【范例】(集团)总公司直属单位职工医疗保险基金-管理办法(试行)

（集团）总公司直属单位职工医疗保险基金 管理办法（试行）第一章 总则第一条 根据（集团）总公司直属单位职工医疗保险制度改革实施方案，为加强职工医疗保险基金的收缴、支付、核算、监督，根据国家有关法律法规、财务制度，结合中远（集团）总公司实际情况，特制定本办法。第二条 职工医疗保险基金的管理，坚持“以收定支，收支平衡，略有结余”的原则，医疗保险基金必须专款专用，任何单位和个人都不得挪作他用。第三条 职工医疗保险基金在统一政策，统一管理的基础上实行分级核算，统一结算；职工医疗保险基金由医疗保险统筹基金、医疗保险调剂金、个人医疗帐户基金三部分组成。第四条 中远集团医疗保险统筹会计核算年度为公历七月一日至次年六月三十日止。各单位保险统筹机构必须配备有一定业务水平的财务人员，并保持相对稳定。第二章 医疗保险基金的筹集第五条 职工医疗保险基金的筹集实行以收定支的原则，由用人单位和职工个人共同负担，用人单位缴纳的医疗保险基金以本单位上年度参加统筹职工工资总额（职工工资总额与提取基本养老保险基金的缴费工资同口径）为基数，按7从职工福利费中分离，各单位提取的医疗保险基金不得低于上年度医疗费用实际支出的80，低于时按上年度医疗费用实际支出的80提取，定期划拨到职工医疗保险基金帐户，专户存储。第六条 在职职工个人缴纳的医疗保险基金按单位划入职工个人医疗帐户额度的25，由用人单位代扣代缴，并记人职工个人医疗帐户。离（退）休人员不缴纳医疗保险金，新调入职工应在发放工资的当月按实有月份为职工建立个人医疗帐户。第七条 医疗保险基金单位缴费部分，在职职工、退休（职）人员从职工福利费中列支；离休人员在管理费用劳动保险费中列支。第三章 医疗保险基金的使用和管理第八条 职工医疗保险基金实行分级管理，中远集团负责管理集团医疗保险调剂基金及各公司上缴的医疗保险统筹基金；中远集团所属一级单位的保险统筹机构负责管理代管的医疗保险统筹基金和职工个人医疗帐户基金；各用人单位的保险统筹机构负责管理职工个人医疗帐户基金。第九条 中远集团所属一级单位的保险统筹机构负责管理其所属单位医疗保险统筹基金的调剂工作，当医疗保险统筹基金不足时，向集团总公司申请医疗保险调剂基金，经审核批准，由中远集团的医疗保险调剂基金进行调剂。第十条 各单位的保险统筹机构必须在确保安全的前提下对医疗保险统筹基金和职工个人医疗帐户基金进行保值增值，银行所得利息收入首先记入职工个人医疗帐户，职工个人医疗帐户当年结余额按城乡居民活期存款利率计息，上年结转的个人医疗帐户结余额按期末人民银行规定的一年期利率计息，剩余利息并入医疗保险统筹基金，医疗保险统筹基金及其利息免征税费。第十一条 职工个人帐户的建立和使用一、用人单位的保险统筹机构负责为在职职工、退休（职）人员建立职工个人医疗帐户和相应的职工个人医疗台帐，每统筹年度末结算一次，个人帐户中的本金和利息归职工个人所有，可以结转使用和继承，职工个人在统筹范围内工作变动，个人医疗帐户随之转移，个人医疗帐户基金不做转移；职工跨统筹范围调动时，按国家有关规定执行。二、个人医疗帐户基金由各单位保险统筹机构进行管理，职工个人医疗帐户额度由用人单位的保险统筹机构在期初或初建时一次性按实有月份记入职工个人医疗帐户；新调进职工个人医疗帐户额度由医疗保险统筹基金划入。三、离休人员及二等乙级以上革命伤残军人不设个人医疗帐户，由其所在单位保险统筹机构为其建立个人医疗费用台帐，医疗费用从原渠道列支。四、在职职工及退休（职）人员就医所需费用首先从本人的个人医疗帐户中支付；个人医疗帐户不足支付时，先由职工个人自付，超过规定的自付费用后由医疗保险统筹基金和职工个人按比例支付。五、职工终止医疗保险关系或调出时，应按比例将统筹年度内剩余月份单位划入个人医疗帐户的医疗费用扣回并入医疗保险统筹基金，剩余的个人医疗帐户基金及利息归个人所有或划出。第十二条 企业发生分立、合并、破产时，应首先对医疗保险帐户、职工个人医疗帐户进行清理，办理变更手续。第十三条 按照保障基本医疗的原则，对进行特殊检查和治疗以及转外地医院治疗的在职职工和退休（职）人员需经卫生和保险统筹机构审批；职工患大病需住院时，凭住院通知单由卫生和保险统筹机构联合审核，医疗结束后按规定程序报销。