一级建造师建设工程经济知识点总结

知 识 点 总 结工程经济第一章：工程经济财务评价与国民经济评价：共同点：都是经济评价，都是要寻求以最小的投入获得最大的产出。都采用现金流量分析的方法，通过编制基本报表计算净现值、内部收益率等指标。评价的基础相同。两得都是在完成产品需求预测、厂址选择、工艺技术路线和技术方案论证、投资估算和资金筹措等基础上进行的。区别点：评价角度不同。财务评价是从财务角度考察项目货币收支、盈状况和借款清偿能力，并从项目的经营者、投资者和债权人角度进行分析评价；国民经济评价是从国家整体的角度考察项目需要国家付出的代价和对国家的贡献，确定投资行为的经济合理性。项目费用、效益的含义和范围划分不同。财务评价是根据项目的实际收支情况确定项目的效益和直接费用；国民经济评价则是根据项目给国家带来的效益和项目消耗国家资源的多少，来考察项目的效益和费用。国家给项目的补贴、项目向国家上交的税金及国内借款的利息，均视为转移支付，不作为项目的效益和直接费用，而且要计算项目的间接效益和间接费用，即外部效果。评价采用的价格不同。财务评价对投入物和产出物采用财务价格；国民经济评价采用影子价格。主要参数不同。财务评价采用国家公布的汇率和行业基准收益率或银行贷款利率；国民经济评价采用国家统一测定的影子汇率和社会折现率等。财务分析对建设方案的财务可行性与经济合理性进行分析论证。分为融资前分析、融资后分析。对于经营性项目分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性项目分析项目的生存能力；项目计算期财务评价中，为进行动态分析所设定的期限，包括建设期与营运期（投产期和达产期）。基准收益率决定因素：资金成本、投资机会成本、投资风险、通货膨胀。基准收益率确定方法：资本资产定价模型法；加权平均资金成本法；典型项目模拟法；德尔菲专家调查法。财务净现值法：FNPV0，为可行方案。FNPV函数曲线与横轴相交点，即为内部收益率（FIRR）。不足之处：难以确定一个符合事实的基准收益率；不同寿命期的互斥方案比较，必须构建一个相同的分析期限；不能真正反映单位投资的使用效率，不能反映投资回收速度。盈利能力指标：内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资收益率、资金净利润。财务内部收益率（基准收益率）则方案可行。不足之处，财务内部收益率计算麻烦，实际中非常规现金流项目，甚至不存在或存在多个内部收益率。对于常规独立投资方案，用FIRR与FNPV评价结论一致。偿债能力指标：利息备付率、偿债备付率、资产负债率、速动比率、流动比率、借款偿还期。偿债资金来源：利润提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润；固定资产折旧（用于设备更新用的钱款，前期可以挪作偿债，后由归还贷款后的利润垫回；无形资产及其它资产摊销费；其他还款资金：减免的营业税、建设期借入的贷款及利息、项目投产后、可以进行归还。第二章：工程财务会计的核算职能特征：会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况核算已发生的事实，具有可验证性核算具有完整性、连续性、系统性、综合性会计的监督职能特征：一种经常性的监督，具有完整性和连续性主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性以法律、法规制度为依据的监督，具有强制性和严肃性会计假设包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计核算原则：客观性可比性相关性及时性明晰性权责发生制配比原则谨慎性原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则重要性原则实质重于形式会计要素：反映财务状况的要素 资产=负债+所有者权益反映经营成果的要素 利润=收入-费用借贷记账法是复式记账法的一种流动资产：指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或好用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存货等企业存款账户分类：基本存款账户日常转账结算和现金支取账户 只有一个一般存款账户办理转账结算和存入现金，但不可支取现金临时存款账户临时性经营活动设立的账户专用存款账户特定用途需要开立的账户银行结算方式：支票结算方式同城各单位之间的结算普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账（非现金结算） 转账支票在批准地区内可以背书转让支票的有效期限为10天出现错票，银行有权退回，并对出票人收取金额5%且不少于1000元的罚款；持票人有权要求出票人给予支票金额2%的赔偿银行汇票方式主要用于异地结算，使用灵活、票随人到、兑现性强。一月内有效，可挂失商业汇票方式出票人签发的委托付款人在指定时间无条件支付确定金额给收款人。银行本票方式银行签发的承诺兑现的票据，适用于同城办理转账结算或支取现金。信用卡汇兑汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式，可以撤销。信汇、电汇。委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付在商品交易的前提下，根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。