汽车客运集团公司财务管理制度汇编.doc

汽车客运集团公司财务管理制度汇编 汽车客运集团公司财务管理制度汇编（一）财务管理制度?106（二）支票管理制度?114（三）现金管理制度?115（四）固定资产管理制度?117（五）成本费用管理规定?120财务管理制度为了规范企业内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则的有关规定以及企业内部管理需要，特制订本内部财务管理制度。 第一章总则 一、财务管理是企业管理的中心环节，为了规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，我公司以遵循和执行中华人民共和国财政部发布的企业会计准则的统一规定为前提，结合具体情况，特制定本制度。 二、建立本制度法的基本原则是建立和健全财务核算体系，建立和完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，接受主管部门、财政、税务机关的检查和监督。 三、内部财务管理体制（一）公司总经理应遵守国家法律、法规，根据财务预算方案及承包核算指标，组织好企业运输生产经营，确定企业内部财务管理机构设置，全面负责本制度的贯彻和执行。 （二）财务负责人应积极宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；组织制定财务预算，负责预算方案的实施，定期检查预算执行情况，审核财务决算等。 （三）财务部门应履行财务管理职责，负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定企业内部财务管理制度；如实反映本公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计缴国家税收；参与经营决策。 （四）各职能部门应配合财务部门，遵守本制度的各项规定，认真落实财务预算，检查分析财务预算的执行情况。 第二章财务机构及财务人员 四、财务管理、会计核算及内部审计机构为财务审计科。 五、财务审计科设负责人一名，由公司董事会确定。 六、财务审计科应视业务量的需要申请配备财务、会计、内部审计人员。 所有上岗财务财务人员必须持有会计从业人员资格证。 七、财务审计科应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。 八、财务人员应坚持原则，忠于职守，严守秘密。 九、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责人监督交接。 财务负责人办理交接手续，需由董事会安排人员监督交接。 第三章一般原则 十、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 十一、会计处理办法一经确定，不得随意更改。 确有必要变更，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 十二、依法合理地核算可能发生的损失和费用。 十三、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。 如实反映财务状况和经济成果。 十四、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部经营管理的需要。 十五、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。 十六、会议记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。 十七、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。 十八、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间利益和成本、费用。 十九、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。 二十、收入与其相关的成本、费用应相互配比。 二十一、严格区分收益性支出和资本性支出，正常计算出企业的损益。 第四章会计核算 二十二、财务审计科应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。 二十三、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算（一）债权、债务的发生和结算；（二）收入、成本、费用的计算；（三）经营成果的计算和处理；（四）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 二十四、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。 