专升本《财政与税收》-试卷-答案

专升本财政与税收一、 （共75题,共150分）1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。 （2分）A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 .标准答案：B2. 下列不属于我国现行税率的是( )。 （2分）A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 .标准答案：D3. 下列项目应征收消费税的有( )。 （2分）A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 .标准答案：B4. 下列收入中征收营业税的是( )。 （2分）A.电影院收取的门票收入B.寺庙收取的门票收入C.文化馆举办文化活动收取的门票收入D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费.标准答案：A5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。 （2分）A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 .标准答案：B6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。 （2分）A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 .标准答案：D7. 关税的征收机关是( )。 （2分）A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 .标准答案：D8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。 （2分）A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税 .标准答案：B9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。 （2分）A.3年 B.5年 C.2年 D.10年 .标准答案：B10. 增值税属于( )。 （2分）A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 .标准答案：D11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。 （2分）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产的货物用于非应税项目D.将自产的货物作投资.标准答案：A,B,C,D12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。 （2分）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品.标准答案：A,B,D13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。 （2分）A.在境内组织游客出境旅游B.销售坐落在境内的房屋C.所转让的无形资产在境内使用D.电影院的门票收入.标准答案：A,B,C,D14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。 （2分）A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 .标准答案：A,C,D15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。 （2分）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 .标准答案：A,D16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。 （2分）A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C.销售价格不超过其原值的货物D.不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车.标准答案：A,B,C,D17. 按税与价格的关系,一般将税收分为( )。 （2分）A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税 .标准答案：A,B18. 增值税的征税范围包括( )。 （2分）A.纳税人生产销售货物 B.纳税人进口货物 C.纳税人有偿提供劳务 D.纳税人有偿提供加工劳务 .标准答案：A,B,D19. 计税营业额包括纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的( )。 （2分）A.手续费 B.服务费 C.基金 D.集资费 .标准答案：A,B,C,D20. 下列各项收入中,应计入企业所得税纳税人收入总额的有( )。 （2分）A.生产、经营收入 B.股息收入 C.特许权使用费收入 D.国库券利息收入 .标准答案：A,B,C21. 个人股票转让所得暂不征个人所得税。( ) （2分） ( ).标准答案：正确22. 计税依据就是计算税额时的课税基础。( ) （2分） ( ).标准答案：正确23. 征税范围大,消费者选择商品的余地大,商家的税负容易转嫁。( ) （2分） ( ).标准答案：错误24. 对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。( ) （2分） ( ).标准答案：错误25. 从事娱乐业的企业向顾客收取的饮料费应征增值税。( ) （2分） ( ).标准答案：错误26. 下列税种中,属于中央税的是( )。 （2分）A.增值税 B.资源税 C.契税 D.消费税 .标准答案：D27. 1954年, ( )正式提出了增值税这一全新的概念。 （2分）A.法国 B.中国 C.日本 D.美国 .标准答案：A28. 纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是( )。 （2分）A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率).标准答案：C29. 下列属于营业税纳税人的是( )。 （2分）A.将不动产无偿赠送他人的单位B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.单独销售无线寻呼、移动电话,不提供电信服务的单位D.从事修理业的个人.标准答案：A30. 在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内居住满( )天的,为中国税收居民。 （2分）A.180 B.90 C.360 D.365 .标准答案：D31. 下列资源中,属于资源税应税范围的是( )。 （2分）A.森林 B.草原 C.天然气 D.海洋 .标准答案：C32. 我国的税率分为( )。 （2分）A.定额税率,比例税率,累进税率B.定额税率,比例税率,超额累进税率C.定额税率,比例税率,全额累进税率D.浮动税率,比例税率,累进税率.标准答案：A33. 个人所得税法属于( )。 （2分）A.财产税法 B.行为税法 C.收益税法 D.资源税法 .标准答案：C34. 下列业务中,应按规定征收营业税的是( )。 （2分）A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动.标准答案：C35. 下列应税消费品中,采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是( )。 （2分）A.酒精 B.粮食白酒 C.汽油 D.汽车轮胎 .