必须向银行提供发运证明。信用证指开证银行根据申请人开出的，凭符合信用证条款的单据交付承诺。应收票据：（一般不做坏账计提）按照承兑人不同分为：商业承兑票据、银行承兑票据按是否计息分为：带息票据、无息票据按偿还期分为：短期票据、长期票据企业给银行的利息贴现息贴现率，票据到期值与贴现息之差称为贴现所得。待摊费用：已经支出，但应由本期及以后各期非别负担的，分摊期在一年以上（含一年）的各项费用。主要包括，低值易耗品、预付保险费、一次性购买印花税。存货成本包括：采购成本、加工成本、其他成本不计入存货成本，而确认为当期损益：非正常消耗的直接材料费、人工费、制造费用；仓储费用；其他支出。发出存货成本确定法：个别计价法以实际成本作为计算发出成本的基础先进先出法先购入先发出，对发出货物进行计价加权平均法：对期末存货价值，按成本与可变现净值两者之中的较低者进行计量。固定资产的特征：使用期限超过一年或长于一年的一个会计年度，在使用过程中保持原来五指形态不变。即因此构建固定资产的支出，属于资本性支出；使用寿命有限，需要计提折旧；用于生产经营，而不是用于销售。不属于生产，经营主要设备的物品，但单价在2000以上，使用期超过两年，也属于固定资产。具体判断标准：融资租入的固定资产，在租赁期内应视同为企业自有固定资产；去已经估价单独入账的土地，属于固定资产；征地而支付的补偿费，计入与土地有关的房屋建筑价值中，不单独作为土地价值入账；作为投资性地产的建筑物和生产性生物资产也不能作为固定资产；取得的土地使用权不作为固定资产。外购固定资产入账价值确认：包括购买价款、相关税费、取得成本。取得成本：使固定资产达到预定可使用状态前发生的一切合理的、必要的支出。固定资产计提折旧的范围：以融资方式租入的固定资产；租出的不用计提以经营租赁方式租出的固定资产；租入的不用计提固定资产计提折旧规则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，下月起停止计提折旧；影响折旧的因素：预计净残值、固定资产减值准备、固定资产使用寿命固定资产折旧方法：平均年限法（直线法）：每年的折旧额相同工作量法：双倍余额递减法：固定资产折旧额=固定资产折旧率期初账面价值最后两年将账面价值减去净残值后平均在两年内折旧年数总和法：固定资产折旧额=（固定资产原值-净残值）折旧率固定资产修理分为： 日常修理（中小维修）修理费作为当期费用处理大修费用采用预提及待摊核算企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产的毁损，应将处置收入扣除账面价值及相关税费后的金额计入当期损益。若实际固定资产大于账面固定资产，为固定资产盘盈；反之为盘亏。长期股权投资核算：成本法：投资后按实际成本确认账面金额。不因所投资单位净资产的增减而改变账面金额。权益法：投资最初以初始投资计价，以后根据被投资公司给予的权益份额进行调整无形资产采用直线法摊销，自取得月开始，成本为无形资产入账价值无形资产转让有两种：所有权转让和使用权转让长期待摊费用：固定资产大修理支出租入固定资产改良支出流动负债：在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。非流动负债：在1年或超过1年的一个营业周期以上偿还的债务。债务重组：持续经营条件下的债务重组非持续经营条件下的债务重组破产清算企业会计标准只将持续经营条件下债权人做出了让步的债务重组予以确认债务重组方式：以资产清偿债务以现金清偿或以非现金资产清偿债务转为资本债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权修改其他债务关系重组债务账面价值与重组后债务入账价值差额计入当期损益混合重组方式所有者权益：资产扣除债务后由所有者享有的剩余权益。所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利益实收资本：投资者按照企业章程、合同或协议约定，实际投入企业的资本。（投资者向企业投入的资本）投资者因种种原因超额投入（如溢价发行股票、追加投资等），从而使得其投入资本超过企业注册资本，不得将投入资本超过注册资本的部分作为实收资本核算，而应单独核算计入资本公积股份全为国内投资的主体所有，为A股；外商资本金形成的外资股，称为B股企业的组织形式：非公司企业组织形式独资企业、合伙企业公司企业组织形式有限责任公司股份制公司国有独资公司盈余公积用途：弥补亏损、转增资本、发放现金股利和利润。费用确认的原则：权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出和资本性支出工程成本核算对象确定方法：以单项建造合同作为对象，即以每一独立编制的施工预算所列单项工程作为对象对合同分立以确定对象，即以每项资产作为对象对合同合并以确定对象，即以一组建造合同作为对象工程成本核算的基本要求： 正确划分各种费用支出的界限建立适当的施工管理组织体制；加大成本核算的各项基础工作：不能列入产品成本的支出：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、资产减值准备、在公积金、公益金中开支的支出、其他支出（支付的滞纳金、罚款、违约金等）工程成本核算组织体系：三级管理制度施工队计算本队发生的工料等直接费工程处计算工程成本；实行公司汇总生产成本；两级管理制度施工队计算工程成本；公司汇总生产成本。