二十五、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，经财务审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。 二十六、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿。 二十七、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐薄。 二十八、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计由帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。 二十九、财务审计科应按照国家有关档案管理规定、妥善保管会计资料。 借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。 第五章财务监督 三十、财务审计科及财务人员有权对公司的经济活动，实行会计监督。 三十一、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。 对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。 三十二、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。 三十三、财务审计科应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证公司财产安全，做到帐实相符，帐帐相符。 如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。 三十四、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务审计科应如实提供有关会计资料。 第六章资金筹集 三十五、筹集资金必须遵守国家有关法律法规。 维护有关各方的合法权益。 三十六、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。 三十七、应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果。 三十八、综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，降低综合资金成本。 三十九、投资者投入的资本金，在公司持续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资。 四十、投资者按投入资本比例或投资合同章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险。 第七章投资 四十一、客观地估计投资风险，确定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层提供投资决策的依据。 四十二、正确地估计投资方案的预期现金流量，制定切实可行的现金投入计划，严格按财务计划安排现金收支。 四十三、以付款或投资的时间，作为投资确立的入帐时间，以投资的实际支出金额或资产评估确定的价格作为投资入帐的价值。 四十四、短期投资按成本与市价孰低法计价。 四十五、短期投资收益以实际收到的时间，作为确认高效收益实现的时间记帐，在未实现之前不进行预计。 第八章资产 四十六、财务审计科应充分会计和采取有力措施，以控制现金使用效率，满足企业对交易性、预防性、投机性的现金需要。 四十七、现金收支必须做到日清日结，必须做到帐、款相符，确保库存现金的安全和完整，强化现金收支凭证的管理工作。 四十八、根据企业的经济业务的发展状况，确定其最佳现金持有量。 四十九、应严密监督和随时掌握应收款的回收情况。 对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼。 五十、存货按取得时的实际成本进行会计核算。 五十一、低值易耗品采用一次摊销法，记入当期成本、费用。 五十二、各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算。 五十三、定期对存货情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、损毁等情况，应查明原因，及时处理。 五十四、根据公司经营业务发展的需要，确定经济存货量，在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资金的占用。 五十五、固定资产计价，按国家有关规定进行。 五十六、固定资产的折旧，按国家有关规定进行。 五十七、固定资产的修理费用，原则上一次记入当期费用。 对修理支出达到取得该项固定资产时的50%时，按照该项固定资产尚可使用年限分期摊销。 五十八、无形资产的分摊按国家有关规定执行。 