13日 贰零零陆年零贰月壹拾叁日 1 壹月至玖月前零字必须写 拾月至拾贰月必须写成壹 拾月 壹拾壹月 壹拾贰月 前面多写了 零 字也认可 如零 壹拾月 2 壹日至玖日前零字必写 拾日至拾玖日必须写成壹拾 日及壹拾 X 日 前面多写了 零 字也认可 如零壹拾伍日 贰 拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾 X 日 叁拾日至叁拾壹日 必须写成叁拾日及叁拾壹日 2 收款人 1 现金支票收款人可写为本单位名称 此时现金支票背 面 被背书人 栏内加盖本单位的财务专用章和法人章 之后报 账员可凭现金支票直接到开户银行提取现金 2 转帐支票收款人应填写为对方单位名称 转帐支票背 面本单位不盖章 3 付款行名称 出票人帐号 即为本单位开户银行名称及银 行帐号 4 人民币小写 最高金额的前一位空白格用 字头打掉 3 数字填写要求完整清楚 5 用途 1 现金支票有一定限制 一般填写 备用金 等 2 转帐支票没有具体规定 可填写如 购买办公用品 等 6 盖章 支票正面盖财务专用章和法人章 缺一不可 印泥为红色 印章必须清晰 印章模糊只能将本张支票作废 换一张重新填写 重新盖章 7 常识 1 支票正面不能有涂改痕迹 否则本支票作废 2 支票的有效期为10天 日期首尾算一天 节假日顺延 3 支票见票即付 不记名 丢了支票尤其是现金支票可 能就是票面金额数目的钱丢了 银行不承担责任 三 原始凭证审核 1 真实性 如果原始凭证所记载的经济业务事项根本没发生 发生 那就是不真实 2 合法性 就算经济业务是真的 但违法违规交易所取得的 原始凭证不能作为入账依据 3 合理性 就算经济业务是真实的 也是合法的 但如果不 合理 也不能作为本会计主体的原始凭证 4 完整性 就算原始凭证是真实的 合法的 合理的 但原 始凭证记载不完整也不能作为本会计主体的原始凭证 4 5 正确性 就算原始凭证是真实的 合法的 合理的 但原 始凭证记载不正确也不能作为本会计主体的原始凭证 6 及时性 经济业务发生后应及时在账务上反映 这就要求 原始凭证要及时报社区财务监管中心整理 四 对审核不合格的原始凭证的处理 1 对不完整的原始凭证 报账员应予以退回 要求经办人员 更正 补充 2 对不正确的原始凭证 报账员应予以退回 要求出具单位 重开 3 对于没有按制度规定及时报销的原始凭证 应报分包社区 领导处理 账务处理时 一般不能用复印件作为原始凭证记账 五 取得发票的要求 1 发票必须可以在河南税务局网站可以查到 2 注意时间 一定要是这笔业务发生时的 跨年度以前发票 不能要 3 发票中的各项项目填写清楚 加盖公章 如开票时间 4 若发票开的是一类事物 需要付明细附件 附件也需要开 票单位盖章 5 工程款 需要有预算 合同 决算工程验收单 6 尽量不使用现金 1000元以上开支必须使用转账支票 每笔经济业务 将发票 用款审批单 支票存根 银行相关 单据等贴到粘贴单上 发票背面经手人签字 正面在召开理财会 议时由理财小组组长加盖 社区民主理财专章 和签名 粘 5 贴单上注明事由 时间 大小写金额 报账人 经手人 单据张 数 领导批示处由社区支书 主任签批 六 会计账簿登记和使用规则 社区报账员使用银行日记账 现金日记账 1 启用新账时 应在扉页上填列账簿启用表即应在账簿封面 填明单位名称和账簿名称填写 账簿启用和经管人员一览表 并盖章 2 填写银行日记账 现金日记账时应从第一页开始顺序填写 不得各行分页填写 依照经济业务发生的时间顺序依次填写 注 清时间 摘要 也就是事由 借方填写银行或现金增加金额 贷方填写当填写银行 现金减少金额 然后算差额填写在余额处 原则上余额不会为负数 记账凭证字 号可先不填写 填错时应 当以红笔将正行划直线 下行重新填写 3 报账员调动工作时 应办理交接手续 账簿交接时 原报 账和新报账员应按规定办理交接手续 并应正式填写账簿交接表 在账簿的启用表的交接记录栏内 注明交接日期 交接人员姓名 并由交接双方人员签名或者盖章 七 社区报账员工作职责 1 负责管理社区居委会库存现金和银行存款等货币资金 确 保财产不受损失 每日下班前将现金与现金日记账余额相对 查 看现金是否短缺 2 严格执行现金收付制度 按规定审核收支单据 对不真实 不合法凭据拒绝付款 3 及时记好现金日记账和银行存款日记账 做到日清月结 6 账款相符 4 严格财经纪律 不准挪用公款 不准公款私存 不准白条 抵库 公私款分开保管 5 每月到银行取得银行对账单 6 做好支票的申领 使用和管理工作 八 报账监审工作流程 1 社区财务监管中心对各社区的财务管理实行统一报账监审 制 一般在次月 1 日至 5 日上报审计上月收支情况 当月不发生 业务的不报账 2 社区报账员向监管中心报账时 必需携带已履行审批和监 督程序的收支原始票据以及现金日记账 银行日记账和银行存款 对账单 3 监管中心要严格审查核对报账的原始收支票据和现金 银 行发生的收付业务 并根据审核整理完毕的原始票据按业务内容 编制会计分录 交电算会计员录入电子监控账 4 社区报账员要依据电子监控账机打记账凭证后 登记入账 编制会计报表 也可机打 并将机打记账凭证与原始票据装订 成册 连同账薄 报表一起交监管中心保管 5 监管中心通过电子监控账录入的数据 每季度打印出社区 财务收支公示单 加盖监管中心印章后 交社区居委会进行公示 九 社区财务监督委员会负责监督民主理财工作 1 民主理财要坚持 集体审议 会签审批 的原则 即 每 月末 社区召开民主理财例会 各社区成立 3 人民主理财小组 7 纪检员兼任组长 党支部书记 社区主任不得担任理财小组成员 集体审议财务收支 经手人持有效原始凭证 注明事项原因并 签字 当场说明事由 提交会议审核审议 通过后加盖 社 区民主理财专章 或签名 然后由社区支部书记 主任和分包社 区的科级领导 第一书记 签批 当月开支 当月报账 过期不 予审议 召开会议审理单据时 报账员记录每次会议 标题 某某 社区财务民主理财会议记录 时间 地点 主持人 参加人员 社区支书 主任 报账员 理财小组全体 记录人 理财内 容 汇总情况 收入几笔 多少钱 支出几笔 多少钱 剩余多 少钱 审议意见 社区支书 主任 理财小组全体签批 2 社区财务管理执行情况 实行按季度公开制度 监管中心 将各社区财务收支明细情况每季度在社区公开栏内进行公示 并 留存影像资料 十 财务支出审批权限 1 社区居委会的财务支出 要实行 事前报批 制度 500 元以下的日常开支 由社区支部书记 主任同意后支出 500 元 2000 元的大项开支 需经分包社区的科级领导同意 报监管中 心备案后方可支出 超过 2000 元的开支按办