施工企业工程成本核算步骤：分配各项施工生产费用；分配待摊费用和预提费用；分配辅助生产费用；分配机械作业；分配工程施工间接费用；结算工程价款；确认合同毛利；结转完工施工产品成本。工程成本计算方法：竣工结算法分段结算法月份结算法。本月已完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额-月末未完工程成本期间费用：企业当期发生的，与具体工程没有直接联系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。具体包括企业管理部门及职工方面的费用；企业直接管理之外的费用；提供生产技术条件的费用；财务费用：企业为筹集生产所需资金等而发生的费用。利息支出、汇兑支出、相关手续费、其他财务费用。建造（施工）合同特征：先有客户（即买主），后有标的（即资产）建造资产的造价在合同签订时就已经确定；资产的建设周期长，一般都要跨越一个会计年度；所建造的资产体积大、造价高；一般为不可撤销合同。合同分立的条件：每项资本均有独立的建造计划；每项资产的收入和成本可以单独辨认；（需同时具备） 建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝每项资产有关的合同条款。合同并立的条件：该组合同按照一揽子交易签订；该组合同同时或依次履行；（需同时具备） 该组合同密切相关，每项合同实际上已经构成一项综合利润率工程的组成部分。所得税计税基础：资产：资产在取得时其入账价值与计税价值是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础的差异负债：通常情况下计税基础即为账面价值。特殊情况下，负债确认可能影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额。核算所得税的方法：应付税款法纳税影响会计法递延法债务法利润表债务法资产负债表债务法（我国采用的方式）暂时性差异：资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异所得税适用税率；（免除份额）递延所得税负债=应纳税暂时性差异所得税适用税率；（补交份额）递延所得税费用=递延所得税负债递延所得税资产； （正值为费用、负值为收益）所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（递延所得税收益）净利润分配顺序：弥补以前年度亏损年度亏损，采用下一纳税年度所得税前利润弥补；不足弥补的，可以逐年延续弥补，延续弥补不得超过5年，5年后用税后利润弥补；提取企业公积金提取盈余公积金，为当年的10%，最多累计提取达到注册资本50%；提取法定公益金，一般为当年净利润的5%10%；向投资者分配的利润或股利应付优先股股利；提取任意盈余公积金（比例企业自定）；应付普通股股利；转为资本（或股本）的普通股股利。未分配利润可留待下一年度分配，在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。财务报表的基本要求：以企业持续经营作为编制基础；列表项目在各个会计期应该一致；具有重要性或会计准则中规定的项目，应单独列报；报表列示项目不应相互抵消；报表列报项目与上期报表列报项目具有可比性；财务报表列表构成：附注财务报表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表资产负债表作用：能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况；能够反映企业的偿债能力；能够反映企业在某一特定日期所拥有净资产的数额，以及企业所有者权益的构成情况；能够反映企业在某一特定日期的资产总额和权益总额。资产负债表的格式：账户式（我国采取的方式）、报告式。账户式资产负债表：左侧是资产项目；右侧是负债和所有者权益。资产=负债+所有者权益利润表的作用：能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业投入与产出的关系；可以分析判断企业损益发展变化趋势，预测企业未来盈利能力；可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。利润表的格式：单步式利润表、多步式利润表（我国采用的方式）。现金流量表作用：可以提供企业的现金流量信息，有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；可以预测企业未来的发展情况；作为现金等价物的短期投资必须同时满足的条件：期限短，一般自购买日起，三个月到期；流动性强，即变现能力强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险小，权益性投资变现金额通常不确定，如股票。编制现金流量表要求：应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量；应当分别按照现金流入和现金流出总额分别列报；可按净额列报的 代客户收取或支付的现金、周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，分别归并到经营、投资、筹资活动现金流量类别中单独列报；外币现金流量，应采用现金流量日即期汇率或与其近似的汇率折算。现金流量表分类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。