第九章成本费用 五十九、成本、费用应按其受益期，分别记入各受益期。 六十、成本、费用实行分级归口管理。 建立以财务为主，公司内各级、各部门分别对其相关成本、费用进行控制。 六十一、合理确定成本目标，编制成本、费用计划。 随时跟踪、检查成本、费用的执行情况，一旦出现脱离标准差异的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正。 六十二、物资的标准成本及采购计划，由财务审计科和物资采购部门共同制定。 六十三、员工薪酬成本和费用，由财务审计科、综合办公室会同有关用人部门共同制定。 六十四、间接费用，由财务审计科会同有关管理部门制定费用预算。 各项费用的支出按有关审批权限的规定，归各职能部门控制。 费用开支不得超出预算限额，确需超预算开支的费用，必须报有关上级领导部门单项审批。 六十五、成本、费用计划的执行情况，由财务审计科会同公司其他相关部门监督检查、分析、考核。 第十章负债 六十六、负债是指公司所承担的能以货币计量的，需要以资产或劳务偿付的债务。 六十七、各项负债应按实际发生额记帐。 负债已发生但数额未定的，应合理地预计，待实际数额确定后，进行调整。 六十八、员工工资通过应付工资科目核算。 六十九、所有负债应通过财务报告给予充分提示，并加以说明。 第十一章收入利润 七十、收入确定的标志（一）物质已转移，劳务已提供；（二）收讫价款或已取得收取价款的凭据。 七十一、应尽可能避免赊帐，以降低资金成本，提高资金周转效益。 七十二、按税后利润扣除有关项目后的余额，计提10%的法定盈余公积金。 七十三、利润构成和利润分配的各项目，应在财务报告中分项列示。 第十二章财务报告 七十四、财务审计科应定期按时向总经理及其他报表使用者提供财务报告。 财务报告包括资产负债表、损益表、有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管理所需的内部财务管理报表。 七十五、编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保持前后各会计期的一致性，不可随意变动。 七十六、应及时、客观地编制财务报告，其会计信息应具有相关性和可靠性，准确有效的满足决策层的需要。 七十七、财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿和其他有关会计资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，对有关重大问题应单项反映说明。 使报告阅读者不致产生误解和偏见。 七十八、会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确运用数字符号，反映项目性质；准确、完整地填写补充资料。 七十九、本制度自发布之日起实施。 支票管理制度第一条转帐支票由银行出纳员保管。 第二条各部门和支票领用人在需要使用转帐支票时，须先填写使用支票申请单或汇款通知单，写清收款单位名称、帐号、金额（或预计金额）和用途。 经财务审核后，根据审批权限，进行审批后，方能交出纳会计办理签发支票。 总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第三条严禁签发空白转账支票。 第四条银行出纳员要设立转帐支票登记簿，做好转帐支票的领、销工作。 第五条支票印鉴章应妥善保管，不能只有一个保管，至少要有二人或二人以上共同保管，以防止舞弊和违法行为的发生。 第六条本制度自发布之日起实施。 现金管理制度第一条公司可以在下列范围内使用现金（一）员工工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）承包兑现；（五）结算起点以下的零星支出；（六）批准的其他开支。 第二条财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务审核，总经理批准后支付现金。 第三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式，减少使用现金。 第四条日常零星开支所需库存现金为10000元。 超额部分应存入银行。 第五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），不准用“白条”顶替库存现金，不准私人借支公款，不准保留帐外公款。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第六条财务人员从银行提取现金，应当写明用途和金额，经批准后方可提取。 现金解入银行或向银行提取现金，数额超过10000元的必须二人同往,数额较大时须派车辆接送。 第七条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明还款计划，经财务审核，根据审批权限，由分管领导或总经理批准后方可借用。 