标准答案：B36. 下列项目应征增值税的是( )。 （2分）A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务E.销售古旧图书.标准答案：B,C,D37. 营业税的税率包括( )。 （2分）A.3% B.5% C.28% D.20% .标准答案：A,B,D38. 在计算企业应纳税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有( )。 （2分）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.意外事故损失中有关赔偿的部分C.各种广告性的赞助支出D.税收的滞纳金.标准答案：B,D39. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )。 （2分）A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得.标准答案：C,D40. 以下项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。 （2分）A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员和烈属所得D.因自然灾害造成重大损失的.标准答案：C,D41. 税收的基本特征是( )。 （2分）A.自愿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 .标准答案：B,C,D42. 下列属于中央税的是( )。 （2分）A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 .标准答案：B,C43. 增值税纳税人在计算销项税额时,应当计入销售额的项目包括向买方收取的( )。 （2分）A.违约金 B.包装费 C.代收代缴的消费税 D.安装费 .标准答案：B,C,D44. 按现行营业税规定,金融机构的下列行为征收营业税的是( )。 （2分）A.转贷业务 B.转让有价证券 C.融资租赁业务 D.销售金银 .标准答案：A,B,C45. 在计算企业所得税应纳税所得额时,纳税人购买下列债券中的( )的利息收入,应计入收入总额。 （2分）A.国债 B.其它债券 C.公司债券 D.国家重点建设债券 .标准答案：C,D46. 个人转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。( ) （2分） ( ).标准答案：错误47. 定额税率的含义是无论税基大小纳税人均需交纳固定数额的税。( ) （2分） ( ).标准答案：错误48. 我国现行税制是单一税制。( ) （2分） ( ).标准答案：错误49. 应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费可不包括在其销售额中，由销货方与购货方另行结算。( ) （2分） ( ).标准答案：错误50. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税，用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。( ) （2分） ( ).标准答案：正确51. 对将自建建筑物出售的行为,营业税规定( )。 （2分）A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.征收销售不动产和建筑业营业税.标准答案：D52. 下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。 （2分）A.增值税纳税人 B.印花税纳税人 C.企业所得税纳税人 D.车船使用税纳税人企业 .标准答案：A53. 纳税人将自产的应税消费品用于( )的,不征收消费税。 （2分）A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利 D.管理部门 .标准答案：A54. 下列消费品中,采用定额税率的是( )。 （2分）A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车 .标准答案：A55. 对个体工商业者的生产经营所得实行( )。 （2分）A.五级超额累进税率 B.五级超率累进税率 C.20%比例税率 D.定额税率 .标准答案：A56. 税收的征收主体是( )。 （2分）A.国家 B.纳税人 C.税务机关 D.政府 .标准答案：A57. 土地增值税的税率形式为( )。 （2分）A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率 .标准答案：D58. 营业税的起征点适用于( )。 （2分）A.单位 B.个人 C.单位与个人 D.合资企业 .标准答案：B59. 某汽车修理厂是增值税一般纳税人,兼营汽车修理修配和汽车运输业务,当月实现修理修配业务收入10万元(不含税),运输收入5万元。该厂对兼营业务未分开核算。运输业营业税税率为3%,该厂当月( )。 （2分）A.应纳增值税2.55万元,不纳营业税B.应纳营业税0.45万元,不纳增值税C.应纳增值税1.7万元,营业税0.15万元D.应纳增值税0.3万元,营业税0.85万元.标准答案：A60. 下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。 （2分）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品.标准答案：C61. 我国现行税种中涉及的累进税率包括( )。 （2分）A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税宰 .标准答案：B,C62. 消费税税率有( )。 （2分）A.比例税率 B.定额税率 C.浮动税率 D.累进税率 .标准答案：A,B63. 可享有营业税减免的有( )。 （2分）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务B.残疾人提供的服务C.医院提供的医疗服务D.学生勤工俭学提供的服务.标准答案：A,B,C,D64. 下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。 （2分）A.独生子女补贴 B.储蓄存款利息 C.保险赔款 D.孤老人员、残疾、烈属所得 .标准答案：A,C65. 亚当斯密提出的税收原则是( )。 （2分）A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收费用原则 .标准答案：A,B,C,D66. 下列税种,实行定额征收的有( )。 （2分）A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船使用税 E.耕地占用税 .标准答案：D,E67. 下列属于地方税的是( )。 （2分）A.营业税 B.增值税 C.房产税 D.个人所得税 .标准答案：A,C68. 关于增值税专用发票的使用说法正确的是( )。 （2分）A.一般纳税人才能使用 B.不得向小规模纳税人开具 C.小规模纳税人不能使用 D.销售免税货物不得开具 .标准答案：A,B,C,D69. 下列经营活动中应征收营业税的有( )。 （2分）A.电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入B.邮电局出售的集邮物品、包装木盒等C.溜冰场出租冰鞋收入D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费(不单独核算).标准答案：A,B,C70. 下列所得项目中,适用20%税率征收个人所得税的有( )。 （2分）A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.财产转让所