所有者权益变动表至少包括：净利润；直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；会计政策变更和差错更正的累积影响金额；所有者投入资本和向所有者分配利润等；按照规定提取的盈余公积金；实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。财务分析方法：会计分析；比率分析法；（最基本、最重要的方法）因素分析法；综合分析法。会计分析是财务分析的基础。一方面通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价，揭示会计信息的质量状况；另一方面通过对会计灵活性、会计估价的调整、修正会计数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。会计分析法步骤：阅读会计报告；比较会计报告；解释会计报告；修正会计报告信息。会计报表比较方法：水平分析法将反映企业报告或财务状况信息与反映企业前期或历史某一时期进行对比。垂直分析法通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中项目与总体关系。趋势分析法根据连续几年的数据，运用指数或完成率计算，确定分析各项目变动趋势。比率分析将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过比率反映他们之间的关系，借以评价财务、经营状况。其形式有百分率（流动比率）、比率（速动比率）、分数（负债占总额）因素分析分析指标与其影响因素之间的关系，通过一定程序和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度。连环替代法：每次替代一个因素，替代结果与未替代前的结果进行对比，差额既是该因素影响程度。差额计算法：直接利用各影响因素的实际数与基期数的差额，假设其他因素不变的条件下，计算各项因素对分析指标的影响程度。综合分析可以明确企业盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力之间的相互关系。是财务综合评价的基础。财务综合分析的内容：筹资活动与投资活动适应情况的综合分析；筹资活动、投资活动、经营活动现金流量综合分析；现金流量与利润综合分析；增长能力、盈利能力、营运能力、偿债能力综合分析。财务指标体系综合分析：最典型的是杜邦财务分析体系，根据各主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系。企业财务状况与经营成果分析主要包括：盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、发展能力分析。盈利能力指标：净资产收益率反映盈利能力的核心指标，指标值越高，盈利能力越高； 影响因素：产品价格、单位成本高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量大小总资产报酬率反映企业全部资产运用的总成果，指标越高，资产利用率越高。营运能力指标：总资产周转率反映企业全部资金利用效率以及资产总额的周转速度。值越高销售能力越强。流动资产周转率周转率越高，流动资产营运能力约好。存货周转率企业一定时期内存货占用资金可周转次数。周转速度越慢，变现能力越越差。应收账款周转率企业在某一特定时期内收回赊销账款能力，反映企业应收账款的变现速度。偿债能力指标：资产负债率指标值越低，企业偿债能力越强。指标值为50%时比较合适。速动比率反映企业短期偿债能力敏感性指标，该指标越低，偿债能力越差。 速动比率为1说明企业有偿债能力流动比率 企业合理的最低流动比率是2。发展能力指标：资金成本企业为了取得资金而必须付出的代价，包括资金筹集费和资金使用费两部分。影响资金成本因素：无风险收益率：影响资金成本的外部因素，受资本供求关系和社会通货膨胀水平影响。资金成本从投资者角度看，是提供了资本所要求的最低收益率。风险报酬率：投资风险越大，投资者要求的投资回报就越高。个别资金成本计算指各种长期资金的成本，包括长期借款成本、债券成本、普通股成本、留存收益成本。债务成本：债权人的收益就是债务人的成本，借助债券收益率估价模型确定债务成本。留存收益成本：未分配的税后利润对企业追加投资，按股票投资收益率的方法计算。普通股成本计算：加权平均资金成本计算也称综合资金成本：商业信用筹资：应付账款：不提供现金折扣：net4545天内按发票金额付款；提供现金折扣“2/10 、1/20、 n/30”10日内享受2%折扣；20日内享受1%折扣；超过20天不享受折扣；预收账款：费用的期限具有强制性，不受企业自有斟酌使用，但是通常不需要花费代价；应付票据：筹资成本低于银行借款成本，但若延期归还要交罚金，因此风险较大。短期银行筹款：无担保借款：企业凭借自身信誉向银行获得贷款。信用条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；借款人在银行中保持按贷款限额或实际借款额的一定百分比（10%20%）计算的最低存款余额；担保借款：以一定财产做抵押或以一定的保证人做担保为条件所取得的借款。短期银行借款的利息支付方式：收款法：又称利随本清法。一次性支付本金及利息，大多采用此法；贴现法：贷款发放前，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业再偿还本金。因此贷款的实际利率高于名义利率；利息法：发放贷款时，按照名义利率计算的利息加到贷款本金上，在贷款期内分期偿还。