第八条支付现金时，需凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务审核，根据审批权限，由分管领导或总经理批准后由出纳支付现金。 第九条发票及报销单由分管领导或总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第十条工资由财务人员依据公司办公室编制职员工资表，交分管领导审核，总经理审批，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。 第十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人审核时间、天数无误并报分管领导复核后，送由分管领导或总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第十二条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门负责人、财务负责人，由分管领导或总经理签字。 第十三条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。 帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第十四条现金出纳员要设立现金支票登记簿，做好现金支票的领、销工作。 第十五条对违反现金管理的，要给予批评教育，情况严重的要给予纪律制裁。 第十六条本制度自发布之日起实施。 固定资产管理制度 一、固定资产分类固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 二、固定资产计价（一）固定资产以实际成本为基础原则计价。 （二）外购的固定资产，以购买价款和支出的相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途发生的其他支出计价。 （三）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出计价。 （四）盘盈固定资产按照同类固定资产重置完全价值计价。 （五）通过捐赠、投产投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费计价。 三、固定资产的折旧（一）公司固定资产的折旧方法，采用直线法。 具体折旧年限为房屋、建筑物20年，车辆6年，机具（车辆以外的生产设备）9年，管理用具（电子设备）5年。 四、固定资产主管部门的责任（一）公司安全机务科为车辆、机具、设备、锅炉等资产的主管部门。 （二）公司行政内保科为房屋、建筑物、土地、通讯设备、管理用具等资产的主管部门。 （三）资产主管部门负责固定资产的动态管理工作，会同财务部门登记固定资产卡片，保证帐、卡、物三相符，并掌握本部门所主管的固定资产卡片。 （四）资产主管部门要掌握和研究固定资产的使用情况，合理安排和充分发挥固定资产效能，提高设备利用率和完好率。 （五）资产主管部门要组织办理固定资产的验收、交付、盘点、清查、拆除、清理等工作，并对固定资产盘盈、盘亏和毁损事故进行调查，提出处理意见。 五、固定资产使用部门的责任（一）各部门为固定资产使用部门，其主管人为固定资产使用保管人。 （二）各部门要保持固定资产的完好和合理使用，不断提高设备的利用率。 六、财务部门的责任负责固定资产的财务管理工作，掌握本公司全套固定资产卡片，对固定资产的动态和资金渠道进行财务监督，会同有关部门共同保证帐、卡、物三相符。 七、固定资产变动增减管理（一）任何部门和个人都不得擅自拆除、调出、挪用、外借、赠送和变卖，对闲置的自有固定资产，公司有权出售（不低于净值）和出租（可抵折旧）。 （二）新增固定资产，必须按批准计划办理，无计划的财务部门不得付款。 1、新增固定资产，必须经公司总经理批准；重大投资项目须经公司董事会批准。 2、自有固定资产的报废，由使用部门提出申请报公司。 经技术鉴定，确实符合报废条件的，由主管部门填制固定资产报废申请单，逐级审批，批准后，方可进行报废处理。 租入固定资产的报废须经资产所有单位批准同意，方可进行报废处理。 八、本制度自发布之日起实施。 成本费用管理规定为进一步加强公司成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使公司财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本规定。 一、成本费用管理坚持的原则公司成本费用管理工作应遵循“成本管理有定额、费用管理有目标”和“权责统 一、责任到人”的整体原则。 （一）成本管理有定额、费用管理有目标原则。 公司应根据年度生产计划，合理分类编制成本费用支出计划，经总经理会议通过后实施。 （二）权责统 一、责任到人原则。 公司领导有权对各自分管的项目，在限额之内进行审批，同时对所审批的项目进行负责。 公司领导要随时掌握分管项目的计划执行情况，适时进行控制。 