第十四条 职工供养亲属的医疗费用报销按中远集团职工供养亲属医疗管理办法执行，医疗费用在医疗保险统筹基金中列支。第十五条 国外购置船备药品费用、船员国外就医发生的医疗费用及职工因公出国在国外就医的医疗费用的报销按报销当日人民银行公布的外汇牌价结算，支付人民币。第十六条 集团总公司直属一级企业保险统筹机构按照单位实际提取的医疗保险基金的1计提管理费，用于保险统筹机构计算机网络，计算机终端的建设以及必要的行政事业经费开支。各级医疗卫生机构日常行政经费、医疗设备购置费不在此列支。第十七条 参加统筹的各单位应于每年七月底前向集团总公司报送年度医疗保险基金预、决算报表，各单位医疗保险基金的提取基数、提取比例由集团总公司根据单位上年度职工工资总额进行核定。第十八条 各单位必须在每年一月和七月分二次向集团总公司上缴医疗保险调剂金和医疗保险统筹基金。第十九条 各单位保险统筹机构应接受审计部门和上级保险统筹机构对医疗保险基金的收支结余情况，基金运营情况的审计和检查。第四章 医疗保险基金的会计核算第二十条 医疗保险基金适用的会计科目及核算内容1.医疗统筹基金收入本科目贷方核算本年度单位按规定应向保险统筹机构缴纳的在职职工、退休（职）人员医疗保险基金，平时本科目余额反映当期医疗保险基金收入数，年终转帐时，本科目贷方余额全部转人“医疗保险基金结存医疗保险统筹基金”科目中。年终本科目无余额。2.个人帐户基金收入本科目贷方核算本年度单位按规定应向保险统筹机构缴纳的在职职工、退休（职）人员医疗保险基金和参加统筹的职工本人缴纳的医疗保险基金，平时本科目余额反映当期医疗保险基金收入数，年终转帐时，本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存个人医疗帐户基金”科目中。年终本科目无余额。3.医疗保险调剂金收入本科目贷方核算本年度各单位保险统筹机构按规定比例从医疗保险基金中提取缴纳的医疗保险调剂金，年终转帐时本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存医疗保险调剂金”科目。年终本科目无余额。4.基金利息收入本科目贷方核算收到的医疗保险基金银行存款利息收入，年终转帐时，本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存”科目相应的明细科目。5.基金其他收入本科目设“滞纳金收人”、“其他收入”二个明细科目，本科目贷方核算收到的滞纳金及其他收入，年终转帐时本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存一医疗保险统筹基金”科目。年终本科目无余额。6.划转医疗保险金收入本科目贷方核算职工调入时划入的个人医疗帐户基金，年终转帐时将本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存个人医疗帐户基金”科目。年终本科目无余额。7.上级补助收入本科目贷方核算本年度收到的上级保险统筹机构拨入的医疗保险基金。年终转帐时将本科目贷方余额全部转入“医疗保险基金结存医疗保险统筹基金”科目。年终本科目无余额。8.基金暂收款本科目核算保险统筹机构在基金收支过程中发生的临时性社会保险基金暂收款，发生时记贷方；冲转或结算退还时记借方，贷方余额反映应付未付的社会保险基金暂收款额。本科目应按单位或个人设置往来帐。9.应付医疗保险基金本科目核算应下拨（上缴）给下（上）级保险统筹机构或单位的医疗保险统筹基金和医疗保险调剂金。拨出（上缴）时记借方；结转时记贷方，贷方余额反映尚未拨付（上缴）的医疗保险基金。本科目应按单位设置单位往来帐。10.医疗保险基金结存本科目设“医疗保险统筹基金” “个人医疗帐户基金”和“医疗保险调剂金”三个明细科目。本科目贷为核算当期医疗保险统筹基金收入、医疗保险调剂金收入、个人医疗帐户基金收入、利息收入、基金其他收入、划转医疗保险金收入、上级补助收入；借方核算当期医疗保险统筹基金支出、个人医疗帐户基金支出、划转医疗保险基金支出、终止医疗关系支出、下拨医疗保险基金支出、上解医疗保险基金支出、基金其他支出。