因此企业承担的实际利率也高于名义利率。筹资策略：本质就是调整临时性和永久性流动资产两者的比例。稳健型：短期负债比例较低，可增强企业的偿债能力，降低利率变动的风险，资金成本较大，使利润减少。如用股权资本代替负债，还会丧失财务杠杆利益，降低股东的收益率；激进型：长期资本不能满足永久性资本需求，要依赖短期负债来弥补。降低了企业的流动比率，加大了偿债风险。短期负债筹资利率的多变性又增加了盈利的不确定性。折中型：长期资本正好满足永久性资产的资本需求量，短期负债正好解决临时性流动资产的资本需求。是一种理想状态，现实中难以实现。选择组合策略时注意的问题：资产与债务偿还期匹配；净营运资本应以长期资本来源来解决；保留一定资本盈余。长期借款利率：长期借款利率高于短期借款，采取三种方式。固定利率：以与借款企业风向类似的企业发行债券的利率作为参考，双方商定的利率；变动利率：双方协定定期（半年或一年）根据金融市场行情调整一次，贷款余额按新利率计息；浮动利率：双方协定按资金市场变动情况随时调整利率。有最高、最低利率限制。长期借款偿还方式：到期一次还本付息；定期付息，到期一次偿还本金；每期偿还小额本金及利息，到期偿还大额本金；定期等额偿还本息；长期债券筹资条件：股份有限公司的净资产额不低于3000万，有限责任公司净资产额不低于6000万；（1年以上债券） 累积债券总额不得超过公司净资产的40%；累积三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；所筹集资金的投向符合国家产业政策；债券的利率不得超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。融资租赁的租金组成：租赁资产的成本；租赁资产的成本利息；租赁手续费；可转换债券筹资：允许持有人在规定的时间内按照规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股票的有价证券。长期股权筹资：优先股筹资；普通股股票筹资；认股权证筹资；优先股的特征：优先股的股息分配先于普通股红利分配；股息是固定的，且与债券债息相比更具灵活性，当公司无利润时可不支付，以后不一定补偿；优先股筹资的优点：优先股是公司的永久财产；股利是固定的，但支付却有一定灵活性；优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权；发行优先股提高公司的举债能力；普通股股票筹资：股份有限公司指发行普通股票普通股上市主要目的：实现资本大众化，风险分散；提高股票的流动性和变现能力；提高企业信用度，便于筹措新的资金；提高公司的知名度，树立良好的公司形象；便于确定公司的价值。普通股上市的条件：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；公司股本不少于3000万；公司发行的股份达到股份总数的25%以上，股本总额4亿元以上，发行比例为10%以上；公司近三年无违法行为，财务会计报告无虚假记载；证监会和交易所规定的其他条件；普通股筹资与负债筹资方式相比的优点：普通股没有到期日，不需归还，是公司的一种永久性资金；普通股没有固定的股利负担；是公司举债基础，能反映公司的实力，增强公司举债能力；扩大了公司的影响，提高了公司的信誉和知名度。认股权证筹资：由发行人发行的附有特定条件的一种有价证券，它允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的标的的资产。认股权证的交易是一种期权的买卖，是以股票或证券为标的物。有价证券现金的一种转换形式。企业现金闲置时，可兑换成有价证券；需补充现金时，再出让有价证券；有价证券就成了现金的替代品。被视为现金的一部分。企业置存一定数量现金主要目的是为了满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。目标现金持有量确定方法：成本分析模式：机会成本，企业为持有现金而付出的代价；管理成本，企业拥有资金而发生的管理费用；短缺成本，企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支的需要，而蒙受的损失或代价。三项之和最小的现金持有量，就是最佳持有量存货模式：企业现金持有成本等于置存成本与交易成本之和。置存成本持有现金丧失了投资于证券所得相应利息；交易成本证券每次变现需要支付的各种佣金和手续费等；现金持有成本=现金置存成本+现金交易成本现金平均之存量有价证券利率+变现次数每次交易成本随机模式：是在现金需求难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的上限和下限，并将现金量控制在一范围之内。现金收支管理：加速收款； 力争现金流量同步；合理使用现金浮游量；企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额；推迟应付款的支付；应收账款的构成：机会成本；因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益；管理成本；对应收账款进行管理所耗费的各种费用；坏账成本；因故不能收回而给企业带来的损失。商业信用标准：5C评估法品质（Character）客户信誉；资本（Capital）财务实力和财务状况；能力（Capacity）偿债能力；抵押（Collateral）能被用作抵押的财产；条件（Conditions）可能影响客户付款能力的经济环境；商业信用条件：企业要求客户支付赊销款项的条件，主要包括信用期限、折扣期限、现金折扣。