二、成本费用划分公司成本费用项目按性质分为生产性费用和期间费用两类。 对期间费用中的可控费用实施重点管理，对生产性费用实施监控约束管理。 实施重点管理的费用有业务招待费、修理费、办公费、差旅费、低值易耗品、公务车费用、其他七项。 实施监控约束管理的生产性费用有工资总额、燃料、修理费（营运车辆）、轮胎、行车事故损失、其他等。 三、生产性费用管理规定生产性费用主要指营运车辆直接费用，包括燃料、修理费、轮胎、行车事故损失、其他等。 公营车辆的燃料、修理费、轮胎实行定额管理，根据不同的车型，在不同的季节，执行不同的定额。 具体办法见（吴汽字xx39号）“关于印发公营客车经济技术定额指标及考核办法（试行）的通知”。 此类成本费用，公司应制定全年计划，实行计划目标管理。 公司应认真研究制定成本开支方案，并落实责任人。 方案一经批准不得随意变更，若确因生产实际或工作需要，可由生产部门提出申请，分管领导同意，经公司批准后再修正方案。 （一）公营车辆加油实行定点管理，支付车辆燃料费时，应经各部门负责人签字，由部门分管领导审批。 （二）车辆修理费包括直接消耗的材料、轮胎和润滑油以及人工费用等。 1、材料采购为了节约成本和资金，修理厂应按月制订材料采购计划，经总经理室批准后方可组织实施。 付款方式应采用银行结算方式。 材料入库时，验收员、保管员要与交货员办理验货手续，并在验收单上签字。 一次采购2万元以下由部门分管领导审批，2万元以上由总经理审批。 2、材料领用公营车辆需要更换配件时，领用人应填写“配件领料单”，单件50元以下由驾驶员签字，单件50元以上由机务员签字，单件200元以上由机务队长签字，单件500元以上由部门负责人签字，单件1000元以上由条线分管领导审批。 月度终了，由修理厂编制月度材料消耗汇总表，经各部门核对无误后，由部门分管领导审批，然后交财务部门核销。 具体办法以见汽车配件采购、收发管理规定。 3、外修公营车辆原则上不准在外部维修。 因条件限制，确实需要在外部维修的，应经公司安机科同意。 报销时应先经安机科审核，条线分管领导审批。 （三）行车事故损失，是指车辆发生行车事故结案后，扣除保险公司赔款和事故责任人应承担的事故赔款后，由公司承担的事故损失费用，行车事故处理的全过程实行条线管理。 1、事故请款公营车辆发生行车事故后需要请款的，经办人应填写“事故请款单”，经部门负责人和安机科长签字，2万元以内由条线分管领导审批，2万元以上由总经理审批。 承包车辆发生行车事故，原则上不予请款，如特殊情况需要请款的，需经条线分管领导同意，并报总经理批准。 2、事故核销行车事故发生后，安机科应积极配合车属部门做好事故处理和善后工作，争取事故早日结案。 事故核销时，先由经办人填写事故核销报告，应注明事故损失总额，保险公司理赔金额，事故责任人赔款金额，公司负担的“行车事故损失”金额，并附相关资料。 经部门负责人和安机科长签字后，1万元以下的“行车事故损失”由条线分管领导审批，1万元以上由总经理审批。 （四）营运车辆养路费由各部门购买，部门负责人签字，部门分管领导审批。 （五）运输管理费、客票附加费由运输科负责购买，部门负责人签字，条线分管领导审批。 （六）营运间接费用，主要指站务公司进行生产经营活动发生的费用，包括工资、职工福利费、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等。 1、工资、职工福利费统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。 2、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等费用此类费用纳入可控费用管理，经部门负责人和行政科长签字，限额以内由条线分管领导审批，限额以上由总经理审批。 3、其他费用站务公司除业务招待费以外的其他零星费用，经部门负责人签字，由部门分管领导审批。 （七）其他，主要指公营车辆中介人员工资、“三过”费、保险费、车辆检测费等。 1、工资、职工福利费中介人员工资、职工福利费统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。 2、车辆保险费车辆保险费实行条线管理。 公营车辆保险费，经部门负责人和安机科长签字后，10万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。 承包车辆保险费实行代收代缴，付款时还应经结算中心收款员签字确认。 3、“三过”费承包车辆“三过”费，由结算中心代缴代扣，职能部门负责人签字，条线分管领导审批；公营车辆“三过”费，属于包车过程中发生的，经部门负责人签字后，交运输科审核，由部门分管领导审批；属班线车辆的，经部门负责人签字后，直接由部门分管领导审批。 4、车辆检测费营运车辆检测费由公司统一缴纳，安机科负责办理。 安机科应及时编制承包车辆检测费回收明细表，交结算中心负责回收。 2万元以下由条线分管领导审批，2万元以上由总经理审批。 