11.医疗统筹基金支出本科目按医疗保险统筹基金支出项目设置明细科目。本科目核算本年度实际支付给参加医疗保险的在职职工、退休（职）人员疾病超过个人医疗帐户额度按规定由医疗保险统筹基金支付或直接由医疗统筹基金支付的医疗费用，远洋船舶配备的船备药品，会议用药费用，职工定期体检费用，特殊病种医疗费用，因公出国国外就医费用，职工供养亲属的医疗费用及为新调入职工建立个人医疗帐户等支出。支出时记入借方，平时本科目余额反映当期医疗保险基金支出数。年终转帐时本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存医疗保险统筹基金”科目中。年终本科目无余额。12.个人帐户基金支出本科目设“职工医疗费”和“退休职工医疗费”二个明细科目。本科目核算本年度按规定实际支付给参加医疗保险的在职职工、退休（职）人员疾病医疗费用，支出时记入借方，平时本科目余额反映当期个人医疗帐户基金支出累计数。年终转帐时本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存个人医疗帐户基金”科目中。年终本科目无余额。13.划转医疗保险金支山本科目借方核算调出职工划出的个人医疗帐户基金，年终转帐时将本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存个人医疗帐户基金”。年终本科目无余额。14.终止医疗关系支出本科目借方核算参加统筹的职工因病死亡、因公殉职或出国等原因终止医疗保险关系而支付的个人医疗帐户基金，年终转帐时将本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存个人医疗帐户基金”科目中。年终本科目无余额。15.上解上缴支出本科目设“医疗保险统筹基金”和“医疗保险调剂金”二个明细科目。本科目借方核算本年度上缴给上级保险统筹机构的医疗保险基金。上解时记借方，年终转帐时将本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存”科目相应的明细科目中。年终本科目无余额。16.下拨医疗保险金支出本科目设“医疗保险统筹基金”和“医疗保险调剂金”二个明细科目。本科目核算本年度下拨给下级保险统筹机构的医疗保险基金。拨出时记借方，年终冲销时记入贷方，年终转帐时将本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存”科目相应的明细科目中。年终本科目无余额。17.基金其他支出本科目核算本年度医疗保险基金在收缴和支付过程中按现定实际支付的银行手续费等其他支出。支出时记借方；年终冲销转出时记贷方。平时本科目余额反映本期医疗保险基金其他支出数。年终结帐时，将本科目的借方余额全部转入“医疗保险基金结存”科目相应的明细科目中。年终本科目无余额。18.提取管理费本科目核算保险统筹机构按规定从医疗保险基金中提取的管理费。提取时记借方，平时本科目余额反映当期管理费提取数。年终转帐时，将本科目借方余额全部转入“医疗保险基金结存医疗保险统筹基金”科目。年终本科目无余额。19.应收医疗保险基金本科目核算应收下级保险统筹机构或单位的医疗保险基金。收到时记贷方，结转应收医疗保险基金时记借方。期末借方余额反映尚未收缴的医疗保险金数额。本科目应按单位设置单位往来帐。20.基金暂付款本科目核算保险统筹机构在医疗保险基金收支过程中发生的暂付款项（如予付给医务室的药品采购费用）。付出时记借方，结转应付或结算收回时记贷方。期末借方余额反映尚待结算的暂付款项。本科目应按单位或个人设置往来明细帐。21.周转金本科目设“上级拨入”和“拨付所属”两个明细科目，并按单位设置往来帐。本科目借方反映当期下拨或上缴（退回）周转金数额，发生时记借方，贷方发生额反映当期实际收到周转金数额。22.现金本科目核算医疗保险基金的库存现金实有数。收到现金时记借方；付出现金时记贷方。借方余额反映现金的库存余额。23.银行存款本科目核算医疗保险基金在银行的各项存款。存入银行时记借方；从银行转出时记贷方。借方余额反映医疗保险基金在银行存款的实有数。本科目按定期存款和结算户存款设置明细科目。24