存货库存中的、加工中的何在途的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。存货是一种重要的流动资产，存货占企业总资产30%比较合理。降低存货成本是“第三利润源泉”。存货资金占用量测算方法周转期法；分析法；比率法；余额法。周转期法：存货资金占用量=平均每天周转额周转期其中，周转期即平均周转天数，即资金从投入周转到完成一次周转所需的时间（天数）。分析法：以以前年度的合理占用数为基础，分析本年度各项变动因素，加以调整后测定存货资金占用量。比率法：根据存货和有关因素之间的比例关系来测定资金占用量。余额法：按照本年度未来的期末余额来测定资金占用量。如：存货管理ABC分析法：又称巴雷托分析法。将企业存货划分为A、B、C三类，分别实行存货管理办法。A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，对其经济批量进行认真规划，实行严格控制；C类存货虽然种类繁多，但占用资金较少，不必耗费过多精力去分别确定其经济批量；B类存货介于A类和C类之间，应予以相当的重视。第三章：建筑工程估价建设项目总投资：生产性建设工程项目包括建设投资和铺底流动资金；非生产性建设工程项目只包括建设投资；建设投资：由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息组成。工程建设其他费：土地使用费：土地征用及拆迁补偿费；土地使用权出让金；项目建设有关费用：建设管理费；勘察设计费；研究试验费；未来企业生产经营有关费用：联合试运转费；生产准备费；办公和生活家具购置费；铺底流动资金：生产性建设工程项目为保证生产和经营正常进行，按规定列入工程项目总投资的资金。一般按流动资金的30%计算。建设投资：静态投资：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费；动态投资：涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税；固定资产标准：使用年限在一年以上，大、中、小型工业企业限额标准分别为2000元、1500元、1000元。进口设备抵岸价：到达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。进口设备交货方式：内陆交货类卖方在出口国内陆摸个地点完成交货任务；目的地交货类卖方要在进口国的港口或内地交货；目的港船上交货价；目的港船边交货价（FOS）；目的港码头交货价（关税已付）；完税后交货价；装运港交货类在出口国装运港完成交货任务。装运港船上交货价（FOB）；离岸价。运费在内价（CFR）；运费、保险费在内价（CIF）；到岸价。运杂费的构成：国家标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止发生的运费和装卸费；进口设备由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的运费和装卸费；在设备出厂价格中没有包含的设备包装盒包装材料器具费；建设单位（或工程承包单位）的采购与仓库保管费。土地使用费：农用土地征用费土地补偿费、安置补偿费、土地投资补偿费、土地管理费、更低占用税等。取得国有土地使用费土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿、临时安置费。征用耕地的补偿费土地补偿费； 安置补偿费； 土地上附着物及青苗的补偿；征用城市郊区的菜地，缴纳新菜地开发建设基金；拆迁补偿形式可分为产权调换和货币补偿两种形式。产权调换的面积按照所拆迁房屋建筑面积计算；货币补偿的金额按照被拆迁人临时住所安置补助费。研究试验费：建设工程项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究实验及按照设计规定在建设过程中必要进行的实验、验证所需的费用。 其中：工料单价法计：计算出工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程发包价。计价基础直接费人工费和机械费人工费1直接工程费按预算表按预算表按预算表21中人工费和机械费/1中人工费按预算表按预算表3措施费按规定标准按规定标准计算按规定标准计算43中人工费和机械费/3中人工费按规定标准计算按规定标准计算5小计（直接费）1+3（1+3）（1+3）6人工费和机械费小计/人工费小计（2+4）（2+4）7间接费5*相应费率6*相应费率6*相应费率8利润（5+7）*利润率6*利润率6*利润率9合计5+7+85+7+85+7+810含税造价9*（1+税率）9*（1+税率）9*（1+税率）综合单价法：全费用综合单价：包括直接工程费、间接费、利润和税金；措施费一般单独列项。部分费用综合单价：C材料费占人工费、材料费、机械费合计的比例；C0本地区费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费和机械费合计的比例。当C C0 采用以直接工程费为基数计算该分项的间接费和利润；当C C0 采用以人工费和机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润；按投资费用性质分类：建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程