四、可控费用管理规定可控费用作为公司实施重点管理的费用，应加强计划预算管理，应在收入计划的基础上合理编制全年支出计划，经总经理会议审议通过后实施。 可控费用实行归口管理，业务招待费、公务车费用由办公室扎口，修理费、差旅费、低值易耗品、办公费、其他由行政科扎口。 （一）修理费主要指对建筑物、场地、家具、水电、微机等物品的修理，管理部门使用的低值易耗品的修理也在此项目内列支。 条线分管领导有权批准单项在5000元以内的房屋、建筑物维修费用和其他维修费用（管理设备）。 凡超过以上限额的修理费用，由总经理审批。 （二）差旅费是指应公外出而支付的交通费、住宿费、误餐费及出差补助费。 误餐费、出差补助费实行定额包干，根据各部门实际需要制定定额。 交通费、住宿费据实报销。 各部门应严格控制外出人员、外出次数，从严控制交通工具的档次和住宿标准。 发生的宴请费用不在差旅费中报销，应单独列在业务招待费中审批报销。 5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。 （三）低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿。 低值易耗品由公司行政科统一采购，其他部门不应自行购买。 行政科应根据上年度实际消耗情况和下一年度生产计划，科学合理编制计划，报公司总经理室批准后负责组织实施。 日常采购由条线分管领导负责审批，一次性购置数量较多，且金额超过5000元时，由总经理审批。 （四）办公费主要包括办公用品、通讯费、印刷费、宣传费等费用，。 1、通讯费实行定额管理，个人通讯费按不同职务实行定额包干，部门通讯费限定定额，超支自负。 个人通讯费由办公室统一造表，部门通讯费由行政科负责登记。 通讯费部门由条线分管领导审批后。 2、办公用品指办公室日常消耗品，包括纸张、笔、电脑耗材等。 办公用品由行政科统一采购，归口管理，其他部门不得自行购买，各部门因工作需要可到行政科按手续领用。 行政科要加强办公费用的管理，严格控制办公费用的增长。 办公用品的购买与领用要如同材料管理一样有入库和领用手续。 办公用品在报销时，除附购买办公用品的原始凭证外，还应有经管实物人员的验收证明。 5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。 3、印刷费是指印刷客票、票签、路签、各类报表、合同及信笺、信封等支付的费用。 票据印刷统一由公司运输科管理，条线分管领导审批。 其他印刷品由公司行政科负责，5000元以下印刷费由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。 4、宣传费是指用于订阅报刊杂志、购买音像制品和用于摄影的费用。 各部门订阅报刊杂志，每年集中订阅一次，统一由办公室办理，各部门原则上可订阅一份党报和业务类报纸、杂志一份。 因情况特殊必须增订时，应经由条线分管领导批准。 要严格控制音像制品和摄影、摄像费用，各种大型活动，需要先编制预算，经部门分管领导批准后报销。 5000元以下宣传费由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。 （五）公务车费用是指公司公务用小车费用，包括燃料、维修保养费、保险费、过路过境费。 公司要严格公务车管理和使用，办公室要做好派车记录。 公务车日常支出由条线分管领导审批；维修保养费、保险费由安机科扎口，分管安全、机务工作的领导审批，一次维修超过2000元时，由总经理审批。 （六）业务招待费是公司为生产经营活动的合理需要而支付的交际应酬费用，包括餐费、礼品、礼券、水果等。 公司应严格执行上级有关规定，从严掌握，适当控制。 本着应酬必须的原则，有计划、按标准掌握使用。 1、业务招待费总额的核定公司的招待费开支数额，应根据公司年度预算收入计划和提取比例，科学合理编制招待费预算，报总经理室核定。 日常业务招待费由总经理审批，节日业务费开支由经营班子人员会批或董事长审批。 2、业务招待费的使用，应严格按核报程序办理。 （1）上级机关、单位或其他需要安排，原则上由办公室统一安排；其他需要在外用餐的，由经办部门事先报部门分管领导批准后方可安排用餐。 （2）基层各部门到公司参加会议、汇报工作或公司机关到基层各部门了解情况、检查工作、参加会议等，应节约从简，原则上安排工作餐。 （3）各部门内部业务招待费实行定额包干，超支自负，节余转入下一年度使用。 3、业务招待费报销单据要有税务部门的正式发票，数字清楚。 应注明用途，经部门分管领导签字后，由总经理审批。 （七）其他是指除以上六项费用以外的其他费用。 包括驻站办经费、水电费、绿化费、顾问费、排污费、联防费、工商税务年检费等。 吴江站、盛泽站、平望站水电费据实报销，其他各外站，实行定额包干，超支自负。 行政科作为职任部门，应认真科学编制水电消耗计划和包干定额，督促各部门树立节电节水意识，使公司的单位能耗逐年下降。 水电费由条线分管领导负责审批。 驻站办经费、绿化费、顾问费、排污费、联防费、工商税务年检费属偶然性支出，5000元以内由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。 五、其他支出和款项的审批规定（一）工资、职工福利性支出工资性支出包括工资、奖金、加班费、值班费等，一二级以上管理人员、站务公司和修理厂合同制职工工资由办公室统一造表；其他部门职工工资性支出，由各部门自行造表，报办公室审核汇总后，交财务部门发放。 福利性支出主要指节日物资，统一由公司行政科造表发放。 工资、职工福利性支出一律由总经理审批。 （二）往来款、结算款、备用金、内部借款 1、往来款是指代收代付的事故赔款、各种押金、保证金等，此类款项由经办人填制支出凭证，领款人签字，各部门复核后，10万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。 退回公司化经营车辆驾乘人员押金时，应先由办公室审核，确定人员性质。 2、结算款是指承包车兑现款、代办车结算款以及应付账款。 承包车兑现款、代办车结算款以及应付账款由结算中心制表（或制单），结算中心专人复核无误后，交公司运输科审核，经条线分管领导审批后交财务部门支付；外公司汇入承包人结算款，经财务部门专人复核无误后，经条线分管领导审批后支付。 3、备用金是应工作需要而预支的款项，一般在短时间内不予归还。 主要有乘务员备用金、售票员备用金、报账员备用金等。 公司应根据不同的岗位制定不同额度。 预支备用金由部门分管领导审批。 4、内部借款是指应工作或生活需要而预支的款项，一般在短时间内予于归还。 对于个人非工作需要，公司原则上不予借款，确实因生活困难需要向公司借款的，应由本人提出申请，并注明还款计划，经总经理室批准后，方可借支。 内部借款由总经理审批。 （三）基建工程支出基建工程支出是指企业期末各项未完工程的实际支出。 基建工程应有公司董事会批文，工程前期，必须落实资金、造好预算，先批后用。 基建工程由公司行政科管理。 基建工程用款由总经理审批。 （四）固定资产购置固定资产应经总经理室批准，无计划的财务部门不得付款。 重大投资项目须经公司董事会批准。 任何部门和个人都不得擅自拆除、调出、挪用、外借、赠送和变卖，对闲置的自有固定资产，公司有权出售（不低于净值）和出租（可抵折旧）。 固定资产的报废，由使用部门提出申请报公司。 经技术鉴定，确实符合报废条件的，由资产管理部门填制固定资产报废申请单，逐级审批，批准后，方可进行报废处理。 固定资产出租、转让、变卖、报废应报请董事长同意，非车辆资产应报董事会通过。 公司租用或出租以及改变用途属于股东双方的资产由股东单位协商。 （五）投资、资产抵押及其他担保事项主营业务投资购置车辆资金在1000万元以下、100万元以上，非主营业务资金100万元以下，10万元以上，应提交公司董事会通过，方可执行。 投资主营业务购置车辆资金在1000万元以上，应提交公司董事会通过并报股东会。 除工资性资金、生产性资金、结算资金外使用10万元以上款项；银行贷款100万元以上，应报请董事长同意。 （六）赞助、广告类费用单位之间庆典、广告性质的费用或同一内容属于招待费性质的费用在1万元以上的，应报请董事长同意，由董事长和总经理联合审批，1万元以下由总经理审批。 六、其他（一）本规定审批流程为经办人证明人部门负责人职能科室负责人财务负责人分管领导总经理董事长股东单位代表。 （二）本规定未尽事宜按有关文件和规定执行。 （三）本规定自发布之日起实施。 内部审计管理制度第一章总则第一条概述为了加强企业经营管理，建立健全自我激励和约束机制，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计监督作用，根据国家有关法律法规以及公司章程，制定本内部审计管理制度。 第二条内部审汁涵义内部审计是企业实施内部监督、依法检查和评价公司财务收支、经济活动真实性、合法性、效益性的活动，以促进和加强经营管理和提高经济效益为目标。 第三条内部审计独立性内部审计机构设在公司财务审计科。 内部审计机构和审计人员依据国家法律法规和本制度规定，依法行使内部审计职权，对公司总经理室负责。 第二章内部审计机构和人员第四条内部审计机构主要职责 (一)制定公司内部审计制度，编制企业年度内部审计工作计划； (二)对公司及其子分公司的财务收支、财务预算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督 (三)对被审计单位内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查； (四)对公司及其所属单位基建工程、重大投资项目、重大资产处置进行专项审计监督 (五)对被计审单位负责人进行任期或者定期经济责任审计； (六)协助国家审计机构和社会中介机构对公司及所属单位进行审计。 (七)根据公司的要求，办理其他审计事项。 (八)每年向总经理室提交内部审计工作总结报告。 第五条内部审计机构主要权限 (一)参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关部门研究制定修改公司有关规章制度并督促落实； (二)检查被审计单位会计帐簿、报表、凭证，现场勘察相关资产，有权查阅生产经营等方面的文件、会计记录、计算机软件等相关资料； (三)对与审计事项相关的部门和个人进行询问了解，并取得相关证明资料； (四)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作临时制止决定，及时报告总经理室； (五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料以及与经济活动自关的资料，经总经理室授权可暂时封存； (六)对违法违规和造成损失浪费的单位、部门和人员，给与通报批评或者提出追究责任的建议。 第六条内部审计人员任职要求 (一)资格要求 1、公司内部审计人由财务审计科财会人员兼任； 2、内部审计人员应当具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力； (二)职业道德应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密。 (三)工作要求l、内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应予以回避； 2、内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报复。 第三章内部审计工作程序第七条审计工作计划内部审计机构根据公司具体情况，确定审计重点，拟定审计项目计划，报总经理室批准后实施。 第八条审计通知根据审计计划确定审计事项并组成审计组，在审计实施前10个工作日，书面通知被审计单位。 对于需要突出执行审计的特殊业务，可在实施审计同时送送审计通知书。 被审计单位接书面通知后，应当按照审计通知的要求做好接受审计的各项准备工作。 笫九条审计方案根据被审计单位具体情况，制定审计工作方案。 第十条实施审计内部审计人员通过审查有关会计资料，查阅有关文件、资料、实物，向有关单位、部门和人员进行核实，取得相关证明资料，记录审计工作底稿。 第十一条审计报告内部审计人员在出具审计报告之前，应与被审计单位交换意见。 被审计单位有异议的，应在接到审计报告10个工作日内提出书面意见，逾期不提出视为无异议。 被审计单位如对审汁报告有异议并且无法协调时，应当将审计报告和被审计单位意见一并报总经理室协凋处理。 第十二条审计结论和审计决定审计报告上报总经理室审定后，内部审计机构根据审计结论，向被审计单位下达审计决定。 第十三条反馈被审计单位应按照审计意见书或者审计结论或决定及时做出处理，并在审计意见书和审计结论的规定时间内将处理结果上报内部审计机构。 第十四条保管及保密内部审计机构对办理的审计事项，及时建立专项档案，按规定保管。 内部审计报告以及管理建议书等文件，报公司相关领导一份，报送被审计单位一份，公司留存一份。 第四章考核和奖罚第十五条审计责任内部审计人员在被审计单位提供的资料真实齐全的情况下，如反映情况失实，应负审计责任；因被审计单位未能真实齐全提供全部所需审计资料而导致无法作出正确判断的情况下，审计人员不承担相应审计责任。 笫十六条考核和奖罚 (一)考核 1、对内部审计机构工作的考核，按照公司有关业绩考核文件执行； 2、对内部审计机构对被审计单位或个人的审计意见，纳入被审计单位或个人业绩考核一并考虑。 (二)奖励l、公司对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，将给予精神或者物质奖励； 2、内部审计机构对公司有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效显著、贡献突出的集体或个人，可向公司提出表扬和奖励的建议。 (二)处罚l、内部审计人员违反本制度，有下列行为的，由公司根据情节轻重给了行政处分或经济处罚，构成犯罪的，移交司法部门 (1)利用职权谋取私利； (2)弄虚作假、徇私舞弊； (3)玩忽职守、给公司或被审计单位造成损失； (4)泄漏公司或被审计单位商业秘密等。 2、对违反本制度，有下列行为的被审计单位和个人，由公司根据情况给予行政处分或者经济处罚，构成犯罪的，移交司法机关 (1)拒绝提供会计资料以及其他证明资料； (2)阻挠审计人员行使职权，抗拒破坏监督检查； (3)弄虚作假、隐瞒事实真相； (4)拒不执行审计意见书或者审计结论或决定； (5)打击报复审计人员和检举人等。 第五章附则第七条本制度经公司总经理室审议通过后生效，自发布之日起实行。 解释权归公司总经理室。 汽车配件采购、收发管理规定第一章总则 一、为了规范公司的汽配件采购、验收入库、领用发放等行为，降低汽配件采购和仓储成本，确保公司汽配件供应，加强企业汽配件采购的监督管理，特订此规定。 二、本规定是公司汽配件管理的基本规范。 三、公司汽配件管理部门或有关人员应当根据公司修理需要和市场信息，及时进行所需配件的采购，采购时要做到比质、比价采购，